Анықтау хаты

Анықтама хат дегеніміз не?

Анықтау хаты – бұл ішкі кірістер қызметі (IRS) шығарған, компанияның қызметкерлерге сыйақы жоспарының арнайы салық режиміне қойылатын ең төменгі заңды талаптарға сәйкес келетіндігі немесе табылмағандығын көрсететін ресми құжат.

Негізгі өнімдер

  • Анықтама хаты қызметкерлерге сыйақы жоспарының салықты арнайы қарау үшін сәйкес келетіндігін растайды.
  • IRS-те анықтама хатын сұрау ерікті болып табылады, бірақ алдын-ала тексеріп алған жөн немесе жоспар бойынша жолдан шығарып тастау мүмкін екенін ескертеді.
  • Басқа төлемдер бағдарламаларымен қатар, қызметкерлердің барлық зейнетақы жоспарларына және жинақталған зейнетақы жоспарларына анықтама хаттары берілуі мүмкін.

Анықтама хатын түсіну

Екі бөлек ережелер бойынша зейнетақы төлемдерін жоспарлау үшін оң шешім қажет:

  • Қызметкерлерге Зейнетақымен табыс Қауіпсіздік актісі (ERISA) ең зейнетақы жоспарлары, кейбір жинақтаушы зейнетақы жоспарлары, және көптеген медициналық көмектiң жеке компаниялардың қызметкерлеріне қол жетімді қамтиды. Еңбек департаменті осы 1974 жылғы заң талаптарын орындауға жалпы жауап береді, бірақ IRS жұмыс берушіге немесе жұмыскерге немесе екеуіне де салық жеңілдіктерімен келетін бағдарламаларға сәйкестігін растайды.
  • IRISA қамтылмаған зейнетақы жинақтау жоспарларына қатысты IRS ережелері.

Анықтау туралы хат компанияның жергілікті IRS кеңсесіне берген өтінішіне жауап ретінде жіберіледі. Мазмұнды өзгерту үшін IRS анықтама хатын сұрау салу ерікті екенін айтады, бірақ егер аудит кейін бағдарлама дисквалификацияланған болса, оларды кінәламаңыз.

ERISA деп аталатын әрекет қызметкерлерді уәде етілген төлемдерді дұрыс басқарудан қорғауға бағытталған. Атап айтқанда, ол активтерді жоспарлайтын және басқаратын адамдарға сенімгерлік жауапкершілікті жүктейді және компаниялардан төлемдер бойынша даулар бойынша шағымдар мен шағымдану процедураларын құруды талап етеді. Бұл заңда қамтылған бағдарламаларға қатысу, құқық беру, төлемдерді есептеу және қаржыландырудың минималды стандарттарын белгілейді.

Оң шешім қабылдаған жұмыс берушілер тағайындайтын зейнетақыларға мемлекеттік орган – «Зейнетақыларға кепілдік беру корпорациясы» (PBGC) кепілдік береді.

Не жабылған

Қызметкерлерге сыйақы беру бағдарламаларының кең ауқымы ERISA нұсқауларына бағынады. Олар медициналық жәрдемақылар, қайтыс болу және мүгедектік бойынша жәрдемақылар, демалыстағы ақылы саясат, күндізгі емдеу операциялары, стипендиялық бағдарламалар, жұмыстан шығарылу ережелері және тұрғын үй жәрдемақыларын қамтиды.

Жұмыс берушіге немесе қызметкерге салық салдары бар осы бағдарламалардың кез-келгені үшін IRS-тен оның бағдарламасына сәйкес келетіндігі туралы анықтама хат қажет болуы мүмкін.

Маңызды

1974 жылғы ERISA деп аталатын заң қызметкерлерді жұмыс беруші уәде еткен кез-келген жеңілдіктерді басқарудан қорғауға арналған.

Жинақтаушы зейнетақы бағдарламаларына қатысты кейбіреулері ERISA-мен қамтылған, ал басқалары қамтылмаған. Жалпы, егер жұмыс беруші ақшаны тікелей басқарса және / немесе салық жеңілдігін алса, оны ERISA қамтиды. Егер қызметкер ақшаны басқарса және / немесе салық жеңілдігін алса, ол қамтылмайды.

  • ERISA-мен қамтылған зейнетақы жинақтау жоспарларына ҚАРАПАЙЫМ IRA және SEP IRA кіреді.
  • Жатқан зейнетақы жинақтарының жоспарлары емес ERISA қамтылған дәстүрлі МРК және Рот МРК қамтиды.

Анықтама хатын алу

Егер компания қызметкерлерге жеңілдіктер ұсынса, олар ERISA талаптарына сай болуы керек. (Үкіметтік және діни топтар босатылады.)

Егер анықтама хаты теріс болса, IRS ERISA талаптарын орындау үшін қабылдануы керек іс-шаралармен бірге кемшіліктерді де тізімдейді. Жоспар барлық талаптарға сай болғаннан кейін, жоспар білікті жоспар ретінде куәландырылады және онымен бірге болатын барлық салық жеңілдіктеріне құқылы.

ERISA-да қамтылған немесе жоқ барлық қызметкерлердің зейнетке шығу жоспарлары көптеген IRS ережелері мен ережелерімен қамтамасыз етілген. IRS жалпы білікті жоспар талаптарына толық нұсқаулық ұсынады.