Акциялардың артықшылықты дивидендтеріне салық қалай салынады?
Дегенмен артықшылықты акциялар дивидендтер, облигациялар бойынша пайыз сияқты бекітілген, олар артықшылықты дивидендтер біліктілікке ие және оларға қалыпты табыстан төмен ставка бойынша салық салынады.Салық ставкасының жоғары деңгейіндегі инвесторларды қоспағанда, білікті дивидендтер үшін 20% төлейді, артықшылықты акционерлердің қарызы 15% құрайды.Қарапайым табыс салығы бойынша 15% және одан төмен жақшадағы адамдар білікті дивидендтерге салық төлемейді.
Әрбір артықшылықты акциялар шығарылымы инвесторға оның дивидендтерінің салық салынатын сипатын анықтауға көмектесетін құрылымды егжей-тегжейлі сипаттайтын проспектке ие.Әдетте, артықшылықты акциялар бойынша төленген барлық дивидендтер қарапайым дивидендтер санатына жатады деп болжануда;дегенмен, 1099-DIV нысаны дивидендтердің қандай-да бір бөлігі капиталдың қайтарымы сияқты басқа санатқа жататындығын түсіндіреді.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Негізгі өнімдер
- Артықшылықты акциялар көбінесе қарапайым акцияларға қарағанда тұрақты, жоғары дивидендтер төлейді, бұл оларды дәстүрлі меншікті капиталға қарағанда қарызға жақын етеді.
- Дивидендтер облигацияға ұқсас алынғанымен, бұл кіріс көзіне пайыздар ретінде емес, білікті дивидендтер ретінде салық салынады.
- Бұл артықшылықты дивидендтерге шекті табыс салығының ставкасына емес, 15% -20% аралығында салық салынатындығын білдіреді.
Артықшылықты қор
Техникалық тұрғыдан меншікті капитал ретінде жіктелген кезде, артықшылықты акциялар облигацияның номиналды құны және ақшалай төлемнің белгіленген мөлшері бар. Артықшылықты акционерлер дивидендтерді бөлу кезінде де, компанияларды тарату оқиғалары үшін де қарапайым акционерлерден гөрі жоғары; алайда олардың қарапайым акционерлер сияқты дауыс беру құқығы жоқ.
Қарыздан айырмашылығы, егер эмитент-компания қолма-қол ақшаға жетіспейтін болса, директорлар кеңесі жай және артықшылықты акционерлерден дивидендтерді ұстап қалуды таңдай алады.Көптеген артықшылықты акциялар кумулятивтік түрінде шығарылады, яғни дивидендтер ұсталса, олар есептеледі және қолма-қол ақша пайда болғаннан кейін артықшылықты акционерлерге қарыз болады.Мысалы, 2006 жылы қаржылық қиындықтар кезінде Ford Motor Co. дивидендтерді тоқтатуға мәжбүр болды. Компания тұрақтанғаннан кейін жинақталған артықшылықты акционерлерге ұсталған мерзімге ақы төленді.
Adight Insight
Дональд П.Гоул Гулд активтерді басқару, Клармонт, Калифорния.
Акциялардың артықшылықты дивидендтері білікті дивидендтер ретінде қарастырылады, яғни оларға ұзақ мерзімді капитал өсімінің тиімді ставкасы бойынша салық салынады. Кейбір артықшылықты акциялардың дивидендтері талапқа сай келмейді. Мысалы, қарапайым кіріске қолданылатын жоғары ставкалар бойынша салық салынатын, банк шығарған сенімді артықшылықты акциялардан дивидендтер. Қарапайым табыстың федералды мөлшерлемесі — 37%. Сіздің брокерлік компанияңыз белгілі бір артықшылықты акциялардың білікті дивидендтер беретіндігін айта алады.
Артықшылықты акцияларды сақтаудың жеңіл, өтімді және әртараптандырылған тәсілі — бұл пай қоры (соның ішінде ETF). Егер қор алған дивидендтер талапқа сай болса, қордың сізге төленген дивидендтерінің бөлігі сізге білікті ретінде өтеді.