Қызметкерлердің акцияларына опциондық салықтар үшін қайтарылатын AMT несиесі

Егер сізсоңғы бірнеше жылда ынталандыру акцияларының опциондарын қолдансаңыз(ISO), сізге балама ең төменгі салық (AMT) заң жобасыменсоққы берілген болуы мүмкін. AMT сіз өзіңіздің ИСО-ны қолданған кезде, акцияларыңызды ұстағаныңызда жәнеолар сізге берілген күнтізбелік жылдан кейін сатқан кезде алынады. AMTсіз акцияларды өткізген күндегі акциялардың әділ нарықтық құны (FMV) мен пайдалану бағасы арасындағы айырмашылық негізінде есептеледі.1

Негізгі өнімдер

  • AMT сіз өзіңіздің ИСО-ны қолданған кезде, акцияларыңызды ұстағаныңызда және олар сізге берілген күнтізбелік жылдан кейін сатқан кезде алынады. 
  • AMT сіз акцияларды өткізген күндегі акциялардың әділ нарықтық құны (FMV) мен пайдалану бағасы арасындағы айырмашылық негізінде есептеледі. 
  • AMT несиесі сіздің салық бойынша қарызыңыз AMT мөлшерінен көп болғанда, федералдық табыс салығы бойынша төлемді төмендету үшін қолданыла алады. 
  • Инвестор-салық төлеушілер 2007-2012 жылдар аралығында AMT пайдаланылмаған несиелерін қайтаруға мүмкіндік алды. 
  • Бұрын ISO-ны қолданған адамдар қайтарылатын AMT несиесін 6251- формаға арналған 1040 Form жұмыс парағы арқылы есептей алады (45-жол)

AMT несиесі

Биржалық мәмілеге салық төлеуге ешкім қуанбаса да, салық төлеушілерге пайда әкелетінсалық заңнамасы – AMT несиесі деп аталады. AMT шотын төлеген кезде, сол AMT несиесі автоматты түрде іске қосылады.Бұл несие сіздің салық бойынша қарызыңыздың мөлшері AMT мөлшерінен көп болғанда,сіздің федералдық табыс салығыңыздың төлемінтөмендету үшін қолданыла алады.Себебі,салық салынатын табыстың жалпы сомасын төмендететін шегерімнен айырмашылығы, несие сіздің долларыңызға долларға салық шотын төмендетеді.Бұл ереже Конгресстің ИСО-ны қолдану үшін шеккен салық акционерлерін өтеуге көмектесетін тәсілі болып табылады.

Енді қол жетімді емес бір нәрсе – бұл инвестор-салық төлеушілердің 2007-2012 жылдар аралығында алған пайдасы, олар AMT пайдаланылмаған несиелерін «қайтаруға» мүмкіндік берді.Бұл салықтық жеңілдік 2007 жылы AMT несиесі олардың федералдық табыс салығы туралы заң жобасын айтарлықтай төмендетпегенін анықтаған инвестор-салық төлеушілерге көмектесу үшін тағайындалды.Конгресс 2007 жылы осы салық заңнамасының өзгертулерін қабылдады, содан кейін оларға 2008 жылы тағы да өзгертулер енгізді. Алайда, қайтарылатын АМТ несиесі 2012 жылдың соңында ұзартылмаған, сондықтан 2012 салық жылы салық төлеушілер бұл артықшылықты пайдалана алатын соңғы уақыт болды.

Маңызды

Қайтарылатын AMT несиесі 2012 жылдың соңында ұзартылмаған, сондықтан 2012 салық жылы салық төлеушілер бұл артықшылықты пайдалана алатын соңғы рет болды.

Қайтарылатын AMT салық несиелерін түсіну

Егер сіз кері салықтарды қарап жатсаңыз, онда ол бұрын қалай жұмыс істеді.

2007 жылы күшіне енген салық заңнамасындағы өзгерістер ISO стандарттарын қолданған және AMT төлеуге мәжбүр болған адамдарға одан әрі көмектесу үшін жасалған.Бұл өзгертулер кем дегенде үш жасқа дейінгі пайдаланылмаған AMT кредиттерін (кейде «ұзақ мерзімді пайдаланылмаған AMT кредиттері» деп аталады) Ішкі кірістер қызметі (IRS)«қайтарып береді» деп санады. Демек, салық төлеушілер бұл несиелерді:

  • олардың AMT шотын азайту.
  • долларға долларға қолданыстағы федералдық табыс салығының шотын төмендету.
  • қайтарымды несиелерді мерзімсіз ұсыну (оларды кейінгі салық шоттарына қолдану).
  • қалған несиелерді IRS-тен ақшалай төлем ретінде жинау

2007 жылы күшіне енген заң (2007 жылы 2006 ж. Төлеген салықтары үшін) адамдарға ұзақ мерзімді пайдаланбаған AMT несиесінің 20% немесе 5000 доллардан үлкен соманы талап етуге мүмкіндік берді.Сонымен қатар, IRS кірісі жоғары кірістер алушылар талап ете алатын несие мөлшерін азайту үшін кірістерге шектеу қойды.

Конгресс қайтарылатын деп саналатын соманы ұлғайту арқылы 2008 жылға арналған заңға өзгертулер енгізді.

AMT несиесін есептеу

Бұрын ISO-ны қолданған адамдар қайтарылатын AMT несиесін 6251 формаға арналған 1040 нысанды (45-жол)жұмыс парағыарқылы,салық төлеушілермен кеңесу, бухгалтермен кеңесунемесе IRS-тің AMT онлайн көмекшісін пайдалану арқылыесептей алады.

2008 жылы енгізілген өзгертулер салық төлеушінің несие бойынша пайдаға салынатын салықтың жалпы сомасына шектеу қоймады, яғни олар салықтар үшін ұсталған, тоқсандық есептелген салықпен төленген немесе қарыз болған ақшаның сомасынан асатын AMT несиелерін талап ете алады. қолданыстағы салық шоты бойынша.

2008 жылдан бастап (2009 жылы алынған табысқа 2009 жылы төленген салықтар үшін) салық төлеушілер үлкен соманы талап ете алады:

  • Ұзақ мерзімді пайдаланылмаған несиенің 50% -ы өтініш беру күніне дейін үш жыл бұрын жинақталған

немесе

  • өткен жылғы 1040 формасында көрсетілген AMT несиесінің қайтарылатын мөлшері

Мысалы, егер олар 2004 жылы AMT несиесімен 80 000 АҚШ долларын тапса, келесі жылдары бірде-біреуі таппаса, 2011 жылғы сәуірде 2010 жылғы салықтарын төлеу кезінде олар 40 000 доллар (талап етілмеген пайдаланылмаған несиенің 50% -ы) талап ете алады.  Қайтарылатын 40 000 АҚШ доллары мөлшеріндегі несиесін алу үшін олар IRS 8801 формасын толтыру қажет еді және оны IRS-ге олардың 1040 формасымен бірге жіберді.

Алайда, сіз 2009 жылғы өтініш үшін федералдық табыс салығы бойынша 11 425 доллар қарыздар болдыңыз делік. IRS сіздің 8801 формаңызды алған кезде (сіздің қайтарылатын несиеңізді 40 000 доллар талап ету үшін) алдымен сіздің қарызыңыздан (11 425 АҚШ доллары) шегеріп, сосын сізге пошта арқылы жіберген болар еді. 28,575 доллар айырмашылықты тексеріңіз.

Салық төлеуші ​​қайтарылатын несиені өздерінің федералдық табыс салығы бойынша төлемін төлеуге және ақшалай қайтарымын алуға мүмкіндік алар еді. Сонымен қатар, 2011 жылы олар қайтарылатын несиеге 40 000 доллар талап ете алар еді – бұл 2008 жылғы қайтарылатын несие сомасынан қалған қалдық. Салық төлеуші ​​бұл қалған несиені 2010 жылғы салықтар үшін 1040 нысанын тапсырған кезде жинап алуы мүмкін еді.

Өкінішке орай, жеңілдіктерді пайдалана алатын салық төлеушілер үшін қайтарылатын AMT несиелік қоры алты жылға (2007-2012 ж.ж.) ғана жоспарланған болатын, ал Конгресс оны ұзартпады немесе оны тұрақты етіп жасамады.

Төменгі сызық

2007 жылдан бастап 2012 жылға дейінгі алты жыл ішінде қайтарылған AMT несиелік қамтамасыз ету кейбір салық төлеушілерге AMT шотын төлеуге, AMT шотында төлеген ақшаларын өтеуге және федералдық табыс салығы бойынша төлемдерді төлеуге көмектесті. Әрі қарай, сіз қазіргі заманғы заңдарға сәйкес өзіңіздің талап-арыздарыңызды дұрыс беріп, артықшылықтарыңызды көбейтетіндігіңіз үшін кәсіби салық дайындайтын адаммен немесе салық адвокатымен жұмыс істегіңіз келуі мүмкін.