Салықтан шығын жинау
Салықтан шығын жинау дегеніміз не?
Салықтық шығынды жинау дегеніміз – құн өсімінің салық міндеттемесінөтеу үшін бағалы қағаздарды шығынға сату.Бұл стратегия, әдетте, қысқа мерзімді капиталдағы пайда тануды шектеу үшін қолданылады.Қысқа мерзімді капиталды көбейтуге, әдетте, ұзақ мерзімді капитал өсімінен гөрі федералдық табыс салығының жоғары ставкасы бойынша салық салынады. Алайда, әдіс ұзақ мерзімді капитал өсімінің орнын толтыруы мүмкін.
Салық шығындарын жинау туралы түсінік
Салықтық шығынды жинау «салықтық шығындарды сату» деп те аталады. Әдетте, бұл стратегия күнтізбелік жылдың соңына таман жүзеге асырылады, бірақ салық жылының кез келген уақытында орын алуы мүмкін.
Салықтық залалдарды жинау кезінде, жүзеге асырылмаған шығыны бар инвестиция портфельде болған кез келген іске асырылған табыстардың есебінен несие алуға мүмкіндік беретін сатылады. Содан кейін портфолио активтерін орналастыруды және күтілетін тәуекел мен кірістілік деңгейлерін ұстап тұру үшін сатылған актив ұқсас активке ауыстырылады .
Көптеген инвесторлар үшін салықтық шығындарды жинау салықтарды төмендетудің ең маңызды құралы болып табылады. Салық шығындарын жинау инвесторды бұрынғы күйіне қайтара алмаса да, шығынның ауырлығын төмендетуі мүмкін. Мысалы, А қауіпсіздігінің құнын В бағалы қағазының өсуін өтеу үшін сатуға болады, осылайша В қауіпсіздігі бойынша капиталға салынатын салық міндеттемесін жояды .
Салықтық шығындарды жинау мысалы
Инвестор оларды кірістер салығы бойынша ең жоғары санатқа жатқызатын табыс табады деп есептеңіз (бойдақ болса 434,550 доллардан асады; егер ерлі-зайыптылар өтініш берсе, 488 850 доллар).Олар инвестицияларды сатты және20% салық ставкасы салынатын ұзақ мерзімді капитал өсімін жүзеге асырды . Төменде инвестордың жыл ішіндегі кірістері мен шығындары және сауда қызметі келтірілген:
Портфолио:
- А өзара қоры: 450 күн ішінде ұсталмаған 250 000 АҚШ доллары көлеміндегі пайда
- B өзара қоры: 635 күн ішінде ұсталмаған 130 000 АҚШ доллары көлеміндегі шығын
- С өзара қоры: 100 000 АҚШ доллары көлемінде, 125 күн ұсталмаған шығын
Сауда-саттық қызметі:
- E өзара қоры: сатылды, $ 200,000 пайда тапты. Қор 380 күн болды
- Өзара қор F: сатылды, 150 000 доллар пайда тапты. Қор 150 күн бойы ұсталды
Салық шығындарын өндірусіз, осы қызметтен алынатын салық міндеттемесі:
- Жинаусыз салық = ($ 200,000 x 20%) + ($ 150,000 x 37%) = $ 40,000 + $ 55,500 = $ 95,500
Егер инвестор шығындарды В және С үлестік қорларын сату арқылы өндірсе, олар кірістердің орнын толтыруға көмектесер еді, ал салық міндеттемесі:
- Жинаумен салық = (($ 200,000 – $ 130,000) x 20%) + (($ 150,000 – $ 100,000) x 37%) = $ 14,000 + $ 18,500 = $ 32,500