Қаржылық сот-медициналық сараптама

Қаржылық-криминалистика дегеніміз не?

Қаржылық-криминалистика дегеніміз – қылмыстық тергеу дағдыларын қаржылық аудиторлық дағдылармен біріктіретін және ұйымның ішінен немесе оның шегінен шығатын қылмыстық қаржылық қызметті анықтау.

Қаржы криминалистикасы терроризмді және басқа қылмыстық әрекеттерді тергеу, жеке сектор мен мемлекеттік ұйымдарды қадағалау және ұйымдардың алаяқтық әрекеттерге осалдығын бағалау үшін алдын-алу, анықтау және қалпына келтіру іс-шараларында қолданылуы мүмкін.

Инвестициялар әлемінде қаржы-криминалистикалық сарапшылар компанияларды қысқартуға немесе сыбайластық сыйлығын жеңіп алуға тырысады.

Негізгі өнімдер

  • Қаржылық-криминалистика – бұл жеке тұлғалар немесе компаниялар жүргізетін қылмыстық әрекеттерді ашу үшін қылмыстық тергеу дағдыларын қаржылық аудитпен біріктіретін сала.
  • Қаржы криминалистикасы қылмыстық жолмен алынған кірістерді заңдастыру, салықтық алаяқтық, терроризм және қаржылық схемалар сияқты қылмыстық әрекеттерге байланысты алдын алу, анықтау және қалпына келтіру кезінде қолданылады.
  • Қаржылық сот-медициналық сараптамадан өту үшін жеке тұлға сертификатталған бухгалтер болуы керек (CPA), сертификатталған қаржылық сот сараптамасы (CFF) емтиханынан өтіп, белгілі бір талаптарға сай болуы керек.
  • Қаржылық криминалистиканы инвесторлар мен трейдерлер инвестициялық мүмкіндіктерді табу үшін пайдаланады.

Қаржылық криминалистика туралы түсінік

Қаржылық криминалистика сот бухгалтерлік есептеріне ұқсас, ол бухгалтерлік, аудиторлық және тергеу дағдыларын қолданып, компанияның қаржылық есептілігін болжанған немесе жүріп жатқан заңды әрекеттермен бірге мүмкін болатын алаяқтыққа талдау жасайды.

Криминалист- бухгалтерлер компаниялар мен жеке тұлғалардың қаржылық есептілігін салықтық алаяқтық, ақшаны жылыстату, инсайдерлік сауда, алаяқтық, нарықтық айла-шарғы жасау және басқа да қаржылық қылмыстарды іздеу үшін талдайды. Мақсат – осы қылмыстарды ашу, оларды хабарлау, мүмкіндігінше алдын алу және кінәлі адамдарды жауапқа тарту. Егер қаржылық ұрлық орын алған болса, кез келген ұрланған қаражатты қалпына келтіру үшін қаржылық сот-медициналық сараптама қолданылады.

Қаржы криминалистикасын терроризмді ашу үшін Федералды тергеу бюросы (FBI) және Орталық барлау басқармасы (ЦРУ) сияқты барлау агенттіктері де едәуір пайдаланады. Лаңкестік топтардың болуы үшін қаржыландыру қажет болғандықтан, бұл террористік топтарды табуда өте тиімді шара.

Сот-бухгалтерлерді компаниялар, үкімет, сондай-ақ Бағалы қағаздар және биржалар жөніндегі комиссия (ӘКК) және Ішкі кірістер қызметі (IRS) сияқты агенттіктер жалдай алады.

Криминалист-бухгалтерлер сонымен қатар компанияларға бухгалтерлік есеп және аудит жүйесін жобалауға, тәуекелдерді басқаруға, анықтауға және азайтуға көмектеседі. Бұл барған сайын танымал бола бастады, өйткені компаниялар қылмыс болғаннан кейін оны ашқаннан гөрі қылмыстың алдын алудың жолдарын іздейді.

Қаржылық-криминалистикалық сертификатқа қалай ие болу керек

Сот-бухгалтері болғысы келетін жеке тұлға алдымен сертификатталған бухгалтер болуы керек.Содан кейін оларға қаржылық сараптама саласындағы сертификатталған бухгалтер болу үшін Американдық сертификатталған мемлекеттік бухгалтерлер институты (AICPA) ұсынған сертификатталған қаржылық сот сараптамасы (CFF) емтиханын тапсырып, тапсыру қажет болады.

Емтихан екі бағытқа бағытталған: негізгі сот білімі және мамандандырылған сот-медициналық білім. Ол жыл бойына ұсынылады және пас немесе өтпейтін ұпайға ие.

Емтихан тапсырғаннан кейін жеке тұлға CFF-тің Credential қосымшасын толтыруы керек.Бұл CFF өтінішін толтырғанға дейінгі бес жыл ішінде сот-бухгалтерлік есеп бойынша кемінде 1000 жұмыс сағаты тәжірибесін және 75 сағат сот-бухгалтерлік есеппен байланысты үздіксіз кәсіби дамуды (CPD), сондай-ақ бес жыл ішінде қолдану.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Қаржылық-криминалистикалық куәлікке ие болған CPA-ға әдетте жоғары жалақы төленеді және сертификатталмағанға қарағанда оларға көп жұмыс мүмкіндігі бар.

Нақты әлем мысалдары

Екі сараптама сарапшылары өздерінің есімдерін соңғы тарихтағы ең ірі екі алаяқтықты әшкереледі.

Джим Chanos, хедж-қорының Kynikos Associates, қаржылық есептілікті және өзге өтінімдерді ішіне көміп тастаған штурвалом қысқа сатушы атап өтті белгісі нарыққа энергетикалық тәжірибесін туынды және бұзу жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп принциптері GAAP ( ) компанияның банктік операцияларындағы сәйкестік саясаты туралы.Ақыры Энрон жарылды, ол Чаностың қорына жинап берді.

Гарри Маркополос, 2000 жылдардың басында бағалы қағаздардың көмескі маманы, бірнеше жылдар бойы Берни Мэдофф жасаған Понци схемасы туралы Бағалы қағаздар және биржалар жөніндегі комиссияға (ӘКК) және басқаларға ескерту жасауға тырысты.

Маркополос ақырында Мэдоффтың схемасы құлдырағанда жалғыз сыбыс беруші ретінде танылды.Ол өзінің дастанын 2010 жылы шыққан «Ешкім тыңдамайды: Нағыз қаржылық триллер» кітабында толығырақ баяндайды.Маркополос алаяқтықпен айналысатын қолөнерін жалпы инвесторлардың мүддесі үшін жалғастыруда.Мэдоффа түрмеде 150 жылға сотталды, және 2021 жылдың сәуірінде Темір тордың ар жағындағы озды, 82. жасында болатын