Сот аудитінің анықтамасы
Сот-аудиторлық тексеру дегеніміз не?
Сот аудиті фирманың немесе жеке тұлғаның қаржылық есептерін сотта немесе сот өндірісінде қолданылатын дәлелдер алу үшін зерттейді және бағалайды. Сот аудиті – бұл бухгалтерлік есеп бойынша мамандандыру, ал ірі бухгалтерлік фирмалардың көпшілігінде сот-аудит бөлімі бар. Сот аудиті бухгалтерлік есепті және аудиторлық процедураларды және осындай аудиттің құқықтық негіздері туралы сараптамалық білімді қажет етеді.
Криминалистикалық тексерулер тергеу қызметінің кең ауқымын қамтиды. Сот аудиті көбінесе тарапты алаяқтық, ақша жымқыру немесе басқа қаржылық қылмыстар үшін жауапқа тарту үшін өткізіледі. Сот аудиті барысында аудитор сот талқылауы кезінде сарапшы куәгер ретінде қызмет етуге шақырылуы мүмкін. Сот-аудиторлық тексерулер сонымен қатар қаржылық алаяқтықты қамтымайтын жағдайларды қамтуы мүмкін, мысалы банкроттық туралы істер бойынша даулар, бизнесті жабу және ажырасу.
Маңызды
Егер сіз шығыстар туралы есепті толтырған болсаңыз немесе тіпті ол туралы ойлаған болсаңыз, онда бұл алаяқтықтың мысалы екенін және оны сот аудиті арқылы оңай ашуға болатындығын біліңіз.
Сот-тергеу тергеуі заңсыз әрекеттердің әр түрлі түрлерін анықтауға немесе растауға мүмкіндік береді. Әдетте, сот аудиті әдеттегі аудиттің орнына таңдалады, егер жиналған дәлелдемелерді сотта қолдану мүмкіндігі болса.
Негізгі өнімдер
- Сот аудиті – бұл фирманың немесе жеке тұлғаның қаржылық есебін тексеру және бағалау.
- Сот аудиті кезінде аудитор сотта қолдануға болатын дәлелдемелер алуға тырысады.
- Сот аудиті алаяқтық немесе ақша жымқыру сияқты қылмыстық мінез-құлықты анықтау үшін қолданылады.
- Сіз сот аудиторы болған кезде бухгалтерлік есептің белгілі бір брендімен айналысасыз. Кішігірім фирмаларда жалақы бойынша сот аудиторы болмауы мүмкін, бірақ ірі, коммерциялық бухгалтерлік фирмалардың көпшілігінде сот аудиті бөлімдері бар.
Сот аудиті қалай жұмыс істейді
Сот аудиті процесі әдеттегі қаржылық тексеруге ұқсас – жоспарлау, дәлелдемелер жинау, есеп жазу – соттың ықтимал келу кезеңінің қосымша қадамымен. Екі жақтың адвокаттары алаяқтықты ашады немесе жоққа шығарады және келтірілген зиянды анықтайды. Олар өз нәтижелерін клиентке ұсынады, ал сот іс сотқа өтуі керек.
Тергеуді жоспарлау
Жоспарлау кезеңінде сот аудиторы мен тобы өз мақсаттарын жүзеге асыру үшін тергеуді жоспарлайды, мысалы
- Егер қандай да бір алаяқтық жасалса, оны анықтау
- Алаяқтық болған кезеңді анықтау
- Алаяқтықтың қалай жасырылғанын анықтау
- Алаяқтықтың кінәлілерінің аттарын атау
- Алаяқтықтың салдарынан болған шығынды сандық тұрғыдан анықтау
- Сотта рұқсат етілетін тиісті дәлелдемелер жинау
- Болашақта мұндай алаяқтықтың орын алмауына бағытталған шараларды ұсыну
Дәлелдемелер жинау
Жиналған дәлелдер алаяқтың жеке басын (-ларын) сотта дәлелдеу үшін, алаяқтық схемасының егжей-тегжейін ашып көрсету үшін және қаржылық шығын мен алаяқтыққа ұшыраған тараптарды құжаттау үшін жеткілікті болуы керек.
Дәлелдердің қисынды ағыны сотқа алаяқтық пен көрсетілген дәлелдемелерді түсінуге көмектеседі. Сот-аудиторлар жиналған құжаттар мен басқа дәлелдемелердің ешкімге зақым келтірмеуі немесе өзгертпеуі үшін сақтық шараларын қабылдауға міндетті.
Есеп беру
Сот аудиті алаяқтық туралы жазбаша есепті клиентке сот ісін жүргізуге кірісу үшін ұсынуды талап етеді, егер олар қаласа. Есепке кем дегенде кіруі керек
- Тергеу нәтижелері
- Жиналған дәлелдердің қысқаша мазмұны
- Алаяқтықтың қалай жасалғандығы туралы түсініктеме
- Болашақта осындай алаяқтықтың алдын-алу бойынша ұсыныстар, мысалы ішкі бақылауды жақсарту
Сот өндірісі
Сот аудиторы сот ісін жүргізу кезінде жиналған дәлелдемелерді және топ күдіктіні (-терді) қалай анықтағанын түсіндіру үшін қатысуы керек. Олар бухгалтерлік есептің кез-келген күрделі мәселелерін жеңілдетіп, заңды немесе бухгалтерлік терминдерді түсінбейтін адамдар алаяқтықты анық түсінуі үшін істі қарапайым адамның тілінде түсіндіруі керек.
Сот-аудиторлық тексеруді не талап етеді?
Сыбайлас жемқорлық немесе алаяқтық
Сот-аудиторлық тексерісте аудитор ізденіс үстінде болады
- Мүдделер қақтығысы – алаяқ өзінің ықпалын компанияның жеке пайдасына жеке пайда табу үшін қолданғанда. Мысалы, егер менеджер жеке қарым-қатынасы бар қызметкердің дұрыс емес шығындарына жол берсе және бекітсе.
- Пара беру – істі аяқтау үшін немесе жағдайға әсер ету үшін ақша ұсыну.
- Қорқытып алу – жеке немесе заңды тұлғадан ақша немесе мүлік алу үшін заңсыз немесе қауіп төндіретін күш қолдану, күш қолдану немесе қорқыту.
Активтерді заңсыз иемдену
Активтерді иемдену алаяқтықтың кең тараған түрі болып табылады. Мысалдарға мыналар жатады: қолма-қол ақшаны заңсыз иемдену, жалған шот-фактураларды тапсыру, жоқ жеткізушілерге немесе қызметкерлерге төлемдер жасау, активтерді (компания жабдықтары сияқты) дұрыс пайдаланбау және компанияның инвентарларын ұрлау.
Қаржылық есеп берудегі алаяқтық
Компания алаяқтықтың осы түріне кіріп, өзінің қаржылық көрсеткіштері одан да жақсы екенін көрсетуге тырысуы мүмкін. Алаяқтық нөмірлерін ұсынудың мақсаты өтімділікті жақсарту, С деңгейіндегі басшылардың бонустар алуын қамтамасыз ету немесе қысыммен күресу болуы мүмкін.
Сот-аудиторлық істің мысалы
Айталық, ойдан шығарылған компьютер өндірушісі WysiKids өзінің қаржы директоры (қаржы директоры) ұсынысымен WysiKids-ті процессорлармен қамтамасыз ету үшін Smart Chips, Inc компаниясымен келісімшарт жасады. Алайда келісімшартқа қол қойылған кезде Smart Chips-ке кәсіпкерлік қызметті жүргізуге рұқсат берілмеген, өйткені оның лицензиясы жақында ішкі кірістер қызметі (IRS) ұсынған кейбір заң бұзушылықтар негізінде жойылды. WysiKids-тің қаржы директоры Smart Chips лицензиясының тоқтатылғанын білген, алайда олардың компаниялары Smart Chips-ке кіруді ұсынды, өйткені бұл үшін Smart Chips-тен жасырын түрде өтемақы алып отырды.
Жоғарыда бейнеленген алаяқтықтың ойдан шығарылған мысалын тұлғааралық қатынастарды тергеу және мүдделер қақтығысын анықтау арқылы ашуға болады.