Кастодиандық шот

Кастодиандық шот дегеніміз не?

Кастодиандық шот термині, әдетте, ересек адам кәмелетке толмаған адамды (18 немесе 21 жасқа толмаған адамды) тұрғылықты мемлекет заңдарына байланысты бақылайтын қаржы институтындағы, инвестициялық қорлардағы немесе брокерлік фирмадағы жинақ шотын білдіреді. ). Бастап бекіту кастодиан осындай сатып алу немесе сату бағалы қағаздар сияқты мінез-операциялар, шот үшін міндетті болып табылады.

Кеңірек мағынада, кастодиандық шот дегеніміз бенефициардың атынан сенімді жауапты тарап жүргізетін кез-келген шотты, мысалы, жоспар әкімшісі тиісті қызметкерлерге арналған жұмыс берушіге негізделген зейнетақы шоты сияқты білдіреді. Сенімгер этикалық және заңды түрде басқа біреудің мүддесі үшін әрекет етуге міндетті.

Әрбір штатта кәмелетке толған жасты, кастодиандар мен басқа кастодиандарды тағайындауды реттейтін нақты ережелер бар.

Негізгі өнімдер

  • Кастодиандық шот — бұл кәмелетке толмағанға арналған ересек адам құрған және басқаратын жинақ шоты.
  • Кастодиандық шоттар үлкен икемділікке ие, кірістер мен жарналар бойынша лимиттерсіз, немесе айыппұлдарды алуға тыйым салынады.
  • Кастодиандық шоттар кез-келген уақытта таратуды қажет етпейді.
  • Кастодиандық шотқа сыйлықтар қайтарып алынбайды, демек оларды түзету немесе өзгерту мүмкін емес.
  • Есепшоттағы қаражат кәмелетке толмаған адамның бақылауына олар тұрғылықты жеріне байланысты кәмелетке толған кезде өтеді.

Кастодиандық шот қалай жұмыс істейді

Кастодиандық шот құрылғаннан кейін, банктегі немесе делдалдықтағы кез келген басқа шоттар сияқты жұмыс істейді. Кастодиан — тағайындалған менеджер немесе инвестициялар жөніндегі кеңесші — ақшаны қалай салуды шешеді. Шот менеджері немесе басқа ұйымдар қорға салым жасай алады.

Жоғарыда айтылғандай, кастодиандық шоттар әртүрлі активтерге ақша салуы мүмкін. Алайда, қаржы институты менеджерге есептік жазбаны маржамен сауда жасауға немесе фьючерстерді, туынды құралдарды немесе басқа да алыпсатарлық инвестицияларды сатып алуға рұқсат етпеуі мүмкін.

Кәмелетке толмаған адам өз мемлекетінде кәмелетке толғаннан кейін, шотты бақылау кастодианнан аталған бенефициарға ресми түрде ауысады, сол кезде олар ақшаны толық бақылау мен пайдалануды талап етеді. Егер кәмелетке толмаған адам көпшілікке жетпей қайтыс болса, шот баланың меншігіне айналады.

Кастодиандық шоттардың екі түрі

Кастодиандық шоттар екі негізгі түрге бөлінеді: « Кәмелетке толмағандарға бірыңғай аударымдар туралы» (UTMA) шоттар және « Кәмелетке толмағандарға бірыңғай сыйлық» туралы заң (UGMA) шоттары. Олардың негізгі айырмашылығы сіз оған үлес қоса алатын активтер түріне байланысты.

UTMA шоттарында жылжымайтын мүлік, зияткерлік меншік және өнер туындыларын қоса кез-келген актив түрі болуы мүмкін. UGMA шоттары ақшалай қаражаттармен, құнды қағаздармен — акциялармен, облигациялармен немесе пай қорларымен — аннуитеттермен және сақтандыру полистерімен шектеледі. АҚШ-тың барлық штаттары UGMA шоттарына рұқсат береді. Алайда, Оңтүстік Каролина UTMA есептік жазбаларына рұқсат бермейді.

UTMA-да және UGMA-дің ескі нұсқасында кәмелетке толмағанның атына кастодиандық шоттар орнатылған, олардың кастодианы тағайындалады — әдетте баланың ата-анасы немесе қамқоршысы. Бастапқы инвестициялар, шоттағы минималды қалдықтар және пайыздық мөлшерлемелер шотты орналастыратын компанияға байланысты өзгереді.

Маңызды

Кастодиандық шоттардың екі түрі бар: кәмелетке толмағандарға бірыңғай аударымдар туралы заң (UTMA) және кәмелетке толмағандарға бірыңғай сыйлық туралы заң (UGMA); UTMA Оңтүстік Каролинадан басқа барлық штаттарда, ал UGMA барлық 50 штаттарда рұқсат етілген.

Кастодиандық шоттардың артықшылықтары мен кемшіліктері

Кастодиандық шоттар үшін салықтық артықшылықтарды қоса алғанда, артықшылықтар бар. Сонымен қатар, жағымсыз жақтары да бар, оның ішінде есепшот баланың колледжде қаржылық көмекке қол жеткізе алатын мөлшерін шектейді.

Кастодиандық шоттардың артықшылықтары

Кастодиандық шоттар үлкен икемділікке ие. Кірістер мен жарналар үшін шектеулер жоқ және кез-келген уақытта жүйелі түрде тарату үшін ешқандай талаптар қойылмайды. Сондай-ақ, ақшаны қайтарып алу үшін айыппұлдар жоқ.

Алынған барлық қаражат «кәмелетке толмағанның пайдасына» пайдалануға шектелгенімен, бұл талап түсініксіз және колледждердегі жинақ жоспарларындағыдай білім беру шығындарымен шектелмейді. Кастодиан қаражатты бенефициар жәрдемақы алғанға дейін тұру үйінен немесе киімге ақы төлеуден бастап бәріне қолдана алады.

Кастодиандық шотты құру сенімгерлік қорға қарағанда әлдеқайда қарапайым және арзан. UGMA және UTMA ережелерінің мақсаты ересектерге активтерді кәмелетке толмағандарға осындай меншік құқығын беру үшін арнайы сенім орнатуды қажет етпестен беруге мүмкіндік беру болды.

Салық артықшылықтары

IRA сияқты салықтық төлемдер кейінге қалдырылмағанымен, кастодиандық шоттардың кейбір салықтық артықшылықтары бар. IRS кәмелетке толмаған баланы есептік жазбаның иесі деп санайды, сондықтан ондағы кірістерге белгілі бір нүктеге дейін баланың салық ставкасы бойынша салық салынады.Ата-аналарының салық декларациясының бір бөлігі ретінде құжаттарды тапсыратын 19 жасқа дейінгі кез-келген балаға — күндізгі бөлімде оқитындарға арналған 24-ке — салықтың төмендетілген ставкасы бойынша белгілі бір мөлшерде «алынбаған кіріске» рұқсат етіледі.

2021 жылғы жағдай бойынша алғашқы 1100 долларлық табысқа салық салынбайды, ал келесі 1100 долларға 10% салық салынады.2200 доллардан асатын табысқа ата-ананың ставкасы бойынша салық салынады.Алайда, кәмелетке толмаған адам өзінің тұрғылықты жерінде кәмелетке толғаннан кейін, олар өздері туралы декларация тапсыра алады.Осы жаста шоттан түскен барлық пайда түскен кезде бенефициардың салық кронштейніне бағынады.2

Сондай-ақ, жеке тұлға ерлі-зайыптылардың бірлескен есебі үшін $ 15,000 — $ 30,000 дейін — федералдық сыйлық салығынсыз 2020 және 2021 жылдардағы шотқа ақша сала алады.

Кастодиандық шоттардың кемшіліктері

Кәмелетке толмағанның кастодиандық шотқа меншігі екі жүзді қылыш болуы мүмкін. Холдингтер актив ретінде есептелетіндіктен, олар колледжге түсу кезінде баланың қаржылық көмек алу құқығын төмендетуі мүмкін. Сондай-ақ, бұл олардың үкіметтің басқа түрлеріне немесе қоғамға көмекке қол жеткізу қабілетін төмендетуі мүмкін.

Шотқа салынған кез-келген салым немесе сыйлықтар қайтарымсыз болып табылады, яғни оны өзгертуге немесе өзгертуге болмайды. Шоттың барлық қаражаттары қайтымсыз түрде кәмелетке толмағанға кәмелеттік жасқа толғанда өтеді. Керісінше, көптеген колледждердегі жинақ жоспарлары, мысалы, 529 шоты, ата-аналарға қаражаттың бақылауын сақтауға мүмкіндік береді.

Кастодиандық шоттар басқа шоттар сияқты салықтан қорғалмаған. Салық шағымын жеңілдету үшін кастодиан қаражатты тиісті 529 жоспарына аудара алады. Алайда, бұл үшін кастодиан кастодиандық шоттағы қолма-қол ақшасыз салымдарды жоюы керек.

Сондай-ақ, кастодиандық шотты алушы өзгертілмейді, ал 529 колледж жоспары бойынша бенефициар кейбір шектеулермен өзгеруі мүмкін. Кәмелетке толмағанның атына кастодиандық шот құрылады. Есептік жазба қайтарылмайтын болғандықтан, шоттың бенефициары өзгертілмеуі мүмкін және шотқа енгізілген сыйлықтар мен жарналарды қайтару мүмкін емес.

Артықшылықтары

  • Орнату және басқару оңай

  • Табыстардан, жарналардан немесе ақшаны алу лимиттерінен босатылады

  • Әр түрлі активтерге ақша сала алады

Минус

  • Басқа есепшоттарға қарағанда салыққа аз жеңілдіктер

  • Баланың қаржылық көмектің болашағына зиян тигізуі мүмкін

  • Көпшілікке қайтарымсыз түрде балаға беріледі

Кастодиандық шоттың мысалы

Брокерлік қызметтердің көпшілігі, сандық және кірпіш сияқты, кастодиандық шоттар ұсынады. Кастодиандық шоттың шарттары, әдетте, жеке тұлғаларға арналған салықтық емес жеңілдіктермен қатар келеді.

Мысалы, Merrill Edge — Merrill Lynch ұсынған цифрлық брокер платформасы — UGMA / UTMA кастодиандық шоты Интернетте Merrill-дің басты компаниясы Bank of America-дағы чек немесе жинақ шотынан тікелей аударылған қаражат есебінен онлайн режимінде құрылуы мүмкін. Жылдық шот төлемдері немесе минималды салым сомалары жоқ. Шот иелері акциялар мен ETF сауда-саттықтары үшін күніне 6,95 доллар мөлшерінде бірыңғай мөлшерлемені төлейді, пай қорлары бойынша мәмілелер бір транзакция үшін 19,95 долларды құрайды немесе қор проспектісінде көрсетілген ставкаға сәйкес бағалануы мүмкін. Алайда, кейбір инвестициялық қорлар жүктемеден босатылады немесе жүктеме жоқ / транзакция үшін төлем қаражаты жоқ.

Кастодиандық шот бойынша жиі қойылатын сұрақтар 

Кастодиандық шот қалай жұмыс істейді?

Кастодиандық шот дегеніміз — мемлекетке байланысты кәмелетке толмаған немесе 18 немесе 21 жасқа толмаған адамға ересек адам басқаратын жинақ шоты. Шотқа қатысты кез келген қаржылық шешімдер, мысалы, бағалы қағаздарды сатып алу немесе сату кастодианмен келісілуі керек. Бала кәмелетке толғаннан кейін, есепшот оларға аударылады.

Сіз кастодиандық шоттан ақша ала аласыз ба?

Иә, ақшаны кастодиандық шоттардан алуға болады, егер ол «кәмелетке толмағанның пайдасына» жұмсалса, білім беру шығындарын қамтитын, бірақ онымен шектелмейтін түсініксіз термин.

Балаңыз 18-ге толғанда кастодиандық шотпен не істейсіз?

Есепшот балаға кәмелетке толғаннан кейін аударылады, бұл мемлекетке байланысты 18 немесе 21 құрайды.

Кастодиандық шотты қалай алуға болады?

Егер сіз мемлекетке байланысты 18 немесе 21 жасқа толмаған болсаңыз, ересек адам сізге кастодиандық шот аша алады. Есептік жазбаны ашқан адам оны сіз кәмелетке толғанға дейін басқара алады, сол кезде ол сізге ауысады және сіз оны басқаруға жауап бересіз.

Кастодиандық шотқа қалай салық салынады?

Балалар, әдетте, ата-аналарының салық декларациясының бір бөлігі ретінде өтініш береді.Шоттағы табыс 2020 жылы 1100 долларға дейін салықтан шегеріледі, ал келесі 1100 долларға ең төменгі 10% салық ставкасы бойынша салық салынады.Осыдан кейін кез-келген қосымша табысқа IRS талаптарына сәйкес баланың ата-анасының салық ставкасы бойынша салық салынады.

Төменгі сызық

Кастодиандық шот — бұл ересек адам балаға жинақ шотын ашатын құрал. Есепшотты ашқан ересек адам оны басқаруға, соның ішінде инвестициялық шешімдер қабылдауға және ақшаның қалайша жұмсалатынын шешуге жауапты, егер ол балаға қандай-да бір пайда әкелсе. Кастодиандық шоттың белгілі бір салықтық артықшылықтары бар, бірақ сонымен қатар оның болуы баланың ала алатын қаржылық көмек көлемін шектеу мүмкіндігі сияқты тәуекелдерді де тудырады. Кастодиандық шот ашу туралы шешім қабылдағанға дейін оң және теріс жақтарын өлшеңіз.