Кәмелетке толмағандарға бірыңғай аударымдар туралы заң (UTMA)
Кәмелетке толмағандарға бірыңғай трансферттер туралы заң (UTMA) дегеніміз не?
«Кәмелетке толмағандарға бірыңғай аударымдар туралы» Заң (UTMA) кәмелетке толмаған адамға қорғаншының немесе қамқоршының көмегінсіз сыйлықтар алуға болады, мысалы ақша, патент, роялти, жылжымайтын мүлік және бейнелеу өнері. UTMA шоты сыйлық берушіге немесе тағайындалған кастодианға кәмелетке толмағанның шотын оның жасы толғанға дейін басқаруға мүмкіндік береді. UTMA сонымен бірге кәмелетке толмаған баланы сыйлықтардағы салық салдарларынан, көрсетілген мәнге дейін қорғайды.
Кәмелетке толмағандарға бірыңғай трансферттер туралы заң (UTMA) қалай жұмыс істейді
UTMA — бұл кәмелетке толмағандарға бірыңғай сыйлық туралы заңның (UGMA) кеңеюі, ол құнды қағаздарды беруімен шектелген.Есіңізде болсын, UTMA кәмелетке толмаған балаларға салық салынбайтын жинақ шотын құру әдісін ұсынғанымен, активтер кәмелетке толмаған бала иелік еткенге дейін кастодианның салық салынатын мүлігінің бір бөлігі ретінде саналады. UTMA 1986 жылы бірыңғай мемлекеттік заңдар жөніндегі Ұлттық Комиссарлар Конференциясымен аяқталды және 50 штаттың көпшілігінде қабылданды.Бұл кәмелетке толмағандарға сыйақы алуға және мемлекет үшін кәмелеттік жасқа толғанға дейін салық салдарын болдырмауға мүмкіндік береді, бұл әдетте 18 немесе 21 жаста.
Маңызды
UTMA кәмелетке толмаған балаларға салық салынбайтын жинақ шотын құру әдісін ұсынғанымен, активтер кәмелетке толмаған бала иелік еткенге дейін кастодианның салық салынатын мүлігінің бір бөлігі ретінде саналады .
UTMA мен UGMA
UTMA мен UGMA арасындағы айырмашылық — бұл жетілу уақыты. UTMA мүмкіндік береді, өтеуге, ол пайда алушыға табыс алдында 25 жылға дейін. UGMA 18 жаста жетіледі.
Әрқайсысының аяқталу күні де әр түрлі. UGMA-ді тоқтату 18 жаста болса, UTMA-ны тоқтату жасы — 21. Сонымен, UTMA шоттары ата-аналарға ақша, акциялар немесе өмірді сақтандыру сияқты сыйлықтар беруге мүмкіндік береді.Алайда, UGMA шоттары тек негізгі активтерді қайырмал етуге мүмкіндік береді.
Құқықтық тарих
UTMA 1956 жылы жасалған және 1966 жылы қайта қаралған UGMA-дің бастапқы нұсқасына ұқсас. UGMA кәмелетке толмағанға мүлікті ресми сенімге мұқтажсыз беру әдісін ұсынады.Бұл мүлікті донор тағайындайтын кастодиан басқаруға мүмкіндік береді.Содан кейін мүлік кәмелетке толмаған бала сыйлық жасалған штатта кәмелетке толған кезде кәмелетке толмаған адамға беріледі.
UTMA UGMA тілін қамтиды және сыйлықтардың бастапқы анықтамасын жылжымайтын мүлік, картиналар, роялти және патенттерді қосқанда ақшалай және бағалы қағаздардан басқа кеңейтеді. UTMA қабылдау немесе оған түзету енгізу әр мемлекеттің өз еркінде. Флорида штатында 2015 жылы мүлікті кәмелетке толмаған бала қаласа 25 жасқа толғанға дейін сақтауға мүмкіндік беретін заң қабылданды.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Негізгі өнімдер
- Кәмелетке толмағандарға бірыңғай трансферттер туралы Заң (UTMA) кәмелетке толмаған адамға қорғаншысының немесе қамқоршысының көмегінсіз сыйлықтар алуға мүмкіндік береді.
- Кәмелетке толмаған бала мемлекет үшін заңды жасқа толғанға дейін салық салдарларынан аулақ бола алады.
- Донор кәмелетке толмаған бала кәмелетке толғанға дейін оның атынан мүлікті басқару және инвестициялау бойынша сенімгерлік міндеті бар кастодианды атай алады.
Салық салдары
2018 жылдан бастап IRS кәмелетке толмағандарға арналған сыйлықтарды қоса алғанда, квалификациялық сыйлық үшін бір адамға 15000 долларға дейінгі сыйлық салығынан алып тастауға мүмкіндік береді. UTMA балалар үшін салық ауыртпалығынсыз үнемдеу мен инвестициялаудың ыңғайлы әдісін ұсынады. Кәмелетке толмаған баланың әлеуметтік қауіпсіздік нөмірі UTMA шоттары бойынша салық есептілігі мақсатында қолданылады. Сонымен қатар, UTMA шотындағы активтер кәмелетке толмаған адамға тиесілі болғандықтан, бұл кәмелетке толмаған бала қаржылық көмекке немесе білім беру стипендиясына жүгінген кезде жағымсыз әсер етуі мүмкін екенін ескеру қажет.
Активтерді бақылау
Заң донорға кәмелетке толмаған бала кәмелетке толғанға дейін оның атынан мүлікті басқару және инвестициялау бойынша сенімгерлік міндеті бар кастодианның атын атауға мүмкіндік береді. Мүлік мүлік сыйға тартылған кезден бастап кәмелетке толмаған адамға тиесілі. Егер донор кастодиан қызметін атқару кезінде қайтыс болса, кастодиандық мүліктің құны донордың мүлкіне қосылады.
Жиі Қойылатын Сұрақтар
«Кәмелетке толмағандарға бірыңғай трансферттер туралы» Заң (UTMA) дегеніміз не?
Атауы айтып тұрғандай, UTMA — бұл активтерді ересектерден кәмелетке толмағандарға беруге қатысты заң. UTMA ата-аналарға және басқа ересектерге кәмелетке толмағандарға сыйлық жасауды ресми сенім жасауды қажет етпестен салық бойынша жеңілдетілген тәсілмен ұсынады. Бұл ретте, сыйлық сыйға тартқан ересек адам, әдетте, кәмелетке толмаған бала кәмелетке толғанға дейін осы активтерге қамқоршы ретінде қатысады. Сонымен қатар, донор сол активтерді сақтаушы ретінде қызмет ететін үшінші тұлғаны тағайындай алады.
UTMA мен кәмелетке толмағандарға бірыңғай сыйлық туралы заңның (UGMA) арасындағы айырмашылық неде?
UTMA және UGMA ұқсас мақсаттарға қызмет етеді, бірақ олардың арасында маңызды айырмашылықтар бар. Ең маңыздысы, UTMA активтер мен акциялар мен облигациялар сияқты қаржылық бағалы қағаздарды қоса алғанда, кең ауқымды сыйға тартуға мүмкіндік береді. Сондай-ақ, UTMA сыйға тартылатын активтердің өтеу мерзіміне жетуіне қосымша уақытты ұсынады, мысалы, облигация жағдайында. Керісінше, UGMA активтерді кәмелетке толмаған бала 18 жасқа толғаннан кейін қабылдауды талап етеді.
UTMA есептік жазбасын пайдаланудың оң және теріс жақтары қандай?
UTMA шотын пайдаланудың басты артықшылығы — шотқа салынған ақша сыйлық салығын төлеуден босатылады, жылына ең көбі $ 15000 құрайды. Сонымен қатар, салым қаражатынан алынған кез-келген кіріске қаражат сыйға тартылған кәмелетке толмағанның салық ставкасы бойынша салық салынады. Кәмелетке толмаған баланың табысы ересек донорлықынан айтарлықтай төмен болғандықтан, бұл айтарлықтай салық үнемдеуге әкелуі мүмкін. UTMA есептік жазбасын пайдаланудың кемшіліктерінің бірі — бұл алушының қажеттілікке негізделген колледж стипендиясы бағдарламаларына және басқа да бастамаларға қол жетімділігін төмендетуі.