Өлім салығы
Өлім салығы дегеніміз не?
Өлім салығы – бұл қайтыс болғаннан кейін біреудің мүлкіне федералды және / немесе штат үкіметі салатын салықтар.Бұл салықтар қайтыс болған адамның өсиетінде мүлік алған бенефициарға немесе мұрагерлік мүлікті бермес бұрын салық төлейтін мүлікке салынады.
Өлім салығын өлім баждары, мүлік салығы немесе мұрагерлік салығы деп те атайды.
Өлім салығын түсіну
Өлім салығы дегеніміз біреудің өлімінен кейін мүлікті беруге салынатын кез келген салық болуы мүмкін. «Өлім салығы» термині 1990 жылдары танымал болды жәнесалықтардың жойылуын қалайтындардыңмүліктік және мұрагерлік салықтарын сипаттауда қолданылды.Бар мүлік салығы активтері пайда алушыға беріледі бұрын, қайтыс болғандардың мүлік салығын төлейді. Мұраға салынатын салықпен активтерді мұрагер ететін тұлға төлейді.
Федералдық үкімет пен кейбір штаттардың үкіметтері салатын мүлік салығы меншік иесі қайтыс болған кездегі мүлік пен активтердің құнына негізделеді.2018 жылдан бастап федералды мүлік салығы мұра мөлшерінің 40% құрайды. Он екі штат федералды үкіметтен бөлек мемлекеттік мүлік салығын салады.Бұл штаттар Коннектикут, Гавайи, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт және Вашингтон.
Федералды үкімет мұраға салық салмайды, бірақ бірнеше штат – Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси және Пенсильвания.Алайда, осы штаттардың барлығында тірі қалған жұбайына өтетін мүлікмұрагерлік салығынан босатылады. Небраска мен Пенсильвания кейбір жағдайларда балаға немесе немереге берілетін мүлікке салық салады.6
Көптеген адамдар өлім салығын төлемей қалады, өйткені бұл бірнеше адамға ғана қатысты.Мысалы, 2018 жылғы федералды салық заңнамасы $ 10 млн, жоғарыда кез келген сомаға мүлік салығы қолданылады инфляция индекстелген кезде, ол, жеке тұлғалар салық тиын төлемей, $ 11,18 млн (ерлі-зайыптылар үшін $ 22.36 млн) беруге мүмкіндік береді. Мысалы, жеке тұлға өзінің балаларына босатылатын емес активтерінде 11,8 миллион доллар (инфляцияны есепке алғанда) қалдырады деп есептеңіз. Федералдық деңгейден жоғары сома, яғни $ 11,8 млн – $ 11,2 млн = $ 1,02 млн – мүлік салығы салынады. Демек, жылжымайтын мүліктің өлім салығы бойынша 40% x 1,02 миллион доллар = 408 000 доллар қарызы болады. Мұрагердің мүлкі қайтыс болған жылдағы қолданыстағы босату мөлшерінен төмен бағаланғанша, жылжымайтын мүлік федералды мүлік салығына қарыз болмайды.
Бірыңғай салық несие жеке алады деп жиынтығы соманы бар сыйлық кез келген өлім салықтар немесе сыйлық салықтар қолданылады дейін өз тірі кезінде.Салық несиесі сыйға және мүлікке салынатын салықтарды бір салық жүйесіне біріктіреді, бұл жеке тұлғаның немесе жылжымайтын мүліктің салық долларын долларға дейін төмендететін салық жүйесін азайтады.Кейбір адамдар қайтыс болғаннан кейін мүлік салығын үнемдеу үшін бірыңғай салық жеңілдіктерін пайдалануды жөн көретіндіктен, бірыңғай салық жеңілдігі тірі кезінде сыйлыққа салынатын салықты азайтуға пайдаланылмауы мүмкін, ал қайтыс болғаннан кейін пайда алушыларға мұраға қалдырылған мұра мөлшеріне қолданылуы мүмкін.
Өлім салығын азайтуғамүмкіндік беретінтағы бір ереже -бұл жеке тұлғаға кез-келген уақытта, оның ішінде трансферор қайтыс болған кезде, салықтан босатылған мүліктің шектеусіз мөлшерін жұбайына беруге мүмкіндік беретін некедегі шексіз шегерім. Бұл ереже федералдық мүлікке де,ерлі-зайыптылар арасындағы мүлікті беруге сыйлық сыйлықақысын да алып тастайды, іс жүзінде оларды бір экономикалық бірлік ретінде қарастырады.Тірі қалған ерлі-зайыптыларға беру мүлік пен сыйға салынатын салықтан шексіз ұстап қалу арқылы мүмкін, бұл бір-бірінен мұраға қалған мүлікке салықтарды екінші жұбайының қайтыс болғанына дейін ауыстырады. Басқаша айтқанда, некедегі шексіз шегерім ерлі-зайыптыларға бірінші жұбайы қайтыс болғаннан кейін мүлік салығын төлеуді кейінге қалдыруға мүмкіндік береді, өйткені тірі қалған жұбайы қайтыс болғаннан кейін, жылжымайтын мүліктегі қолданыстағы алып тастау сомасынан асып түсетін барлық мүлік аман-есен қалғанына қосылады. активтер тірі қалған жұбайының тірі кезінде пайдаланылмаса немесе сыйға тартылмаса, салық салынатын мүлік.