Қайырымдылық сыйлық аннуитеті
Қайырымдылық сыйлық аннуитеті дегеніміз не?
Қайырымдылық сыйлық аннуитеті – бұл донор мен ұйымға берілген активтердің құнына қарай өмір бойына тұрақты төлем алатын донор мен коммерциялық емес ұйым арасындағы келісім. Донор қайтыс болғаннан кейін активтер ұйымда қалады. Қайырымдылық сыйлық аннуитеті – жоспарланған беру түрі.
Негізгі өнімдер
- Қайырымдылық сыйлық аннуитеті – бұл донор мен коммерциялық емес ұйым арасындағы жоспарлы келісімнің түрі.
- Донор ұйымға берілген активтердің құнын ескере отырып, өмір бойы тұрақты төлем алады.
- Донор қайтыс болғаннан кейін активтер ұйымда қалады.
Қайырымдылық сыйлық аннуитеттерін түсіну
Өмірлік рента бойынша төлемдер тоқтап, шоттағы активтердің қалдығы аннуитетті жазушыда қалады, ол әдетте сақтандыру немесе қаржылық қызметтерді ұсынатын компания болып табылады. Алайда қайырымдылық сыйлық аннуитетімен теңгерімді қайырымдылық ұйымы сыйлық ретінде сақтайды.
Мұндай рента қайырымдылық пен жеке рента алушы немесе ерлі-зайыптылар арасындағы келісім бойынша белгіленеді. Аннуитеттер бір мезгілде қайырымдылық қайырымдылықты, қайырымдылық үшін салық салығының ішінара шегерімін және рента алушыға, кейде жұбайына немесе басқа бенефициарға өмір бойғы кірістің кепілдендірілген ағымын ұсынады.
Аннуитет қалай жұмыс істейді
Қайырымдылық үшін салықтық шегерім рентаға оның дисконтталған құнынан асып түскен сомамен шектеледі, ішкі кірістер қызметі (IRS) параметрлері бойынша есептелген.
Қайырымдылық сыйлық аннуитеті ақшамен, бағалы қағаздармен немесе басқа да активтермен қаржыландырылуы мүмкін. Бастапқы қаржыландыру 5000 доллардан аз болуы мүмкін, бірақ олар әлдеқайда көп. Көптеген университеттер мен коммерциялық емес ұйымдар қайырымдылық сыйлық аннуитетін ұсынады.
Төлем мөлшері рента алушының жасынан басталатын бірқатар факторларға байланысты болады. Рента алушы неғұрлым ескі болса, ай сайынғы төлемдер соғұрлым көп болады (және аз), және керісінше. Төлем сомасы дәстүрлі аннуитетке қарағанда төмен болады, өйткені зейнетақысына ең жоғары төлемді ұсынудан гөрі қайырымдылық ұйымына пайда әкеледі.
Ерекше мәселелер: салық режимі
Әдеттегі қайырымдылық сыйлық аннуитетінде аннуитет төлемдері тек енгізілген активтермен шектелмейді. Алайда, төлем сомаларын белгілейтін актуарлық есептеулер, әдетте, пайда алушы қайтыс болғаннан кейін қайырымдылыққа үлкен қалдық қалуы керек.
Рента алушыға тең бөліп төлеу арқылы қайтарылған ақша донор сыйының ішінара салықсыз қайтарымы болып саналады. Төлемдер тек қайырымдылық қорларымен емес, қайырымдылық қорларымен қамтамасыз етіледі.
Қайырымдылық сыйлық аннуитетіне қойылатын талаптар
Көптеген штаттар қайырымдылық сыйлық аннуитетін беруді реттейтін ережелер шығарды. Оларды ұсынатын қайырымдылық ұйымдары олар орналасқан штаттағы және донор тұратын штаттағы ережелерге сәйкес келуі керек.
Мысалы, қайырымдылық қоры аннуитет жарнасы ретінде алған активтерінің бір бөлігін дереу жұмсай алады. Ол рента төлеу бойынша міндеттемелерді орындау үшін жеткілікті резервтердің болуын және осындай аннуитеттерді арнайы реттейтін мемлекеттік ережелерді қамтамасыз етуі керек.
Қайырымдылық сыйлық аннуитетін реттейтін бір ереже бойынша, егер барлық төлем міндеттемелері орындалғаннан кейін қалған ақша («қалдық»), егер рента алушы оның өмір сүру мерзімінде ғана өмір сүрсе, сыйлықтың бастапқы мөлшерінің кем дегенде 50% -ын құрауы керек..
Қайырымдылық сыйлық аннуитетін жазатын қайырымдылық ұйымдарысыйлық аннуитеті бойыншаамерикандық кеңес ұсынғансыйлық аннуитетінің мөлшерлемелерін пайдаланады. IRS 2008 жылы салықтық жеңілдіктер мен өнімді пайдалануға мүмкіндік беретін қайырымдылық сыйлық аннуитетінің пайдасына шешім қабылдады.