Лаффер қисығы

Лаффер қисығы дегеніміз не?

Лаффер қисығы – бұл ұсыныс бойынша экономист Артур Лаффер жасаған, салық ставкалары мен үкіметтер жинайтын салық түсімдерінің арасындағы байланысты көрсету үшін жасаған теориясы. Қисық сызық Лаффердің кейде салық ставкаларын төмендету жалпы салықтық кірісті көбейтуі мүмкін деген дәйегін көрсету үшін қолданылады.

Лаффер қисығын түсіну

Лаффер қисығы адамдар пайдаға салынатын салық ставкаларымен жасалатын ынталандыру жағдайында өзінің мінез-құлқын реттейді деген экономикалық идеяға негізделген. Табыс салығының жоғары ставкалары төменгі ставкалармен салыстырғанда жұмыс пен инвестицияға деген ынтаны төмендетеді. Егер бұл әсер жеткілікті үлкен болса, демек, қандай-да бір салық ставкасы кезінде және ставканың одан әрі өсуі жалпы салықтық түсімнің азаюына  әкеледі. Салықтың әр түрі үшін шекті мөлшерлеме бар, одан жоғары өнім өндіруге ынталандыру төмендейді, сол арқылы үкімет алатын кіріс мөлшері азаяды.

0% салық ставкасы бойынша салық түсімдері нөлге тең болатыны анық. Салық ставкалары төмен деңгейден өскен сайын үкімет жинайтын салық түсімдері де артады. Ақырында, егер салық ставкалары Лаффер қисық сызығында оң жақ ретінде көрсетілген 100 пайызға жетсе, барлық адамдар жұмыс істемеуді шешеді, өйткені тапқанының бәрі үкіметке түседі. Сондықтан салық түсімдері оң болатын диапазонның белгілі бір сәтінде ол максималды деңгейге жетуі керек екендігі сөзсіз. Бұл төмендегі графикте Т * арқылы берілген. Т * -дан солға қарай салық ставкасының жоғарылауы жұмысшылар мен инвесторлардың әрекеттерін есепке алу үшін жоғалтқаннан гөрі көп кірісті көбейтеді. T * деңгейінен тыс ставкалардың жоғарылауы адамдардың көп жұмыс жасамауына немесе мүлдем жұмыс жасамауына әкеліп соқтырады, осылайша жалпы салықтық түсімдер азаяды.

Сондықтан Т * оң жағындағы кез-келген салық мөлшерлемесі кезінде салық ставкасының төмендеуі жалпы кірісті көбейтеді. Лаффер қисығының пішіні, демек, Т * орналасуы жұмысшылар мен инвесторлардың жұмыс, демалыс және табыс алу тілектеріне, сондай-ақ технологияға және басқа экономикалық факторларға байланысты. Үкіметтер T * нүктесінде болғысы келеді, өйткені бұл кезде үкімет салық түсімдерінің ең көп мөлшерін жинайды, ал адамдар жұмыс істей береді. Егер қолданыстағы салық ставкасы Т * оң жағында болса, онда салық ставкасын төмендету экономикалық өсуді жұмыс істеуге және инвестициялауға ынталандыруды арттыру арқылы ынталандырады, сонымен қатар мемлекеттік кірістерді көбейтеді, өйткені көп жұмыс пен инвестициялау салық базасын білдіреді.

Лаффер қисығы түсіндірілді

Лаффер қисығының алғашқы тұсаукесері 1974 жылы қағаз салфеткада, оның авторы президент Джеральд Фордтың әкімшілігінің аға қызметкерлерімен сөйлескен кезде, елдің экономикалық дағдарыс кезеңінде салық ставкасының өсуі туралы сөйлескенде болған.. Сол кезде көпшілік салық ставкаларын жоғарылату салық түсімдерін көбейтеді деп сенген.

Лаффер салық түріндегі әрбір қосымша кірістен бизнестен қаншалықты көп ақша алынса, соғұрлым аз ақша салуға дайын болады деп есептеді. Кәсіп өзінің капиталын салық салудан қорғаудың немесе өзінің бүкіл немесе оның бір бөлігін шетелге ауыстырудың тәсілдерін табады. Егер пайдасының үлкен пайызы алынса, инвесторлар өз капиталын тәуекел ету қаупі аз. Жұмысшылар өздерінің еңбекақыларының көбейіп жатқандығына байланысты жалақыларының өсіп жатқан бөлігін көргенде, олар көп жұмыс істеуге ынталарын жоғалтады. Осы барлық білдіруі мүмкін бірге қоюға кем салық ставкалары көтерілді, егер жалпы табыс келіп.

Лаффер одан әрі салық ставкаларын көтеру арқылы жұмыс істеуге және инвестициялауға ынталандыруды төмендетудің экономикалық әсерлері ең жақсы уақытта зиян келтіреді және экономиканың тоқырау жағдайында одан да жаман болады деп мәлімдеді. Бұл теория, жабдықтау экономикасы, кейінірек президент Рональд Рейганның экономикалық саясатының негізіне айналды, нәтижесінде тарихтағы ең үлкен салық жеңілдіктерінің бірі болды. Ол қызмет еткен уақытында федералды үкіметтің жыл сайынғы салықтық түсімдері 1980 жылы 344 миллиард доллардан 1988 жылы 550 миллиард долларға жетті және экономика қарқынды дамыды.

Лаффер қисығы теория болып табылады ма?

Лаффер қисық сызығында кейбір түбегейлі проблемалар бар, атап айтқанда оның болжамдары тым қарапайым. Біріншіден, салық ставкасын максималды арттыратын оңтайлы салық түсімдері * бірегей және статикалық немесе кем дегенде тұрақты. Екіншіден, Лаффер қисығының пішіні, ең болмағанда, қазіргі салық ставкасы мен T * маңында саясат жасаушыларға белгілі немесе тіпті белгілі. Ақырында, бұл салықтық түсімдерді көбейту немесе тіпті көбейту – бұл мақсатты саясат.

Бірінші жағдайда, Т * -ның болуы мен орны толығымен Лаффер қисығының формасына байланысты. Лаффер қисық сызығының негізгі тұжырымдамасы тек салықтық түсімнің 0% және 100% деңгейінде нөлге тең болуын, ал олардың арасында оң болуын талап етеді. Онда қисықтың 0% -дан 100% дейінгі нүктелердегі нақты формасы немесе T * позициясы туралы ештеңе айтылмаған. Нақты Лаффер қисығының формасы қарапайым бейнеленген қарапайым, бір шыңды қисық сызықтан күрт өзгеше болуы мүмкін. Егер қисықта бірнеше шыңдар, тегіс нүктелер немесе үзілістер болса, онда бірнеше T * болуы мүмкін. Егер қисық солға немесе оңға терең бұрылса, T * 1% салық ставкасы немесе 99% салық ставкасы сияқты шектен тыс салық ставкаларында орын алуы мүмкін, бұл салық түсімдерін көбейту саясатын әлеуметтік меншікті капиталмен немесе басқа саясат мақсаттарымен елеулі қайшылықтарға әкелуі мүмкін. Сонымен қатар, негізгі ұғым қарапайым пішінді қисықты білдірмейтіні сияқты, кез-келген формадағы Лаффер қисығы статикалық болады дегенді білдірмейді. Лаффер қисығы уақыт өте келе өзгеруі және формасын өзгертуі мүмкін, бұл кірісті максимизациялау немесе түсетін түсімнің алдын алу үшін саясаткерлер салық ставкаларын үнемі түзетіп отыруы керек дегенді білдіреді.

Бұл екінші сынға алып келеді, саясат жасаушылар іс жүзінде Лаффер қисығының формасын, Т * орналасқан жерді, бірнеше Т * бар-жоғын немесе Лаффер қисығының уақыт өткен сайын қалай өзгеруі мүмкін екендігін байқай алмайтындығына әкеледі.Саясат жасаушылар сенімді түрде байқай алатын жалғыз нәрсе – ағымдағы салық ставкасы және оған байланысты түсімдер (және ставкалар мен кірістердің бұрынғы үйлесімдері).Экономистер пішіннің қандай болатынын болжай алады, бірақ сынақ пен қателік қана қисықтың шынайы формасын анықтай алады және тек нақты салық ставкаларында.Салық ставкаларын көтеру немесе төмендету ставканы T * деңгейіне қарай жылжытуы мүмкін немесе олай болмауы мүмкін.Сонымен қатар, егер Лаффер қисығы болжамды қарапайым, бірыңғай шыңдалған параболадан басқа кез-келген пішінге ие болса, онда ағымдағы салық ставкасы мен Т * арасындағы нүктелердегі салық түсімдері ағымдағы ставкадағы кірістен жоғары немесе төмен мәндердің кез-келген диапазонына ие болуы мүмкін. немесе Т * -тен төмен.Мөлшерлеме өзгергеннен кейін салық түсімдерінің ұлғаюы міндетті түрде жаңа ставканың Т * -ге жақындағанын білдірмейді (сондай-ақ түсімнің төмендеуі оның одан әрі болатындығы туралы).Одан да сорақысы, өйткені уақыт өте келе салық саясатына өзгерістер енгізіліп, қолданылатындықтан, Лаффер қисығының пішіні өзгеруі мүмкін; Салық ставкасының өзгеруіне жауап ретінде салық түсімдерінің ұлғаюы Лаффер қисығы бойымен Т * -ке қарай қозғалысты білдіретінін немесе Лаффер қисығының өзі жаңа Т * -ке ауысқандығын саясаткерлер ешқашан біле алмады. T * жетуге тырысатын саясаткерлер қараңғыда қозғалатын мақсаттан кейін іздейді.

Ақырында, экономикалық кірістер бойынша мемлекеттік кірістерді көбейту немесе көбейту (Лаффер қисық сызығында Т * -ке қарай жылжу) тіпті салық ставкаларын таңдау үшін тиісті мақсат екендігі түсініксіз. Мүмкін, үкімет өз азаматтарының басқаша қанағаттандырылмаған қажеттіліктерін қанағаттандыра алады және кез-келген қажетті қоғамдық тауарларды кірістердің қандай-да бір деңгейінде экономикадан шығаратын ең жоғары деңгейден төмен, мүмкін, T позициясына байланысты әлдеқайда төмен деңгейде қамтамасыз ете алады. *. Олай болса, ресурстарды саяси тұрғыдан бөлумен байланысты туындайтын жалдау ақысы және білім проблемалары ескеріле отырып, қоғамдық қоржынға осы қаражатты әлеуметтік оңтайлы деңгейден тыс қою қосымша қажетсіз әлеуметтік шығындар, тиімсіздік, және өлі-салмағы шығындар. Т * салығы арқылы мемлекеттік салық түсімдерін максимизациялау да осы шығындарды барынша арттыруы мүмкін. Лаффер қисық сызығының мақсаттарына мүлдем қарама-қайшы болып көрінетін, тек әлеуметтік қажетті саясаттық мақсаттарға жету үшін қажет ең төменгі салықтық түсімдерге қол жеткізу неғұрлым қолайлы мақсат болуы мүмкін.