Есеп айырысу және қолма-қол ақша негіздерін есепке алу: айырмашылық неде?

Есеп айырысу және қолма-қол ақша негіздерін есепке алу: шолу

Есептеу мен ақша қаражаттарын есепке алудың негізгі айырмашылығы кірістер мен шығыстарды тану уақытында жатыр. Ақшалай қаражат әдісі – бұл кірістер мен шығыстарды тезірек тану, ал есептеу әдісі күтілетін кірістер мен шығыстарға бағытталған.

Негізгі өнімдер

  • Есепке алу есебі кірістер мен шығыстар олардың пайда болған кезде танылатынын және есепке алынатындығын білдіреді, ал ақшалай негізде есепке алу бұл ақша қаражаттары қолма-қол ақша алмасқанға дейін құжатталмайтындығын білдіреді.
  • Қолма-қол ақшамен есепке алу оңайырақ, бірақ есептеу әдісі бойынша есеп беру кредиторлық және дебиторлық берешектерді қосу арқылы компанияның денсаулығының нақты портретін бейнелейді.
  • Есептеу әдісі ең көп қолданылатын әдіс, әсіресе көпшілікке сатылатын компаниялар, уақыт өте келе табысты тегістейді.

Есепке алу әдісі

Табыс табылған кезде есепке алынады. Әдетте, кіріс ақша өзгергенге дейін тіркеледі. Ақшалай есептеу әдісінен айырмашылығы, есептеу әдісі клиентке өнім немесе қызмет жеткізілген кезде кірісті болашақта ақша төленеді деген үмітпен есепке алады. Тауарлар мен қызметтердің шығыстары осы шығыстар үшін ақшаның әлі төленбегеніне қарамастан есепке алынады.

Ақша қаражаттарын есепке алу

Табыс туралы есепте кіріс туралы есеп тек ақша түскен кезде ғана көрсетіледі. Шығындар ақшаны төлеген кезде ғана есепке алынады. Қолма-қол ақша әдісін көбіне жеке қаржы үшін қолданады.

Негізгі айырмашылықтар

Ақшалай қаражат әдісінің басты артықшылығы оның қарапайымдылығында – ол тек төленген немесе алынған қолма-қол ақшаны есепке алады. Компанияның ақша қаражаттарының қозғалысын бақылау қолма-қол ақша әдісімен де оңай. 

Бірақ қолма-қол ақшаны беру әдісінің жетіспеушілігі – бұл ақша қаражаттарына бай, бірақ бухгалтерлік есепшоттағы ақшадан және компанияның ағымдағы кірістерінен едәуір асатын кредиторлық қарыздары бар компанияның денсаулығын асыра бағалауы мүмкін. Инвестор компания іс жүзінде ақша жоғалтқан кезде пайда табады деген қорытындыға келуі мүмкін.

Сонымен қатар есептеу әдісінің артықшылығы оның құрамына дебиторлық және кредиторлық берешектерді қосады және нәтижесінде компанияның кірістілігін, әсіресе ұзақ мерзімді перспективада дәл бейнелеу болып табылады. Мұның себебі, есептеу әдісі барлық кірістерді оларды тапқан кезде және барлық шығыстар болған кезде жазады. 

Мысалы, компания ағымдағы тоқсанда сатылымға ие болуы мүмкін, ол ақша әдісі бойынша есепке алынбайды, өйткені кіріс келесі тоқсанға дейін күтілмейді. Инвестор, егер компания іс жүзінде жақсы жұмыс істеп жатса, онда ол компанияны тиімсіз деп қорытындылай алады.  

Есептеу әдісінің жетіспеушілігі мынада, ол ақша қаражаттарының қозғалысын қадағаламайды және нәтижесінде ұзақ мерзімді перспективалы болып көрінгенімен, қысқа мерзімде қолма-қол ақша жетіспейтін компанияны есепке алмауы мүмкін. Есептеу әдісінің тағы бір кемшілігі – оны енгізу күрделене түсуі мүмкін, өйткені кірістер  мен алдын ала төленген шығыстар сияқты баптарды есепке алу қажет.  

Ерекше мәселелер

Есептеу әдісін көбінесе компаниялар, әсіресе көпшілікке сатылатын компаниялар қолданады. Есептеу әдісінің танымал болуының бір себебі – бұл уақыт бойынша кірісті тегістейді, өйткені ол барлық кірістер мен шығыстарды есептейді, өйткені ақшалай негізге сүйене отырып, оларды мезгіл-мезгіл есепке алудың орнына пайда болады. Мысалы, қолма-қол ақша әдісі бойынша бөлшек саудагерлер тұтынушылар демалыс маусымында сатып алған кезде Q4-де өте тиімді болып көрінуі мүмкін, бірақ бірінші тоқсанда тиімсіз болып көрінуі мүмкін, өйткені мереке қарбаласынан кейін тұтынушылардың шығыны төмендейді.

Екі әдістің де артықшылықтары мен кемшіліктері бар және олардың әрқайсысы компанияның қаржылық денсаулығының бір бөлігін ғана көрсетеді. Инвестициялық шешім қабылдау кезінде есептеу әдісін де, компанияның ақша қаражатымен қозғалысын да түсіну маңызды. 

Есеп айырысу есебі мен ақшалай қаражат негіздерін есепке алу мысалы

Айталық, сізде техника сататын кәсіп бар. Егер сіз 5000 доллар тұратын техниканы сатсаңыз, қолма-қол ақша әдісімен клиент сізге ақша бергенше немесе сіз чекті алғанға дейін бұл сома кітаптарда жазылмайды. Есептеу әдісі бойынша, егер сіз бірнеше күн немесе аптадан кейін ақша алсаңыз да, сату кезінде 5000 доллар дереу кіріс ретінде тіркеледі.

Дәл осы қағида шығындарға қатысты. Егер сіз 1700 долларға электр шотын алсаңыз, қолма-қол ақша әдісі бойынша, сіз есепшотты төлемегенше сома кітапқа қосылмайды. Алайда есептеу әдісі бойынша 1700 АҚШ доллары сіз шотты алған күні шығындар ретінде есепке алынады.