Шотты салыстыру
Шотты салыстыру дегеніміз не?
Шотты салыстыру – бұл шоттағы операциялардың екі бөлек жазбасының тең екендігін растау процесі. Мекемелер де, жеке тұлғалар да шоттарды салыстыруды жүзеге асырады. Институционалдық деңгейде банктер мен брокерлер өздерінің бас кітап жазбалары мен жеке шоттар жазбалары арасындағы операцияларды іштей қарастыруы керек. Шоттарды салыстыру ұйымдарға бухгалтерлік есепте қателіктерді, дұрыс емес есептеулерді немесе қолма-қол ақша ағынын көрсететін қателерді анықтауға көмектеседі. Компьютерлік автоматтандырудың арқасында бұл процесс бұрынғыға қарағанда әлдеқайда жылдам.
Негізгі өнімдер
- Шотты салыстыру екі операциялық жазбаның тең және теңгерімді екенін растайды.
- Мекемелер мен жеке тұлғалар есеп кітапшаларын теңгерімдеу кезінде және ведомостердің сәйкестігін тексеру кезінде шоттарды салыстыруды жүзеге асырады.
- Банктердегі шоттарды салыстыру – бұл реттеуші және сәйкестік функциясы.
2002 жылғы Сарбэнс-Оксли Заңы корпоративтік шоттарды салыстыру параметрлерін белгіледі. Сарбэнс-Оксли дейін бухгалтерлік есеп стандарттары есепті салыстыру үшін ең жақсы тәжірибені қолдану қажеттілігін ескермеген. Қазір компаниялар ішкі бақылау мен аудиторлық процедураларға қатысты әлдеқайда жоғары стандарттарға ие.
Салыстыру банктің немесе брокердің клиенті оның жеке жазбалары мерзімді есептерде көрсетілген мәліметтермен сәйкес келетіндігін растаған кезде де пайда болады. Жеке деңгейде чек кітапшасын теңгерімдеу шотты салыстырудың бір түрі болып табылады. Бұл термин сонымен қатар бизнестің кітаптары мен жазбаларын бағдарламалық жасақтама бағдарламалары мен деректер жазбаларымен теңестіруді білдіруі мүмкін.
Шотты салыстыруды түсіну
Ірі мекемелер үшін үшінші тұлғалармен есеп айырысу келісімі жиі жасалады, бұл шолудың объективтілік деңгейін қамтамасыз етеді. Қаржы институттарындағы есепшоттарды салыстыру – бұл реттеуші және сәйкестіктің негізгі функциясы, және бұл сыртқы реттеушілер үшін фирмаға үнемі жүргізілетін аудит кезінде басты назар аударады. Бұл фирмалардың клиенттері нақты есеп жүргізіп, сәйкессіздіктер туралы жедел хабарлауы керек. Транзакциялар мен клиенттердің позицияларын есепке алуға арналған компьютерлік жүйелер пайда болған кезде, салыстыру көбінесе бірнеше доллардың, тіпті бір тиынның бір көзі мен екіншісінің арасындағы айырмашылықты түзетуге тең келеді. Қате қаншалықты ұзақ уақыт бойы ашылмаса, екі жазбаны салыстыру соғұрлым қиын болады.
Шотты салыстыру қалай жұмыс істейді
Ұйымдық деңгейде есепшотты салыстыру оңайлатылған процедураны орындау арқылы жүзеге асырылуы мүмкін. Біріншіден, барлық қажетті бухгалтерлік ақпараттар жиналуы керек. Содан кейін компанияның банктік көшірмелері бас кітаппен салыстырылады. Компанияның кітабындағы кез-келген күтілмеген аударымдар соңғы қалдықтан алынып тасталуы керек, және кез келген күтілмеген салымдар соңғы қалдыққа қосылуы керек. Егер шотта пайыздар болса, оны есептеу керек. Төленбеген чектер, сондай-ақ банктік қателіктер, мысалы, дұрыс емес дебет немесе несие сияқты төлемдер, сондай-ақ банктік қызмет ақысы алынып тасталуы керек. Ақырында, компанияның мәлімдемесінде де, бас кітапта да соңғы баланс көрсетілуі керек. Процесс аяқталғаннан кейін қалған барлық қателіктер барлық транзакциялардың бас кітапқа енгізілгендігін және күтілмеген салымдар мен төленбеген чектердің есепке алынуын тексеру арқылы тексерілуі керек.
Жеке адамдар өздерінің жеке шоттарын осыған ұқсас процедураны қолдана отырып салыстыра алады. Бас кітаптың орнына олар өздерінің банктік есепшоттарын немесе басқа қаржылық есеп-қисаптарын дебет пен кредиттің жеке жазбасымен, мысалы, чек кітапшасының реестрімен салыстырар еді. Алайда, онлайн-банкингтің пайда болуы және қағаз тексерулердің төмендеуі арқасында көптеген жеке тұлғалар өздерінің қаржылық шоттарының көп бөлігі бойынша есеп айырысуды жүргізбейді және банктерге тәуелді болып, онлайн-банктік порталдарда дұрыс соңғы балансты көрсетеді.