Жалпы кіріске білікті дивидендтер кіреді ме?
Акционерлерге корпорациялар немесе пай қорлары төлейтін дивидендтердің көпшілігі қарапайым дивидендтер болып саналса да, кейбіреулері білікті дивидендтер ретінде қарастырылуы мүмкін . Бұл жағдайларда сіздің дивидендтік табысыңызға салық салығының мөлшерлемесінен гөрі, пайдаға салынатын салық ставкасы қолданылады, бұл жоғары. Осылайша, білікті дивидендтер салық төлеушінің түзетілген жалпы кірісіне қосылады; алайда бұларға қарапайым дивидендтерге қарағанда төмен мөлшерлеме бойынша салық салынады.
Негізгі өнімдер
- Акционерлерге төленетін барлық дивидендтер олардың жалпы кірісіне қосылуы керек, бірақ білікті дивидендтер салық салу режимін жеңілдетеді.
- Білікті дивидендтерге капиталға салынатын салық ставкасы бойынша салық салынады, ал қарапайым дивидендтерге салық салудың стандартты ставкалары бойынша салық салынады.
- Білікті дивидендтер IRS белгілеген арнайы талаптарға сай болуы керек.
- Білікті дивидендтерге салынатын салықтың шекті мөлшері — 20%; 2020 жылдың күнтізбелік жылындағы жай дивидендтер үшін ол 37% құрайды.
Жай білікті дивидендтерге қарсы қарапайым дивидендтер
Білікті және біліктілігі жоқ дивидендтердің айырмашылықтары шамалы болып көрінуі мүмкін, бірақ олар жалпы табысқа айтарлықтай әсер етеді. Жалпы, АҚШ-тағы компаниялар бөлетін тұрақты дивидендтердің көпшілігі білікті болып табылады. Білікті және біліктілігі жоқ дивидендтер арасындағы салық айырмашылығының ең үлкен айырмашылығы осы дивидендтерге салық салу ставкасы болып табылады. Біліктілігі жоқ дивидендтерге жоғарыда көрсетілгендей, білікті дивидендтердің артықшылықты мөлшерлемесінен айырмашылығы, жеке тұлғаның қалыпты табыс салығы бойынша салық салынады. Бұл кез-келген салықтық жақшаны иемденетін жеке тұлғалар өздерінің салық ставкаларында білікті немесе қарапайым дивидендтерге байланысты айырмашылықты көретіндігін білдіреді.
Білікті дивиденд ретінде қарастыру үшін дивидендті американдық корпорация немесе білікті шетелдік ұйым төлеуі керек. Сонымен қатар, сіз дивиденд төленген акцияны экс-дивиденд күніне 60 күн қалғанда аяқталатын 121 күндік мерзім ішінде кем дегенде 60 күн ішінде ұстаған болуыңыз керек. Егер дивидендтердің бұрынғы күні , мысалы, 1 желтоқсан болса, онда сізде 3 маусым мен 2 қазан аралығында кем дегенде 60 күн акция болуы керек.
Салық салу және дивидендтер
Ішкі кірістер қызметі (IRS) мәліметтері бойынша қарапайым дивидендтер корпорацияның немесе пай қорының кірісі есебінен төленеді және қарапайым кірістермен бірдей мөлшерде салық салынады. Бұл төлемдеринвесторларға жіберілетін 1099-DIV формасының 1а жолында көрсетілген.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Білікті дивидендтер қарапайым дивидендтерге ұқсас, бірақ капиталдың ұзақ мерзімді өсіміне қолданылатын бірдей 0%, 15% немесе 20% ставкаларға жатады.Сіздің білікті дивидендтеріңіз 1099-DIV формасының 1б жолағында пайда болады. Ең жоғарғы тарифтер:
- Егер сіздің қарапайым табысыңызға 10% немесе 15% салық салынса, 0%
- 15% -дан жоғары, бірақ 37% -дан аз мөлшерде салық салынса, 15%
- Егер сіздің қарапайым табысыңызға 37% салық салынса, 20%
Білікті дивидендке қойылатын талаптарды қанағаттандыру үшін дивидендті АҚШ корпорациясы немесе білікті шетелдік корпорация төлеген болуы керек және ұстау мерзіміне сәйкес келуі керек, бұл 60 күн бұрын басталатын 121 күндік кезең ішінде 60 күннен асады. бұрынғы дивиденд күні.Артықшылықты акциялар үшін сақтау мерзімі әр түрлі.
Мысал
ABC компаниясы бір акцияға 25 центтік дивидендтер жариялайды. Егер инвестор ABC корпорациясының 10000 қарапайым акцияларына ие болса, алынған дивидендтер 2500 долларды құрайды. Егер дивидендтің бұрынғы күні 1 шілде болса, төлемді білікті дивиденд деп санау үшін инвестор акцияны 2 мамырдан 30 қазанға дейін немесе 121 күндік мерзімде 60 күннен астам уақыт иеленуі керек.