Білікті отандық сенім (QDOT)
Білікті отандық сенім дегеніміз не?
Білікті отандық сенім (QDOT) – қайтыс болған жұбайынан аман қалған салық төлеушілерге мүліктік салығы бойынша некелік шегерімді алуға мүмкіндік беретін, тіпті тірі қалған жұбайы АҚШ азаматы болмаса да, сенімділіктің ерекше түрі.
Әдетте, тірі қалған АҚШ азаматы неке шегерімін ала алады, ал тірі қалған азаматтық емес жұбайы ала алмайды. QDOT-тар, QTIP сенімгерліктері сияқты , тек сенім құрамына активтер кірген жағдайда ғана некелік шегерімге жол береді.
Негізгі өнімдер
- Білікті отандық сенім (QDOT) тірі қалған ерлі-зайыптыларға АҚШ азаматы болып табылмайды, мүлік салығы бойынша неке шегерімін алуға мүмкіндік береді.
- Егер сіз басқа елдің азаматы болған адаммен некеде болсаңыз, QDOT қолданудың мағынасы болуы мүмкін.
- Барлық активтерді QDOT сияқты көлікке қою АҚШ-тың азаматы болып табылмайтын тірі қалған жұбайының қауіпсіздігін қамтамасыз етеді.
- Кез-келген сенім сияқты, барлық талаптарды орындау және оның күшін сақтау үшін оның ережелерін сақтау өте маңызды.
Білікті отандық сенім (QDOT) қалай жұмыс істейді
Білікті отандық сенім (QDOT) қайтыс болған салық төлеушінің тірі қалған азаматы болып табылмайтын жұбайы, мұрагер қайтыс болғанға дейін сенімгерлікке берілген кез-келген активтер үшін мүлік салығы бойынша некелік шегерім мүмкіндігін пайдалануға мүмкіндік береді. Мұндай сенім стандартты салық заңдары бойынша мүлік салығы бойынша некелік шегерімге жатпайтын, тірі қалған азаматтық емес жұбайы үшін пайдалы.
IRS-ге сәйкес, 2056A бөліміне сәйкес, тірі қалған жұбайы мүлікке салынатын кез-келген мүлік салығын 100% некелік шегерімге құқылы. Демек, тірі қалған жұбай активтерге ешқандай шектеусіз салық төлемейді. Алайда, егер тірі қалған жұбайы АҚШ азаматы болмаса, неке шегеруіне жол берілмейді. Сонымен қатар, жеке тұлғаға немесе бірлесіп қолданылатын мүлік салығын төлеуден босату сомасы бар, ол резидент еместен тыс қалған, тірі қалған жұбайы АҚШ-тың тірі қалған жұбайын пайдалануға рұқсат етілген жағдайды пайдалана алмайды.
QDOT құрып, барлық активтерді сенімгерлікке тапсыру азаматтық емес тірі қалған жұбайына 100% мүлік салығы бойынша отбасылық шегерім мүмкіндігін пайдалануға мүмкіндік береді.
Қандай да бір себептермен АҚШ азаматтығын алмаған тірі қалған ерлі-зайыптылар үшін QDOT – некелік мүлікті сақтаудың ең жақсы әдісі. Сенімді болу үшін оның барлық талаптары мен ережелерін сақтау маңызды.
Маңызды
Сенімгерлікке кірмеген кез-келген актив отбасылық шегерімге жатпайды және жылжымайтын мүлікке салық салынады.
QDOT 1998 жылғы 10 қарашадан кейін қайтыс болған мұрагерлердің активтерін ғана қорғайды. Сонымен қатар, QDOT-тың кем дегенде бір сенімді адамы АҚШ азаматы немесе мүлік салығын сақтауға уәкілетті отандық корпорация болуы керек. Егер осы шарттардың барлығы орындалса, QDOT құру және оған неке активтерін орналастыру тірі қалған азаматтық емес жұбайы үшін активтерді сақтай алады.
Білікті отандық сенімнің шектеулері (QDOT)
QDOT біліктілігі бар, тірі қалған азаматтық емес жұбайына сенімгерлік ішіндегі активтер бойынша неке шегерімін алуға мүмкіндік бергенімен, ол сенімді жылжымайтын мүлік салығын төлеуден босатпайды. Бұл оны тірі қалған азаматтық емес жұбайы қайтыс болғанға дейін сақтайды.
Сол кезде жылжымайтын мүлік, аман қалған қамқоршыларының бар-жоғына қарамастан, QDOT-тағы барлық активтер үшін 2056A бөліміне салынатын мүлік салығы бойынша жауап береді. Бұл аманаттағы кез-келген сенімгер үшін сенімдегі активтердің құнын едәуір төмендетуі мүмкін.