Үш жылдық ереже
Үш жылдық ереже дегеніміз не?
Үш жылдық ереже АҚШ салық кодексінің 2035 бөліміне қатысты. Онда меншік құқығын беру арқылы сыйға тартылған немесе түпнұсқа меншік иесінен бас тартқан активтер түпнұсқа иесінің жылжымайтын мүлігінің жалпы құнына қосылуы керек екендігі көрсетілген. Бірақ егер аудару ол қайтыс болғаннан кейін үш жыл ішінде болған жағдайда ғана. Егер дарынды активтер талаптарға сәйкес келмесе, активтердің құны бастапқы иесі қайтыс болған сәттегі мүлік құнына қосылады, оның құнын және оған салынатын мүлік салығын көбейтеді.
Негізгі өнімдер
- Үш жылдық ереже – бұл АҚШ-тың салық кодексінің дарынды активтерге қатысты белгілі бір бөліміне (2035-бөлім) сілтеме жасау.
- Ереже активтерге немесе сақтандыру полистеріне (негізінен) қатысты.
- Көптеген дарындылық стратегияларының біріне ерік-жігерден айырмашылығы, адамның тірі кезінде пайда болатын тірі сенім сыйлығы жатады.
Үш жылдық ереже қалай жұмыс істейді
Үш жылдық ереже мүлікке салынатын салықтан аулақ болу үшін өлімге жақын қалғаннан кейін жеке тұлғаларға ұрпақтарына немесе басқа тараптарға активтер сыйлауға жол бермейді. Ереже осы үш жыл ішінде сыйға тартылған немесе берілген барлық активтерді қамтымайды және негізінен сақтандыру полисіне немесе қайтыс болған адам өз үлесін сақтайтын активтерге бағытталған.
Мүлік салығы жоғары болуы мүмкін; сондықтан, өз мемлекеттерін жоспарлайтын көптеген отбасылар өздерінің активтерін немесе мұрагерлеріне маңызды активтерді қалдыру мүмкіндігі мен салық құнын теңестіріп, әдейі жылжымайтын мүлік жоспарлау стратегияларын жасайды. Жылжымайтын мүлік салығы қайтыс болған күні меншіктегі немесе мүдделі барлық заттарды, соның ішінде ақшалай қаражаттар мен бағалы қағаздарды, жылжымайтын мүлікті, сақтандыруды, сенімгерлік, аннуитеттік және іскерлік мүдделерді қамтиды.
Осы активтердің әділ нарықтық құны пайдаланылады, бұл жеке тұлғаның оларды сатып алған сомасынан өзгеше (және көбінесе жоғары). Осы заттардың барлығы жалпы жылжымайтын мүлік деп аталады.
Жалпы мүлікті тапсырғаннан кейін салық салынатын мүлікке белгілі бір шегерімдерге, оның ішінде ипотека, басқа қарыздар, әкімшілік шығыстар, білікті қайырымдылық қорлары және тірі қалған ерлі-зайыптыларға өтетін мүлікке жол беріледі. Бұл жылжымайтын мүліктің таза сомасына әкеледі және салық есептеледі.
Маңызды
2020 жылдан бастап ішкі кірістер қызметі (IRS) жалпы кірісі бар активтер мен 11 580 000 доллардан асатын салық салынатын сыйлықтары бар мүліктер туралы өтінішті ғана талап етеді.2021 жылы бұл 11,70 миллион долларға дейін артады.
Ерекше мәселелер
Жылжымайтын мүлік құнын төмендетуге және салық салудың ең жоғары деңгейін болдырмауға көмектесетін бірнеше сыйға тарту стратегиясы бар. Оларға тірі трасттар сыйға тарту кіреді, бірақ олар тірі кезінде жүзеге асырылады.
Сыйлық беру кезінде болашақта айтарлықтай бағаланатын мүлікті тарату өте маңызды, әсіресе егер ол қазірдің өзінде құндылығы жоғарыламаған болса. Бұл оның қазіргі құнын донордың мүлкінен алып тастайды, сонымен бірге жылжымайтын мүліктің болашақтағы бағасын жояды.