Сыйлық салығы дегеніміз не?
Мүлікті жоспарлау – бұл байлықты кейінгі ұрпаққа беру процесі. Техникалар аударымдарды өлім кезінде және өмір кезінде жоспарлауды қамтиды. Осындай механизмдердің бірі – сыйға тарту, немесе донор тірі кезінде активтерді басқа тұлғаға беру, өзінің салық салынатын мүлкін азайту мақсатында. Барлық қол жетімді жеңілдіктер, алып тастаулар мен шектер орындалған кейбір жағдайларда, бұл аударымдар сыйлыққа салынатын салыққа жатады.
Сыйлыққа арналған праймер
Сыйлық донордан сыйақы алушыға толық көлемде немесе өтемақы төленбегеннен кейін ерікті түрде аударылған кезде болады. Жарамды сыйлық келесі шарттарға сәйкес келуі керек:
- Донор ерікті түрде ақша аударуды жоспарлап отыр.
- Донор бұған құзыретті.
- Тапсырыс алған адам сыйлық ала алады және оны жеткізіп беру керек.
- Донор берілген мүлікке барлық бақылауды тапсырады.
Сыйлықтардың түрлеріне мыналар кіреді:
- Тікелей : донор ақшалай қаражатты немесе мүлікті тікелей алушыға аударады.
- Жанама : донор ақша аударым жасаушының пайдасы үшін жасайды. Мысал ретінде біреу несие картасының балансын төлейді.
- Аяқталды : донорға аударым жасау кезінде донор мүліктегі барлық құқықтар мен биліктен бас тартады.
- Аяқталмаған : сыйға аударуды жүзеге асырған кезде донор мүлікті басқарудан бас тартпайды. Егер біреу ақшаны қайтарып алуға болатын сенімгерге салса, онда олар толық емес сыйлық жасады, өйткені олар сенімгерліктегі нәрсені басқаруды бақылау құқығын сақтап қалады. Керісінше, сенім қайтарымсыз болып табылуы керек болса, онда оның мазмұны аяқталған сыйлықты құрайды.
- Реверсиялық қызығушылық : донор қайырымдылық жасаушыға аударатын сыйлықтар, қайтадан донорға қайтарылады. Олардың сыйға тартқан құндылығы – олардың нарықтық әділ құнынан гөрі қазіргі құны. Мысал ретінде донор ақшаны белгілі бір мерзімге сенімгерлік басқармаға сыйақы алушының пайдасы үшін орналастыруы мысал бола алады. Мерзім аяқталғаннан кейін ақша немесе мүлік қайтадан донорға оралады. Сыйлық құны осы данадағы мүлік құнынан аз.
- Таза сыйлық : ал көп жағдайда донор кез-келген сыйлық салығы үшін жауап береді, ал егер таза сыйлық болса, сыйақы алушы болады.
Сыйлықты бағалау
Сыйлықтарға салық салу мақсатында сыйлықтың құны – бұл сыйға тартылушыға берілген күнгі оның әділ нарықтық құны. облигациялық оның болашақ төлемдердің дисконтталған құны ретінде бағаланады болады. Көпшілікке сатылатын акциялардың құны олар сыйға тартылған күндегі акциялардың жоғары және төмен бағасының орташа мәні болады. Нарыққа, бақылауға және өтімділікке ықтимал шектеулерді ескере отырып, жеке акцияларға (мысалы, жеке капиталға )бағалау жөніндегі білікті маманның пікірі қажет болады. Кейбір мүлік түрлері үшін Америка Құрама Штаттарының қазынашылығы нұсқаулық шығарды. сыйға тарту бағалады олар мүліктен ірі соманы алып тастау еді активтері донорға көп мағынасы еді.Салық жоспарлау қажеттіліктерінің жиынтығын ескеріп,
Сыйлық салығы қашан қолданылады?
Сыйлық ретінде трансферді анықтағаннан кейін, келесі қадам – бұл сыйлыққа осы салыққа қандай салық салынатындығын анықтау.
Жеңілдетілген жеңілдік түрлері
Жыл сайынғы алып тастау
Жылына donee бір белгілі бір мәнге Сыйлықтар дейін жатады жылдық тастау.2018 жылдан бастап бұл сома 15000 долларды құрайды.Ерлі-зайыптылар бір адамға сыйлықтар беруі мүмкін, бұл сыйлықтарды екі есе көбейтеді: демек, әрқайсысы 15000 доллар немесе 30.000 доллар бере алады.
Ол қол жетімді болуы үшін сыйлық болашақ мүддеден гөрі, сыйлыққа ие болуы керек.Бұл дегеніміз, алушыға мүлікті дереу пайдалану құқығына ешқандай шектеулер қойылмайды.Алушыға кейінірек шектеусіз қол жеткізуге мүмкіндік беретін болашақ қызығушылықтағы сыйлықтар жыл сайынғы алып тастауға жатпайды және толығымен салық салынады. Ерекшеліктер болар еді UTMA / UGMA қайда шоттары Crummey ережесі ((2503 (b) немесе 2503 (c)).7
Қолданылатын бірыңғай несие сомасы
Сыйлықтар мен мүлік салығы бойынша біртұтас несие сомалары бар, оларСалықты қысқарту және бос жұмыс орындары туралы заңда қабылданған өзгерістерге байланысты 11,18 миллион долларға дейінгі салық салынатын трансферттерді паналауға пайдаланылуы мүмкін.2019 жылы бұл көрсеткіш 11,4 миллион долларға дейін өседі.
Бұл дегеніміз, жеке тұлғалар осы мөлшерге дейін қалдыра алады және мүліктік мүлік салығына ешқандай салық төлемейді.
Сыйлық салығына салынбайтын аударымдар
Сыйлықтардың кейбір түрлері сыйлық салығынан босатылады.
- Білікті трансферттер : Тапсырыс берушінің атынан білікті академияға немесе медициналық көмек провайдеріне тікелей төленетін төлемдер кез-келген сыйлық салығынан құтылады.
- Қолдау үшін төлемдер : балалар немесе асырауындағы басқа адамдар үшін заңды міндеттемелер сыйлық салығынан босатылуы мүмкін.Мысал ретінде жоғары білім мен бөлме мен ақы төлемдерін алуға болады.
- Ажырасу келісіміне сәйкес төлемдер : алимент сыйлық емес, алушыға (алушыға) салық салынатын табыс және төлеушіге салық салынатын жарна.Некені тоқтатқаннан кейін бір жыл ішінде және осы тоқтатуға байланысты мүлікті беру сыйлық емес, ажырасу туралы қаулыға сәйкес жүзеге асырылады.
- Саяси ұйымдарға аударымдар : сыйлықтар салығынан босату да – саяси ұйымдарға жасалған сыйлықтар.Бұл кең ауқымда кез-келген адамды федералды, штаттық немесе жергілікті мемлекеттік қызметке таңдауды, тағайындауды немесе тағайындауды қолдайтындар ретінде анықталады.
- Бизнес аударымдары :Бизнес жағдайындағы аударымдар әдетте өтемақы болып саналады. De minimis сыйлықтары, мысалы, еңбек сіңірген жылдарына сыйақы беру немесе зейнеткерлікке шыққанға арналған сыйлықтарға сыйлық салығы салынбайды.
- Ерлі-зайыптылардыңсыйлықтары : ерлі-зайыптылар арасындағы ақша аударымдары, егер ерлі-зайыптылар АҚШ азаматы болса, сыйлық салығынан босатылады.Егер ерлі-зайыптының жұбайы азамат болмаса, салықтан босатылған аударымның шегі бар.
- Қайырымдылық сыйлықтары : Сыйлық салығы бойынша аударымдар шектеусіз, егер алушы қоғамдық пайдалану үшін федералды, штаттық немесе жергілікті үкімет, білім беру, діни, қайырымдылық немесе ғылыми мақсаттар үшін 501 (c) (3) корпорациясы болса;немесе 501 (с) бауырлас немесе ардагер ұйым.
Төменгі сызық
Бірі файл керек сыйлық салық қайтару бір жылдық тастауды асып сыйлықтар береді, егер болашақ қызығушылық болып табылады ((IRS нысаны 709 Америка Құрама Штаттары Сыйлық (және буын-скиппинг Transfer) Салық Return)) немесе бірыңғай кредиттік сомасынан аспайды. Сыйлық салығының қарызы бар-жоғын анықтағанда, бір жыл ішінде қандай сыйлықтар берілгенін, олардың сыйлық салығынан босатылатындығын немесе жылдық алып тастау сомасы шегінде және оларды бірыңғай несие арқылы қандай деңгейде өтеуге болатындығын анықтау керек. қарастырылып отырған жылға арналған сома. Ең бастысы, кез-келген салық жоспарлау туралы шешім қабылдаған кезде салық маманымен кеңесу керек.