Салық лоттарын есепке алудың анықтамасы
Салық лоттарын есепке алу дегеніміз не?
Салық партиясын есепке алу – бұл сіздің портфолиоңыздағы әрбір бағалы қағаздар үшін сатып алу-сату күндерін, шығындар негізін және мәміле көлемін анықтайтын есепке алу әдісі, егер сіз бір бағалы қағазда бірнеше сауда жасасаңыз да.
Салық учаскелерін есепке алуды бұзу
Бір транзакциямен сатып алынған акциялар салық салу мақсатында лот деп аталады. Сол бағалы қағаздардың акцияларын сатып алғанда, жаңа позициялар қосымша салық лоттарын жасайды. Салық лоттары – бұл әр түрлі күндерде әр түрлі бағамен жасалған бірнеше сатып алулар. Сондықтан әрбір салық партиясының өзіндік құны әртүрлі болады. Салық партиясының есебі – салық лоттарының есебі. Онда портфолиода сақталған әрбір бағалы қағаздың құны, сатып алу күні, сату бағасы және сату күні жазылады. Бұл есепке алу әдісі инвесторға жыл бойына әрбір акциялар сатылымын қадағалап отыруға мүмкіндік береді, осылайша ол қандай партияны сатуға болатындығы туралы стратегиялық шешімдер қабылдай алады және төленетін инвестициялық салық түрі акцияның қанша уақытқа байланысты болатындығын ескереді. үшін өткізілді.
Маңызды
Салық лоттарын есепке алу, ең алдымен, салық лоттарын есепке алу болып табылады.
Мысалы, инвестор 2017 жылдың наурыз айында Netflix-тің 100 акциясын 143,25 долларға және тағы 100 акциясын 2017 жылдың шілдесінде 184,15 долларға сатып алды деп есептейік. 2018 жылдың сәуірінде NFLX акцияларының құны 331,45 долларға дейін өсті. Оның алғашқы салық лотасы бір жылдан астам уақыт өткізілді, бірақ соңғы лот аз уақытқа жүргізілді. Ішкі кірістер қызметі (IRS) бағалы қағазды сатудан алынған пайдаға ұзақ мерзімді салық салығын бір жылдан астам уақыт ұстайды. Бұл салық бір жылдан аз уақыт ішінде ұсталған акцияларға салынатын пайдаға қолданылатын қарапайым табыс салығына қарағанда тиімді. Егер инвестор 120 акцияны сату туралы шешім қабылдаса, онда инвестиция қанша уақытқа созылғанын жазу керек. Сондай-ақ, ол жаңа салық лотының сатылған кезде меншікті капиталы аз болатындығына әсер етуі керек, бұл ескі лотқа қарағанда төмен салыққа айналуы мүмкін.
Ол наурыз жинағынан алынған акцияларды сату сайласа, ол пайдалануға болады Бірінші бірінші Out бірінші акциялар сатып алған салық көп есепке (FIFO) әдісін сатылған бірінші акциялар. Бұл жағдайда ұзақ мерзімді пайдаға салынатын салық қолданылады. 120 акцияны сату оның наурыздағы сатып алуы сатылатындығын білдіреді, ал қалған 20 акция екінші лоттан шығады. ФИФО әдетте сатып алу күндері немесе бағалардың үлкен айырмашылықтары бар көптеген салық лоттарынан тұратын позициялар үшін әдепкі әдіс ретінде қолданылады.
Сатылған акциялар шілде лот келіп сайланған болса, бұл таңдау ұстануға болады Өткен-бірінші Out есепке (Біз кімге борыштармыз) әдісін, және жүзеге пайда қарапайым табыс ретінде салық салынуы болады. Егер ол 120 акцияны сатса, 100 акция шілде айындағы лоттан, ал қалған 20 акция наурыз партиясынан сатылады.
Салық лоттарын есепке алудың басқа әдістеріне орташа шығындар негізі, ең жоғары шығындар, ең төменгі шығындар және комбайндарды салықтан үнемдеу әдісі жатады.
Салық лоттарын есепке алудың мақсаты – ағымдағы кірістердің таза дисконтталған құнын капиталды өсіруді кейінге қалдыру және залалды тезірек тану арқылы азайту.