Білікті жесірге қандай салықтық жеңілдіктер жасалады?

Ішкі кірістер қызметі (IRS) АҚШ салық төлеушілеріне әр салық жылынан таңдаудың бес мәртебесін ұсынады:

  • Бойдақ
  • Бірлесіп өтініш беру
  • Жеке үйлестіру
  • Үй басшысы
  • Баласы бар жесір (ер)

Балаға тәуелді мәртебесі бар жесір (ер) жұбайынан айрылған баласы бар адамдарға бірнеше жеңілдіктер ұсынады. Салық үзілістер жесір жіктеле ұсынды (ER) с төмен салық ставкасын, жоғары стандартты жеңілдігін, және кейбір инвестициялар қатысты кейбір ықтимал тиімді салық режимін қамтиды.

Негізгі өнімдер

  • Біліктілік жесір мәртебесі — тірі қалған ерлі-зайыптыларға жұбайы қайтыс болған жылдан кейінгі екі жыл ішінде қолда бар арнайы өтініш мәртебесі.
  • Ерлі-зайыптылардың бірлескен өтініші және біліктілігі бар жесір мәртебесі бірдей қолданылатын салық ставкалары мен салықтық жақшаға ие.
  • Жалпы алғанда, жесір (ер) мәртебесі жесірге (ер) ерлі-зайыптылар қайтыс болғаннан кейін екі жыл бойына некеге тұруға өтініш берген салық мөлшерлемелерін ала алады, егер олар бойдақ болса.
  • Ерлі-зайыптылардың бірлескен өтініші және біліктілікке ие жесір мәртебесі де басқа салық мәртебелерінен жоғары стандартты шегерімге ие.

Біліктілік жесір (ер) ставкалары мен талаптары

Кәсіби жесір (ер) мәртебесін тірі қалған жұбайы қайтыс болғаннан кейін екі жыл бойына, егер олар бойдақ болса қолдана алады.Қайтыс болған жылы жесір әйел ерлі-зайыптылардың бірлескен мәртебесін немесе өтініштің бөлек мәртебесін пайдалануы керек.Квалификациялық жесір мәртебесін келесі жылға дейін пайдалану мүмкін емес.Қайтыс болғаннан кейінгі екі жыл ішінде жеке тұлға ең төменгі салық төлемдерінің мәртебесін таңдай алады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Қайтыс болған адамның кірісіне олар қайтыс болған жылы федералдық табыс салығы салынады.  Демек, қайтыс болған жылы некеге тұру туралы бірлескен мәртебе беру екі жұбайдан да кірісті талап етеді.Егер жесір әйел ерлі-зайыптылардың өтініштерін бөлек пайдаланғысы келсе, олар қайтыс болған серіктесіне салық декларацияларын жасау керек.Егер қайтыс болған жұбайына жеке табыс салығын қайтару керек болса, онда орындаушы оны қайтыс болған салық төлеушінің төлемін қайтаруды талап еткен тұлғаның мәлімдемесі бойынша 1310 IRS  нысаны бойынша талап ете алады.

Ерлі-зайыптылар қайтыс болған жылы қайтадан үйленетін болса, ерекше жағдайлар қолданылады.Қайтыс болу сол жылы қайтыс болу үшін жесір әйелден (ер) жаңа жұбайымен бірге некеге тұру туралы өтінішті немесе некеге тұру туралы бөлек өтініш беруді талап етеді.Екі жағдайда да, қайтыс болған ерлі-зайыптылар үшін бөлек салық декларациясын тапсыру қажет.

Бірлескен өтінішке және біліктілікке ие жесірге арналған 2019 салық ставкалары бірдей және төменде көрсетілген:

2019 жылы некеге тұруға өтініш беру үшін салық ставкалары келесідей:

2019 жылы жесір (ер) мәртебесін қолдану арқылы өтініш беру үшін жеке тұлға IRS-тің «Жариялау 17, сіздің федералдық табыс салығыңызда» көрсетілген критерийлерге сай болуы керек.Негізгі талаптарға мыналар жатады:

  • Ерлі-зайыптының қайтыс болуы 2018 немесе 2017 жылдары болған және қайта некеге тұрған жоқ.
  • Асырауындағы баласы, өгей баласы немесе асырап алған баласы болуы керек.
  • Жеке тұлға өзінің және асырауындағы баласы тұрған үйдің шығындарының 50% -дан астамына жауап беретіндігін көрсете алады.

Сондай-ақ, егер жеке тұлға біліктілік дәрежесіндегі жесір (ер) мәртебесін пайдаланғысы келсе, салық декларациясын талап ететін кіріс шегі туралы білу маңызды.Қайтыс болғаннан кейінгі екі жыл ішінде жесір (ер) мәртебесіне ие болған жеке тұлғаның табысы: болуы керек

  • 65-тен кіші болса 24 400 доллар
  • 65-тен асқан жағдайда 25 700 доллар

Егер кіріс осы деңгейлерден төмен болса, салық декларациясы көп жағдайда талап етілмейді, бірақ белгілі бір несиелер болған жағдайда тиімді болуы мүмкін.

Квалификациялық жесір мәртебесінің артықшылықтары

Білікті жесір әйелге салық жеңілдіктері маңызды болуы мүмкін. Ерлі-зайыптылардың бірлескен құжаттары мен талап етілетін жесір әйелге салық жақшалары мен ставкалары бірдей. Жалпы алғанда, бұл жесірге (ер адамға) некеде тұрғаннан кейін қайтыс болғаннан кейінгі екі жыл бойына некеге тұру туралы өтініштер алуға мүмкіндік береді.

Ерлі-зайыптылардың бірлескен және жесірлік мәртебелері барлық салық мәртебелерінен ең жоғары стандартты шегерімді ұсынады.2019 жылға 65 жастан төмен бірлесіп некеге тұруға және жесір әйелге өтініш беру үшін стандартты шегерім $ 24,400 құрайды.65 жастан асқан кезде стандартты шегерім 1300 долларға артып, 25700 долларды құрайды.

Білікті жесірлер де инвестицияларға салынатын салық бойынша арнайы жеңілдіктерге ие бола алады. Бұл қайтыс болған жұбайымен бірлесіп салынған инвестицияларға қатысты болуы мүмкін. Бір мысал, егер жесір әйел (ер) мен жұбайының жалға берілетін мүлкі болса, ол салық салу мақсатында негізін көтере алады. Бұл қосымша амортизациялық аударымдарға және  мүлік сатылған жағдайда салық салынатын кірістің аз мөлшеріне айналуы мүмкін .

Негізінде өсу әдетте басқа активтерге де қолданылады, мысалы,  қайтыс болған жұбайының мүлкіне пайда алушы ретінде жесірдің (ер) мұрагерлік акциялары сияқты . Сондай-ақ, жесірлер зейнеткерлікке шығатын көлік құралдарына қосуға болатын мөлшерге түзетулер және белгілі бір салық жеңілдіктерін алу құқығына түзетулер енгізуі мүмкін.

1040 нысанын жесір (ер) мәртебесімен толтыру туралы қосымша ақпаратты IRS-тің «Жариялау 17, сіздің федералдық табыс салығыңыз» бөлімінен қараңыз.