Қаржылық-криминалистикалық сарапшы (MAFF)
Қаржылық криминалистика (MAFF) бойынша мастер-талдаушы деген не?
Қаржылық сот сараптамасының мастер-талдаушысы (MAFF) – бұл қаржылық қылмыстарды анықтаудағы тәжірибесін куәландыратын мамандандырылған бухгалтерлік есеп. Оны Ұлттық сертификатталған сарапшылар қауымдастығының (NACVA) еншілес ұйымы – Қаржы-криминалистика институты ұсынады. MAFF-те көптеген алғышарттар бар, оның ішінде бухгалтерлік есеп сертификаттары, сондай-ақ практикалық тәжірибе бар. Үміткерлер тест тапсырып, содан кейін сертификатты сақтау үшін үздіксіз білім беру сияқты сертификатталғаннан кейінгі талаптарға сай болуы керек.
Негізгі өнімдер
- Сот-бухгалтерлік есеп – бұл ақша жымқыру, бухгалтерлік алаяқтық немесе қаржылық қылмыстарды тергеуге және ашуға бағытталған қаржылық мамандық.
- Бұл кіші сала жоғары мамандандырылған және CPA немесе аудитордың талаптарынан асып түскендіктен, қаржылық сот сараптамасы (MAFF) мастер-талдаушысы құрылды.
- MAFF алғысы келетіндер NACVA қауымдастығының мүшесі болуы керек және қатаң емтихан тапсырудан басқа білікті бухгалтерлік есеп белгісін иеленуі керек.
Қаржы криминалистикасы бойынша мастер-талдаушыны түсіну
Сот-бухгалтерлік есеп жеке тұлғаның немесе бизнестің қаржысына сараптама жүргізу үшін бухгалтерлік, аудиторлық және тергеу дағдыларын қолданады. Сот сараптамасы бухгалтерлік есеп жүргізу кезінде қолдануға жарамды бухгалтерлік есепті ұсынады. Криминалист-бухгалтерлер саннан тыс қарап, жағдайдың іскери шындығымен жұмыс істеуге машықтанған. Криминалистикалық есеп сотта қаржылық қылмыстың мәнін түсіндіру үшін алаяқтық және ақша жымқыру істерінде жиі қолданылады.
Қаржы криминалистикасы иелерінің мастер-талдаушысы бизнестің немесе ұйымның қаржылық есептілігін талдау арқылы қылмыстық іс-әрекеттердің бар-жоқтығын анықтай алады. MAFF-тер адвокаттармен сот ісінде жиі жұмыс істейді немесе сот процесінде сарапшы куәгер ретінде қызмет етеді. Қаржылық сот сараптамасын тағайындау бойынша мастер-талдаушы бұрын «Сот сараптамасының сертификатталған сарапшысы (CFFA)» деп аталды. Оның атауы 2013 жылдың 12 сәуірінде өзгертілді. Бұрын CFFA сертификатын өткізген кез келген адам енді жаңа атауды қолдануы керек.
Қаржылық криминалистика біліктілігінің мастер-талдаушысы
MAFF атағын алу және сақтау талаптарына білім және кәсіптік сертификаттар, жұмыс тәжірибесі, іскери және кәсіптік анықтамалар, арнайы дайындық, емтихан және тұрақты білім кіреді. MAFF және болашақ MAFF сонымен қатар белсенді NACVA мүшелігін сақтауы керек.
Қаржылық сот сараптамасын сертификаттау бойынша мастер-талдауға үміткерлер алдымен келесі сертификаттардың бірін иеленуі керек: CVA – сертификатталған бағалау жөніндегі сарапшы;АБАР – бизнесті бағалауды шолуда аккредиттелген;ABV – бизнесті бағалау бойынша аккредиттелген;ASA – аккредиттелген аға бағалаушы;AM – ASA-ның тіркелген мүшесі;CBA – сертификатталған бизнес-бағалаушы;CBV – Chartered Business Valuator;CDFA – Ажырасудың сертификатталған қаржылық талдаушысы;CFA – чартерлік қаржы талдаушысы;CFE – сертификатталған алаяқтық сарапшысы;CFF – қаржылық криминалистика бойынша сертификатталған;CIRA – дәрменсіздік және қайта құрылымдау жөніндегі сертификатталған кеңесші;CMA — сертификатталған басқарушы есепші;CM & AA – сертификатталған бірігу және сатып алу бойынша кеңесші;Cr. FA — сертификатталған сот-бухгалтері;CPA — сертификатталған мемлекеттік есепші;CA – жарғылық есепші;MCBA – Master сертификатталған бизнес-бағалаушы;немесе NACVA мақұлдауына жататын басқа бухгалтерлік есеп немесе қаржылық куәліктер, және аккредиттелген университет / колледждің бизнес саласында бакалавр дәрежесі немесе бизнес саласында магистр немесе докторантура.
MAFF үміткерлері NACVA-ның қаржылық-криминалистикалық білім органы (FFBOK) келесі екі бөлімнен тұратын бес сағаттық емтихан тапсыруы керек.Емтиханға дайындалу үшін NACVA демеушілері болып табылады және «Қаржылық сот ісі бойынша кеңес беру кәсіпқойлары семинары» атты бес күндік курсты ұсынады.
MAFF үміткерлері келесі мамандық бағыттарының бірін таңдауы керек:
- Коммерциялық шығындар және жоғалған пайда
- Некелік сот ісі
- Банкроттық, дәрменсіздік және қайта құрылымдау
- Сот ісін жүргізу кезінде бизнесті бағалау
- Бизнес және зияткерлік меншікке келтірілген зиян
- Жеке жарақат және қате өлім
- Сот-бухгалтерлік есеп
- Алаяқтық тәуекелдерін басқару
Егер үміткерлердің кәсіби немесе практикалық тәжірибесі жетіспесе, олар NACVA-мен келісілген оқыту бағдарламасына қатыса алады. Қосымша ақпарат алу үшін NACVA-ның MAFF біліктілігі мен оның MAFF ақпараттық бетін қараңыз.