Сауда-саттық активтері
Сауда активтері дегеніміз не?
Сауда-саттық активтері — бұл пайда табу үшін қайта сату мақсатында фирмада болатын бағалы қағаздар жиынтығы. Олар инвестициялық портфельден бөлек шот ретінде есепке алынады және оларға ипотекамен қамтамасыз етілген бағалы қағаздар, валюта бағамы бойынша келісімшарттар және пайыздық келісім-шарттар кіруі мүмкін. Сауда-саттық активтеріне қысқа мерзімді бағалардың өзгеруінен пайда табу мақсатында жақын аралықта қайта сату мақсатында фирма сатып алған позициялар жатады.
Негізгі өнімдер
- Сауда-саттық активтері — бұл пайда табу үшін қайта сату мақсатында фирманың қолында болатын бағалы қағаздар.
- Сауда-саттық активтері ретінде қазынашылық, ипотекамен қамтамасыз етілген бағалы қағаздар, валюталық келісімшарттар және басқа да бағалы қағаздар қарастырылуы мүмкін.
- Фирманың инвестициялық портфелі сауда активтерінен бөлек сақталады.
- Сауда-саттық активтері жедел сатуға арналғандықтан, олар айналым активтері болып саналады.
- Сауда активтерінің құнын бухгалтерлік баланста жаңарту керек және кірістер мен шығыстар туралы есепте пайда немесе шығын ретінде есепке алу қажет.
Сауда-саттық активтерін түсіну
Компаниялар сауда активтерін пайда табу мақсатында сату мақсатында сатып алады. Компания сауда активін сатып алған және сатқан кезде, ол активтің әділ құны бойынша белгіленеді. Сауда-саттық активтері банктерде басқа банктерде болған кезде, олар нарықтық бағамен бағаланады. Белгілі бір банктер осы қызметпен айналысқан кезде үкіметке және депозиттерге кепілдік беру жөніндегі федералдық корпорацияға (FDIC) есеп беруі керек.
Сауда активтері бухгалтерлік баланста кездеседі және айналым активтері болып саналады, өйткені олар пайда табу үшін тез сатып алуға және сатуға арналған. Фирма иелігінде болған кезде сауда активтері нарықтық құны бойынша бағалануы керек және оның құны есепті кезең сайын баланста жаңартылып отырылуы керек. Егер нарықта сауда активтерінің құны төмендейтін болса немесе өсетін болса, онда баланста активтердің құны түзетіліп қана қоймай, бұл шығын немесе пайда тек қағаз жүзінде болса да, пайда мен залал туралы есепте тұруы керек.
Мысалы, егер компания ABC компаниясының акцияларын 2 миллион долларға сатып алса, және ABC акциялары 30% -ға арзандаса, онда компания сауда активтерінің құнын баланста 1,4 миллион долларға дейін түзетіп, 600 000 АҚШ долларынан таза шығынды тіркейді. кіріс туралы есеп.
Банктің сауда активтері
АҚШ-тың барлық банктері үшін сауда активтері 2019 жылдың 4-тоқсанында 659 миллиард долларға бағаланды. Бұл жалпы банк активтерінің 3,53% құрады. Сауда-саттық активтерінің ірі банк ұстаушысы — JPMorgan Chase, оның 263 миллиард долларлық сауда активтері бар, бұл оның жалпы активтерінің 11,26% құрайды.
Сауда-саттық активтері инвестициялық портфельге қарсы
Bank XYZ, әр түрлі облигациялармен, кассалық құралдармен және банктің кәсіпкерлік субъектісі ретінде ұзақ мерзімді құнына ықпал ететін басқа да бағалы қағаздармен инвестициялық портфельге ие болуы мүмкін. Инвестициялық портфельдегі бағалы қағаздар басқа бизнесті, активтерді сатып алуға немесе банктің басқа ұзақ мерзімді мақсаттарына пайдалануға қолданылуы мүмкін.
Bank XYZ өзінің сауда активтерін ұзақ мерзімді инвестициялық портфельден бөлек есепшотта сақтап, қысқа мерзімге сақтап, нарықта қажет болған жағдайда сауда жасап, банкке пайда әкеледі. Сауда активтері инвестициялық портфель ұзақ мерзімді басқаруға бағытталған қысқа мерзімге арналған.