Каскадтық салық

Каскадтық салық дегеніміз не?

Каскадтық салық немесе каскадтық салық дегеніміз шикізаттан тұтынушы сатып алғанға дейін жеткізілім тізбегінің әрбір келесі сатысында өнімдерге сатылым салығын салатын жүйені айтады. Жабдықтау тізбегіндегі әрбір сатып алушы алдыңғы салықты немесе есептелген салықтарды қосқанда, өзіндік құнына қарай бағаны төлейді.

Негізгі өнімдер

  • Каскадтық салық өнімнің жеткізілім тізбегі бойымен жүруінің әр кезеңінде бірнеше рет салынады.
  • Каскадтық салық өнімнің бағасын өсіреді, бұл салықтардың салықтардың үстінен қосылатын әсеріне байланысты. Бұл нақты салық мөлшерлемесіне әкеледі, бұл ресми деңгейден жоғары.
  • Каскадтық салықтың баламаларына қосымша құн салығы немесе тауарлар мен қызметтер салығы жатады.

Каскадтық салық туралы түсінік

Каскадтық салық – бұл негізінен салықтың үстіне салынатын салық. Каскадтық салықтың күрделі әсері бар, бірнеше өндіріс сатысы бар өнімдер соңғы тұтынушыға жеткізілім тізбегі бойымен қозғалған сайын одан да көп салық алады. Бұл сатылым салығының ресми ставкасынан жоғары сату салығының пайда болуына әкеледі.

Жалпы, каскадтық салықтары бар елдер сыртқы нарықта бәсекеге қабілетті бола алмауы мүмкін. Себебі мұндай салық жүйесі халықаралық бәсекелестермен салыстырғанда инфляциялық бағаларға алып келеді.

Каскадтық салықтың жұмысының мысалы

Мысалы, сыйлық орау бизнесін қарастырайық. Ол ағаштан басталып, оны кесіп алып, қағаз фабрикасына сатады. Зауыт ағашты ұнтақтайды, оны тегістейді, кептіреді және жаймалар мен орамдарға кеседі. Бұл орамдарды сәнді қағаздарды жобалап, басып шығарып, көтерме сатумен айналысатын компания сатып алады. Содан кейін көтерме сатушы оны жекелеген шиыршықтар түрінде сату үшін бүкіл ел бойынша бөлшек сауда дүкендеріне сатады. Соңында тұтынушы оны сатып алады.

Меншік құқығын берудің әрқайсысы салық салынатын мәміле болып табылады және әрбір операцияға сату салығы кіреді. Транзакцияның жалпы құны әрбір алдыңғы операция үшін алынатын барлық салықтар сомасын қосқандағы іскери шығындарға негізделген.

Каскадтық салықтар қалай қосылады

Жоғарыда айтылғандай, каскадтық салық бір сатылы салыққа қарағанда жоғары салықтық түсімдер жасайтын күрделі әсер етеді. Бұл біз инвестициялауда кездесетін математикалық қосылыс, бірақ бұл тұтынушыға ақыр соңында зиян тигізеді.

Мысалы, үкімет барлық өндірілген және таратылатын тауарларға 2% каскадтық салық салады делік. Компания суретшіні салықты есептегенде 1020 доллар (1000 доллар + 2%) бағасымен 1000 доллардан тас тақтайша сатады. Суретші мүсін жасайды. Ол оны өнер диллеріне сатқан кезде 2000 доллар пайда табуға үміттенеді. Бұл өнер дилері 3020 долларға (3020 доллар + 2% салық) дейін жеткізіп, сатылым салығын қосқанда 3020 доллар төлейді дегенді білдіреді. Көркемөнер сатушы мүсін үшін 5000 доллар тапқысы келеді, сондықтан өнер галереясындағы баға 8080 доллар, сатылым салығын қосқанда, жалпы сомасы 8242 долларды құрайды.

Қорыта айтқанда, үкімет $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242 салықтар жинады, бұл іс жүзінде $ 242 / $ 8000 немесе 3,025% тиімді салық ставкасы.

Каскадтық салықтың баламалары

Каскадтық салықтың негізгі баламасы тауарлар мен қызметтерге салынатын салық (GST) деп аталатын қосылған құн салығы (ҚҚС) сияқты бір сатылы салық болып табылады. Бұл оның соңғы сатушысының тауарға қосқан құнынан ғана алынатын салық. Сонымен, салық өнімнің бүкіл құнына емес, оған соңғы бизнестің қосқан құнына негізделеді.

ҚҚС салығының таза нәтижесі каскадтық жүйеде алынатын салыстырмалы ставкаларға қарағанда жалпы салық салудың төмен деңгейі болып табылады. ҚҚС салығы дайын өнімнің құнын көтермейді.

160-қа жуық мемлекет қосылған құн салығы жүйесін қолданады.Ең бастысы, Еуропалық Одаққа мүше елдер ҚҚС салығын алады.2021 жылғы жағдай бойынша бұл салық ең аз дегенде 15% -ды құрады, ал оған мүше елдер оған қосуға рұқсат берді.

ҚҚС салығының қарсыластары бұл төменгі табысы бар тұрғындарға ауыр салмақ түсіретін регрессивті салық деп санайды. Кейбір елдер бұл сынды азық-түлік дүкені мен дәріхананы сатып алу сияқты маңызды деп саналатын тауарларды сатып алудан босату арқылы шешуге тырысты.

GST салығы қалай жұмыс істейді

Ел қосылған құн салығынан гөрі GST салығын салған кезде бірнеше салықты бірыңғай салыққа біріктіреді. Оларға сату салығы, акциз салығы және қызмет салығы сияқты орталық салықтар, сондай-ақ ойын-сауық салығы, кіру салығы, трансфер салығы және сән-салтанат салығы сияқты мемлекеттік деңгейдегі салықтар кіруі мүмкін. Бұл бірыңғай салыққа айналады.

Сонымен, өнім сатылған кезде, жеткізілім тізбегіндегі әрбір сатушы жиналған салықтан төленген салықты ұстап, үкіметке жібере алады.Өнім қанша рет ауысса да, түпкілікті тұтынушы салықтың толық мөлшерлемесін төлейді, бірақ оның еселігі емес.Канадада GST салығы, ал Мексикада ҚҚС салығы бар.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Америка Құрама Штаттарындағы салық салу әдістері

Америка Құрама Штаттарында федералды сату салығы жоқ. Сату салығын штаттар жеке-жеке белгілеген мөлшерлемелер бойынша салады. Олар сондай-ақ кейбір немесе барлық сатып алынған тауарлардан мемлекеттік ставка үстінен 1% немесе 2% жинай алатын қалалармен белгіленуі мүмкін.

Kurzübersicht

Делавэрдегі сатып алушы Калифорниядағы авокадоға салық төлемейді, бірақ фермадан көтерме сатушыға супермаркетке барған кезде авокадоға бірнеше рет салық салынуы мүмкін.

Мемлекеттік заңдар да егжей-тегжейлерді анықтайды. Мемлекет киімге сатылым салығын жинай алады, бірақ егер ол кәмпит, сағыз немесе қантты сусындар болмаса, азық-түлікке салынбайды.

Бес штатта сатылым салығы жоқ.2021 жылғы ақпандағы жағдай бойынша олар Аляска, Орегон, Делавэр, Монтана және Нью-Гэмпшир.Калифорнияда ең жоғары сатылым салығы 7,25% -бен есептелді, дегенмен Индиана, Миссисипи, Род-Айленд және Теннеси 7% мөлшерлемемен артта қалды.  Жергілікті салықтарды ескергенде, көптеген штаттардағы сатылым салығының жиынтығы мемлекеттік деңгейдегі салықтан жоғары болады.

Түпкілікті нәтиже – Делавэрдегі сатып алушы Калифорния авокадо сатып алған кезде сатылым салығын төлемейді, бірақ авокадо бағасы фермадан көтерме сатушыға супермаркетке барған кезде қайталанған сату салығы операцияларын көрсете алады.