AB Trust

AB сенім дегеніміз не?

AB траст – бұл мүлік салығын азайту мақсатында ерлі-зайыптылар құрған бірлескен сенім. Бірінші жұбайы қайтыс болғаннан кейін, AB сенім екіге бөлінеді. Ол әрбір ерлі-зайыптылардың активтерін сенімгерлікке орналастыруымен және екінші бенефициар ретінде екінші жұбайынан басқа кез-келген лайықты тұлғаны атаумен қалыптасады.


Сенім өзінің атауын бірінші жұбайының қайтыс болғаннан кейін екіге бөлінуінен алады – мұнда А сенімі – аман қалушының аманаты, ал В сенімі – мұрагердің сенімі.

Негізгі өнімдер

  • АВ сенімі жылжымайтын мүлікті тірі қалатын және айналып өтетін бөлікке бөлу арқылы мүлік салығын азайтады.
  • Тірі қалған жұбайы мұрагердің сеніміне бақылауды шектеулі, бірақ аман қалған жұбайының мүлікке қол жеткізуіне және тіпті кіріс алуға мүмкіндік беру үшін мұрагердің сенім шарттарын белгілеуге болады.
  • AB сенімгерлері кең қолданылмайды, өйткені жылжымайтын мүлік салығынан босату көптеген аудандар үшін жеткілікті.

AB Trust туралы түсінік

Жеке тұлға қайтыс болғаннан кейін, олардың мүлкіне бенефициарлары алғанға дейін үлкен салық салынады. Мысалы, ерлі-зайыптылардың бірі қайтыс болғанға дейін құны 3 миллион доллар тұратын ерлі-зайыптыларды қарастырайық. Тірі қалған жұбайына 3 миллион доллар қалады, оған қайтыс болған жұбайдан тірі қалған жұбайға кететін активтер үшін шексіз некелік шегерімге байланысты салық салынбайды. Алайда, егер басқа жұбайы қайтыс болса және олардың мүлік салығынан босату $ 1 миллион болса, жылжымайтын мүліктің салық салынатын бөлігі $ 2 миллион болады. Бұл дегеніміз, 2 миллион долларға 40% салық салынып, қалған сома бенефициарларға аударылады.

Мүлікті осындай қатты салықтарға салынбау үшін, көптеген ерлі-зайыптылар өздерінің соңғы өсиеттері бойынша АВ сенім деп аталатын өсиеттері бойынша сенім құрды. Жоғарыда келтірілген мысалда, егер ерлі-зайыптылардың орнына AB-ге деген сенім болса, бірінші жұбайының қайтыс болуы өмір бойына алып тастау нәтижесінде мүлік салығына себеп болмайды. Қайтыс болғаннан кейін, олар қайтыс болған жылдағы мүлік салығынан босатуға тең ақша сомасы айналып өтпейтін сенім немесе B сенім деп аталатын қайтарымсыз сенімге салынады. Бұл сенім, сондай-ақ мұрагердің сенімі деп те аталады. Қалған сома, 2 миллион доллар, аман қалған жұбайы толық бақылауға алатын аманатқа немесе сенімге аударылады. Сенімгерлікке салынатын мүлік салығы тірі қалған жұбайы қайтыс болғанға дейін кейінге қалдырылады.

AB сенімінің артықшылықтары

Сенім аман қалған жұбайының мүліктік мүдделерін қамтиды, бірақ олар қайтыс болған жұбайының сеніміндегі активтерді бақылауға шектеулі. Алайда, «В» сеніміне берілген бұл шектеулі бақылау, аман қалған жұбайына ерлі-зайыптылардың үйінде тұруға және осы шарттарда көзделген жағдайда, сенімгерліктен ақша табуға мүмкіндік береді.

Тірі қалған жұбайы айналып өту сеніміне қол жеткізе алады, қажет болған жағдайда, бұл сенімдегі активтер қайтыс болғаннан кейін олардың салық салынатын мүліктерін айналып өтеді. Тірі қалған жұбайы қайтыс болғаннан кейін, тек сенімгерлік активтерінде мүлік салығы салынады. Егер осы жұбайға мүлік салығын төлеуден босату сонымен бірге $ 1 миллион болса және аман қалушының аманатындағы активтердің құны $ 2 миллионға бағаланса, тек $ 1 миллионға мүлік салығы салынады.

Федералдық салықтан босату ерлі-зайыптылар арасында жылжымайтын мүлік салығынан босатудың портативтілігі деп аталатын белгі арқылы беріледі. Егер ерлі-зайыптылардың бірі қайтыс болса, олардың мүлік салығын төлеуден босатудың пайдаланылмаған бөлігі аударылуы және тірі қалған жұбайының мүлік салығы бойынша босатылуына қосылуы мүмкін. Тірі қалған жұбайы қайтыс болғаннан кейін мұрагердің сеніміндегі мүлік осы трастта аталған бенефициарларға салықсыз өтеді.

Себебі, «В» тресті бірінші кезекте қайтыс болған жұбайының мүлік салығын төлеуден босатуды қолданады, демек, мұрагердің сенімінде қалған қаражат салықсыз өтеді. Мүлік салығы мақсатында мұрагердің сенімі аман қалған жұбайының мүлкінің бір бөлігі болып саналмайтындықтан, қосарланған салық салуға жол берілмейді.

Таза құн және AB сенім

Егер қайтыс болған жұбайының мүлкі оларды салықтан босату мөлшеріне жатса, онда асыраушысына сенім білдіруді қажет етпеуі мүмкін. Қайтыс болған жұбайдың федералдық салықтық босатудың пайдаланылмаған бөлігі тірі қалған жұбайының салықтан босатылуына IRS 706 формасын толтыру арқылы берілуі мүмкін.

AB сенімгерлері мүлік салығын азайтудың тамаша тәсілі болғанымен, бүгінде олар көп қолданылмайды.Себебі, әрбір жеке тұлғаға өмірбойғы федералдық сыйлық салығы мен мүлік салығы бойынша 2020 жылдан бастап 11 580 000 долларды құрайтын босату бар.  2021 жылы бұл сома 11 700 000 долларға дейін өседі.  Осылайша, құны 11,7 миллион доллардан асатын жеке адамдар ғана 2021 жылы АВ сеніміне жүгінеді. Тасымалдауды қамтамасыз ете отырып, тірі қалған жұбайына 2020 жылы 23,16 миллион долларға дейін және 23,4 миллион долларға дейінгі мерзімде кешіктірілген жұбайын салықтан босату енгізілуі мүмкін. 2021 жылғы жағдай бойынша, оны бенефициарларға салықсыз беруге болады.