Грант берушіге бөлінген аннуитет сенімі (GRAT)
Грант берушінің сақтандырылған аннуитет сенімі (GRAT) дегеніміз не?
Грант берушіге бөлінген аннуитеттік сенім (GRAT) – бұл жылжымайтын мүлікті жоспарлау кезінде отбасы мүшелеріне үлкен қаржылық сыйлықтарға салынатын салықты азайту үшін қолданылатын қаржы құралы. Осы жоспарларға сәйкес, белгілі бір мерзімге немесе уақыт кезеңіне қайтарымсыз сенім жасалады. Трастты орнатқан жеке тұлға траст құрылған кезде салық төлейді. Активтер сенімгерлік басқаруға орналастырылады, содан кейін жыл сайын аннуитет төленеді. Сенім мерзімі аяқталғаннан кейін бенефициар активтерді салықсыз алады.
Грант берушінің сақтандырылған аннуитет сенімгерліктерін түсіну (GRAT)
Сыйлық берушінің сақталған аннуитеттік сенімі – бұл қайтарымсыз сыйға тартушы сенімнің бір түрі, бұл цедентке немесе сенімгерге ықтимал байлықтың келесі буынға сыйға салынатын салық шығындарынсыз немесе аз мөлшерде беруге мүмкіндік береді. GRAT белгілі бір жылдарға белгіленеді.
GRAT құрған кезде, цедент активтерді сенімгерлікке қосады, бірақ IRS белгілеген кірістілік мөлшерлемесін ала отырып, сенімгерлікке салынған активтердің бастапқы құнын алу құқығын сақтайды (GRAT мерзімі ішінде) 7520 ставкасы ). GRAT мерзімі аяқталғаннан кейін, қалған активтер (кез-келген бағалауға және IRS-мен есептелген кірістің мөлшерлемесіне негізделген) цеденттің бенефициарларына беріледі.
Сақтандырылған аннуитеттік сенімгерге сәйкес аннуитеттік төлемдер сенімге негізделген активтерден алынған пайыздардан немесе активтердің жалпы құнынан пайызбен алынады. Егер сенімгерлікті орнатқан жеке тұлға сенімгерлік мерзімі біткенге дейін қайтыс болса, активтер жеке тұлғаның салық салынатын мүлігінің құрамына кіреді, ал пайда алушы ештеңе алмайды.
Грант берушінің сақтандырылған аннуитеттік сенімін пайдалану
GRAT қайтыс болған кезде жылжымайтын мүлік салығы бойынша жауапкершілікке ие бай адамдар үшін өте пайдалы. Мұндай жағдайда GRAT бағалаудың бір бөлігін немесе барлығын мұрагерлеріне ауыстыру арқылы олардың жылжымайтын мүлік құнын мұздату үшін пайдаланылуы мүмкін. Мысалы, егер адамның 10 миллион долларлық активі болған болса, бірақ ол алдағы екі жыл ішінде 12 миллион долларға дейін өседі деп күткен болса, олар айырмашылықты балаларына салықсыз бере алады.
GRAT-ті әсіресе стартап-компаниялардың акцияларын иеленетін адамдар жақсы көреді, өйткені IPO акциялары бойынша акциялар бағасының өсуі IRS-тің кірістілік нормасынан едәуір асып түседі. Бұл грант берушінің өмір бойы мүлік пен сыйлық салығынан босатылуын жеп қоймай, балаларға көбірек ақша аударуға болатындығын білдіреді.
Грант беруші Аннуитеттің сақталған тарихы
GRATs 2000 жылы Walmart Inc компаниясының Уолтон отбасына қатысты АҚШ салық сотының оң шешімі нәтижесінде танымал үлкен өсуді байқады. Одри Дж. Уолтон және Ішкі кірістер жөніндегі уәкілге қарсы сот оның екі GRAT-ті қолдану туралы шешім қабылдады, бұл ішкі кірістер қызметі (IRS) өз ережелерін қайта қарауға мәжбүр етті. GRAT-ті осылайша пайдалану «Walton GRAT» деп аталады.
Негізгі өнімдер
- Грант берушінің бөлінбеген аннуитеттік сенімдері (GRAT) – бұл жылжымайтын мүлікті жоспарлау тактикасы, онда цедент жыл сайынғы табыс табатын активтерді сенімгерге жауып тастайды. Мерзімі аяқталғаннан кейін олар активтерді салықсыз алады.
- GRATS ауқатты адамдар мен стартап құрылтайшылары салық міндеттемелерін азайту үшін пайдаланады.
Грант берушінің сақтандырылған аннуитет сенімінің мысалы
Facebook негізін қалаушы Марк Цукерберг өзінің компаниясының IPO алдындағы акцияларын GRAT-қа орналастырылғанға дейін орналастырды. Нақты сандар белгісіз болғанымен, Forbes журналы болжамды сандарға жүгініп, Цукербергтің акцияларының құны ретінде 37 315 513 долларды құрайтын әсерлі санын ұсынды.