Тасымалдау негіздері

Тасымалдаудың негізі дегеніміз не?

Тасымалдау негізі – бұл активтің салық салу негізін, ол бір адамнан екіншісіне өткен кезде анықтау әдісі. Тасымалдау негізі көбінесе бір тарап активтер мен мүлікті екінші адамға сыйлық ретінде қалдырған кезде қолданылады. Мұндай жағдайда негіз көбінесе сыйға тартушы активті ұстаған кездегідей қалады, бірақ негіз төленген кез-келген сыйлыққа салынатын салықты есепке ала отырып түзетілуі мүмкін.

А-дан ауыспалы негізі ерекшеленеді қадамдап арттырылатын негізде. Тасымалдау негізі берушінің өмір сүру кезеңінде қолданылады, ал күшейту негізі актив беруші өткеннен кейін мұраға қалған кезде қолданылады. Сценарийді күшейту негізінде берілген активтердің құны оның ағымдағы нарықтық құнына түзетіледі.

Carryover негізін түсіну

Инвестицияның өзіндік құны – бұл бастапқыда салынған жалпы сома, сонымен   қатар сатып алуға байланысты комиссиялар мен төлемдер. Мұны инвестицияның долларлық мөлшерімен немесе инвестицияның тиімді акцияға шаққандағы бағасымен сипаттауға болады.

Инвестицияның дұрыс салық салу негізін анықтау, оны салық базасы деп те атайды, әсіресе  инвестициядан түскен ақшаны қолма-қол алудың орнына дивидендтер мен капитал өсім үлестерін қайта инвестициялаған жағдайда маңызды . Дивидендтерді немесе бөлуді қайта инвестициялау кезінде сіздің инвестицияларыңыздың салықтық негізі артады. Бұл өсім сіз капиталдың төмен түскендігі туралы есеп бере алатындығыңызға және сондықтан аз салық төлейтіндігіңізге байланысты болуы керек. Егер сіз жоғары салық базасы туралы хабарламасаңыз, онда сіз жоғары салық төлей аласыз.

Акциялар сізге сыйлық ретінде берілген кезде, сіздің шығындарыңыз – бұл сізге сыйлық берген активтің бастапқы иесінің шығындар негізі. Егер акциялар акцияларды сыйға тартқаннан гөрі төмен бағамен сатылатын болса, төменгі ставка шығындар негізі болып табылады. Егер акциялар сізге мұра бөлігі ретінде берілсе, мұрагер үшін акциялардың өзіндік құны –   бастапқы иесінің қайтыс болған күніндегі акциялардың нарықтық бағасы.

Жылжымайтын мүлікті жоспарлау процесінде тасымалдау негізі жеке мүліктің бастапқы құнын анықтауға көмектеседі, сондықтан жылжымайтын мүлік объектісі мұрагерлері осы мүлікпен байланысты кез-келген активтерді сатқан кезде капитал өсіміне төлейтін салық ставкасын анықтауға көмектеседі.

Тасымалдау негіздері және сыйлыққа салынатын салықтар

Сыйлыққа салынатын салықтар активті өткізу негізін анықтаудағы маңызды компонент болып табылады. Бұл алушы тарап сыйлық берген адамға сыйлықтың толық құнын төлемейтін сценарийлерге қолданылатын федералды салық (бірақ олар аз мөлшерде төлеуі мүмкін).

Сыйлық беруші – сыйлық салығының ауыртпалығын көтеретін адам.Тұтастай алғанда, жұбайына немесе саяси ұйымға сыйлықтар немесе сыйлыққа салықтан жыл сайынғы алып тастаудан аз бағалы сыйлықтар, медициналық және білім беру шығындарымен бірге сыйлық салығынан шығарылады.2020 және 2021 жылдар үшін сыйлық салығының ең жоғары мөлшері жылына бір адамға $ 15,000 құрайды.  Бұл дегеніміз, жеке тұлға басқа тұлғаға сыйлыққа салық салмай жылына 15000 доллар немесе одан аз сыйлық бере алады.

Сыйлық салық айырмашылығы мүлік салығын бір мұрагері ның мұраға бөлігінде алынады, мүлікке.2020 жылы жылжымайтын мүлік құнын алып тастау шегі жалпы активтер мен 11,58 миллион доллардан асатын салық салынатын алдыңғы сыйлықтарды біріктірді.Бұл тиімді түрде 11 миллион доллар тұратын мүлікке салық декларациясын тапсыру талап етілмейдіжәне жылжымайтын мүлік салығын төлеуден босатыладыдегенді білдіреді.2021 жылға босату баламасы бір адамға 11,7 миллион долларға дейін өседі (немесе ерлі-зайыптылар үшін 23,4 миллион).2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Мүлік салығы көбінесе мұрагерлерге қалдырылған активтерге салынса, бұл активтерді тірі қалған жұбайына беруге қатысты емес. Ерлі-зайыптылардың кез-келген соманы бір-біріне қалдыру құқығы шексіз некелік шегерім деп аталады.