Неке жазасы


Неке жазасы дегеніміз не?

Некеге тұру туралы ойлау көбінесе жүректің мәселесі болғанымен, түйін байлайтындар үшін федералды және штаттық стандартты шегерімдерді пайдаланады және жалақыдан түскен кірістер туралы ғана есеп береді. Бірақ кез-келген ерлі-зайыптылар некелік жазаға тап бола бермейді. Шындығында, кейбіреулер некеге тұру бонусын ұнатуы мүмкін.


Негізгі өнімдер

  • Үйленгеннен кейін кейбір жұптар салық салады, ал басқалары неке бонусына ие болуы мүмкін.
  • Ұқсас табысы бар ерлі-зайыптылар, мейлі олар көп болсын, мейлі төмен болсын, некеге тұру жазасын жиі қолданады.
  • Табысы әр түрлі болған ерлі-зайыптылар неке бонустарын көбірек алады.
  • 2018 жылғы салық жылынан бастап күшіне енген «Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы» Заң некеге жазаны жақсартатын және әсерін нашарлататын өзгерістер енгізді.

Неке жазасын түсіну

Неке жазасы үшін сценарийлер

Ерлі-зайыптылардың жеке және жиынтық кірістерді, аталған кірістердің арасындағы айырмашылықты және ерлі-зайыптылардың балалар санымен қоса, неке жазасына ұшырауына немесе болмауына әр түрлі факторлар әсер етуі мүмкін. Нақтырақ айтсақ, келесі жағдайлар некеге қатысты жазаларды тудыруы мүмкін:

Ұқсас кірістермен төмен табыстар

Табысы төмен адамдар көбінесе табыс салығы бойынша кредитке (EITC) сәйкес келеді.Жеке тұлғаларды жұмыс орындарын сақтауға шақыру үшін жасалған бұл бастама, өтініш беру мәртебесі мен асырауында бола алатын балалар санына байланысты, 2020 салық жылы үшін 6 660 долларға дейін (2021 жылға 6 728 доллар) несие ұсынады.  Неке төмен табысы бар серіктестің үйдегі кірісін арттырған кезде, EITC мүлдем азаюы немесе жойылуы мүмкін. Мұндай жағдайларда, ерлі-зайыптылар некеге тұрғаннан кейін, егер олар үйленбеген болса, салықтан кейінгі табысы төмен болуы мүмкін.

Kurzübersicht

2021 жылы 11 наурызда президент Байден қол қойған американдық құтқару жоспары төмен және орташа табысы бар адамдарға салық жеңілдіктерін қамтиды.Тек 2021 жылы ғана баласыз отбасылар үшін табысқа салынатын салық салығының мөлшері артады.Баласыз адамдарға арналған ең жоғарғы несие мөлшері 543 доллардан 1502 долларға дейін өседі.Жас шегі де кеңейтілді.Баласыз адамдар белгілі бір күндізгі бөлім студенттерін қоспағанда, несиені 25 емес, 19 жастан бастап ала алады (19-24 жас аралығындағы студенттердің күндізгі оқу жүктемесі жарамсыз).65 жасқа дейінгі жоғарғы жас шегі алынып тасталады.Бірыңғай файлдар үшін фазаның бөліну пайызы 15,3% -ға дейін, ал фазалық шығындар 11 610 долларға дейін ұлғайтылды.

Бір қызығы, EITC талаптарына сай болу үшін некеде тұрған салық төлеушілердің кірістерінің шектері жалғыз салық төлеушілерге қарағанда екі еселенбейді.Мысалы, 2020 салық жылындағы кірістің шегі бір білікті баласы бар жалғыз салық төлеуші ​​үшін 41 756 долларды құрайды, бірақ бір білікті баласы бар үйленген салық төлеушілер үшін тек 47 646 доллар.  (2021 жылға сәйкесінше 42,158 және 48,108 доллар).2018-04-01 Аттестатта сөйлеу керек

Kurzübersicht

Салық саясаты орталығының неке калькуляторы жеке тұлғаларға неке жазасы немесе некеге арналған сыйлықақылардың оларға қатысты екендігін анықтауға көмектеседі.

Ұқсас кірістермен жоғары табыстар

2020 салық жылында бірлесіп $ 622.050 мен $ 1.036.800 аралығында табыс табатын жұптар үйленген жағдайда жоғары салық төлейді.Себебіерлі-зайыптылардың бірлескен мәлімдемесібойынша 37% федералдық салық кронштейні үйленбеген адамдарға арналған салық кронштейнінен екі есе үлкен емес.37% федералдық табыс салығының ставкасы бойдақтар үшін $ 518,400-ден асатын кіріс үшін басталса да, ерлі-зайыптылардың бірлескен құжаттары үшін $ 622,050-ден жоғары табыс үшін басталады.  Қарапайым тілмен айтар болсақ: жоғары жалақы алатын ерлі-зайыптылар табысының көп бөлігі егер олар үйленсе, 37% салық кронштейніне түсіріледі, ал егер көп болмаса 35% салық жақшасында қалады.

2021 жылға салық жылында бірлесіп 628,300 – 1047,200 доллар табатын жұптар осындай жағдайға тап болады: егер олар үйленсе, көбірек салық төлейді.37% федералдық табыс салығының ставкасы бойдақтар үшін 523,600 доллардан асады, ал 628,300 доллардан жоғары табыс ерлі-зайыптылар үшін бірге басталады.2018-04-01 Аттестатта сөйлеу керек

Медициналық салықпен жоғары табыс табатындар

Медициналық салық 0,9% жалақыға, өтемақыға және өзін-өзі жұмыспен қамтыған табысқа жалғыз салық төлеушілер үшін 200 000 доллардан, ал некеде тұрған салық төлеушілер үшін 250 000 доллардан қолданылады.  Неке жазасы табысы 250 000-нан 400 000 долларға дейін болатын ерлі-зайыптыларға қолданылады, өйткені некеге тұрған салық төлеушілердің салық шегі бойдақтар үшін шекті деңгейден аспайды.

Инвестициялық табыс салығы жоғары табыс табады

Таза инвестициялық табыс салығы (NIIT) 3,8%, пайыздар, дивидендтер, капитал өсімі және жалгерлік кірістер сияқты пассивті кірістерге, пайыздар, брокерлік төлемдер және салықты дайындауға арналған төлемдер сияқты инвестициялық шығындарды алып тастағаннан кейін қолданылады.

Medicare-дің салық салығы сияқты, адамдар NIIT-тіегер олардың өзгертілген түзетілген жалпы кірісі (MAGI) 200 000 доллардан асса, және олар үйленбеген болса немесе 250 000 доллардан асса және олар некеде бірге тұрса.  Мұнда қайтадан жиынтық табысы 250,000-ден 400,000 долларға дейін болатын ерлі-зайыптыларға неке жазасы қолданылады. Айырмашылық мынада, бұл салық таза кіріске емес, таза кіріске қолданылады.

Ұзақ мерзімді капитал өсімімен жоғары табыстар

Бір жылдан ұзақ мерзімге салынған инвестициялардың ұзақ мерзімді өсімі – бұл 2020 жылғы салық жылындағы бірлескен жақша (496,600 доллар) бір кронштейннен (441,450 доллар) екі есе артпайтын тағы бір сала.  Осылайша, табысы жоғары салық төлеушілерде, егер олардың жиынтық табысы 496,600 мен 882,900 АҚШ доллары аралығында болса, 15% -дан емес, 20% -дан жоғары салық салығын төлеуге мәжбүрлейтін неке жазасы пайда болады.

Сол сияқты, 2021 жылы бірлескен крек-кронштейн ($ 501,600) инвестициялардан ұзақ мерзімді капитал өсімі үшін бір жақшаны ($ 445,850) екі есе көбейтпейді.Сонымен, дәл осындай сценарий 2021 жылы да болады: жоғары табысы бар салық төлеушілерде капиталы өскен салық төлеушілер оларды жиынтық кірісі 501,600 доллар мен 15% аралығында болғанда, 15% емес, 20% жоғары салық ставкасын төлеуге мәжбүр ететін неке жазасын бастан кешіреді. 891 700 доллар.

Ипотекалық несиесі бар үй иелері

Үйленбеген ерлі-зайыптылар 2020 жылы 150000 долларлық ипотеканы қосып үй сатып алады делік.Бұл сценарий бойынша әрбір салық төлеуші ​​осы ипотека бойынша қарыздың 750 000 АҚШ доллары бойынша сыйақыны шегере алады.Бірақ егер ерлі-зайыптылар бірдей үйді бірдей ипотека шарттарымен сатып алса, олар пайыздық мөлшерлемені ипотека қарызының 750 000 долларына ғана ұстай алады.

Сонымен қатар, ерлі-зайыптыларға арналған стандартты шегерім $ 24,800 құрайды, ал бойдақтарға арналған стандартты шегерім $ 2020 салық жылына $ 12,400 құрайды, сондықтан ерлі-зайыптыларға ипотекалық несие бойынша сыйақы ставкасы төленбестен өтуге болатын үлкен кедергі бар.(2021 салық жылы үшін ерлі-зайыптыларға арналған стандартты шегерім $ 25 100 құрайды, ал ерлі-зайыптыларға – $ 5550 құрайды.)

Салықты қысқарту және жұмыс туралы заңның неке жазасына әсері

Салық кронштейнінің екі еселенуі

Салық Cuts және Бос актісі (TCJA) 2018 салық жылында күшіне енді. Салық заңнамасы неке жазасының әсерін азайтатын кейбір өзгерістер енгізді. Мысалы, TCJA ерлі-зайыптылардың бірлескен өтініштері үшін салық ставкаларын теңестірді (MFJ) жеке серіктестерімен бірге MFJ үшін бірыңғай салық жақшаларының кіріс ауқымын екі есе көбейту арқылы қайтарады. Бұл жоғары деңгейден басқа барлық салықтық жақшаға қатысты, мұнда MFJ бір деңгейден екі еседен аз басталады, жоғарыда «табысы жоғары адамдар» бөлімінде түсіндірілгендей.

Кірістер мен мүлік салығы жоғары штаттар мен елді мекендердің тұрғындары

Екінші жағынан, TCJA-дағы кейбір ережелер неке салығы бойынша айыппұлды көбейту мүмкіндігіне ие. Мысалы, жалғыз және некеде тұрған салық төлеушілер мемлекеттік және жергілікті салықтар бойынша кірістер мен мүлік салығын қоса есептегенде 10 000 АҚШ долларынан асатын төлемдерді талап ете алмайды. Демек, бұрын шегерімдерді жеке-жеке қарастырған жалғызбұғалар некеге тұрғаннан кейін айтарлықтай шығынға ұшырайды.

Неке жазасы бар мемлекеттер

Некеге салынатын жазалар тек федералды мәселе емес. Салық қорының мәліметтері бойынша, келесі 15 мемлекет 2020 жылдың 1 шілдесінен бастап неке жазасын тағайындады, өйткені олардың бірлесіп жазған ерлі-зайыптыларға табыс салығы бойынша жақшалары екі есе үлкен емес:

  1. Калифорния
  2. Грузия
  3. Мэриленд
  4. Миннесота
  5. Нью-Мексико
  6. Нью Джерси
  7. Нью Йорк
  8. Солтүстік Дакота
  9. Огайо
  10. Оклахома
  11. Род-Айленд
  12. Оңтүстік Каролина
  13. Вермонт
  14. Вирджиния
  15. Висконсин

Неке жазасы және неке бонусына қарсы

Әрбір ерлі-зайыптыларға жаза қолданылмайды.Салық қорының мәліметтері бойынша, бірлесіп арыз жазатын ерлі-зайыптылар егер балалары болса, отбасылық кірісінің жиынтық кірісіне 20% үстеме ақы ала алады, ал егер олар баласыз болса, олар 7% бонус ала алады.  Бұл бонус әдетте серіктестердің бірінің кірісі екіншісіне қарағанда едәуір көп болған кезде басталады.

Ерлі-зайыптылар бірлесіп арыз берген кезде, төменгі табысы бар жұбайының табысы ерлі-зайыптыларды жоғары салық кронштейніне итермелемейді. Керісінше, ерлі-зайыптыларға ерлі-зайыптыларға салықтық кронштейннің қолданылуы тиімді. Нәтижесінде олар салықты төмен мөлшерлеме бойынша төлеуі мүмкін. Сонымен қатар, төменгі табысы бар жұбайы жұбайы АРА-ға жарна ала алады, бұл жоғары жалақы алатын жұбайдың ілтипатымен жүзеге асырылады.

Төменгі сызық

Аз жұп некеге тұру туралы шешім қабылдауы мүмкін салық салдарларына негізделеді.Бірақ шындыққа сәйкес, неке әр жұбайдың дәлізден өткеннен кейін қаншалықты жұмыс істейтініне әсер етеді.Конгресстің бюджеттік бюросының 1997 жылғы зерттеуі жоғары жалақы алатын ерлі-зайыптылар 0,1% -дан 0,3% -ға дейін жұмыс істеуге ынталандырғанын көрсетті, ал төмен жалақы алатын ерлі-зайыптылар бір күндікінен орташа есеппен 7% -ға аз жұмыс істеуге ынталандырылды.

Некенің салық салдарына үлкен әсер етуі мүмкін екенін жоққа шығаруға болмайды. Ерлі-зайыптылар болуы мүмкін өзгерістерді ескеріп, соған сәйкес жоспарлауы керек.