Теңіз портфелін инвестициялау стратегиясы (OPIS)
Портфельді инвестициялаудың оффшорлық стратегиясы (OPIS) қандай болды?
Теңіз портфелін инвестициялау стратегиясы (OPIS) 1997-2001 жылдар аралығында « Үлкен төрттік» бухгалтерлік фирмалардың бірі KPMG сатқан салықты болдырмаудың қатал схемасы болды. Бұл жалған салық паналары әлемдік қаржы қызметтері саласында көбейген кез еді. OPIS бухгалтерлік фирмалар ұсынатын салықты болдырмайтын көптеген өнімдердің бірі болды.
Негізгі өнімдер
- Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) KPMG бухгалтерлік фирмасы ұсынған салықты болдырмайтын өнім болды.
- ОПИС 1990 жылдары бухгалтерлік фирмалар ұсынған салықтан жалтарудың көптеген схемаларының бірі болды.
- Бұл бухгалтерлік есеп схемалары зиянды компанияларды құрып, залал келтіретін жалған операциялар мен инвестицияларды жазады. Бұл шығындар компанияның пайдасын өтеу үшін пайдаланылды, нәтижесінде салықтар аз мөлшерде пайда болды.
- Ішкі кірістер қызметі (IRS) ақыр соңында бұл салық схемаларын заңсыз етті, өйткені олар салықты төмендетуден және үкіметтің салықтық кірістерін тонап алудан басқа мақсатты көздемеді.
- Салық жанжалына қатысы бар компаниялар миллиондаған шығындарды өтеуге мәжбүр болды.
Теңіз портфелін инвестициялау стратегиясын (OPIS) түсіну
Оффшорлық портфельді инвестициялау стратегиясы (OPIS) заңды салық салынатын табысқа салынатын салықтардың орнын толтыру және ішкі кірістер қызметін (IRS) алдау үшін қолданылған бухгалтерлік залалдарды жасау үшін Кайман аралдарындағы инвестициялық своптар мен компанияларды пайдаланды. Осы жалған бухгалтерлік шығындардың бір бөлігі нақты қаржылық шығындардан едәуір көп болды.
Көптеген салық паналары заңды салықтық жоспарлау әдістеріне негізделген.Бірақ олар үлкен бизнеске айналғаны соншалық, IRS үкіметтің есеп беру кеңсесінің мәліметінше, АҚШ үкіметін 1989-2003 жылдар аралығында 85 миллиард доллардан айырған салықтық баспана мен олардың күрделене түскен құрылымдарына қарсы күресті бастады.
Теңіз портфелін инвестициялау стратегиясының дизайны (OPIS)
Аудиторлық компанияларды аудиторлық қызмет көрсететін бухгалтерлік компаниялар бухгалтерлік есептің әр түрлі тәжірибелерін қолдана отырып қаржылық шығындар тудырды. Содан кейін бұл шығындар операциялардан немесе капитал өсімінен түскен нақты пайданы өтеу үшін пайдаланылды, нәтижесінде есепті пайда аз, демек, салық салынатын сома төмендеді.
Мысалы, егер компания салық төлегенге дейін 20000 АҚШ доллары көлемінде пайда туралы есеп берсе және осы пайдадан 10% салық төлеуі керек болса, олар 2000 доллар (20000 х 10%) қарыздар еді, ал салықтардан кейінгі пайда 18000 (20000 – 2000 доллар) құрайды. Енді, егер бухгалтерлік компания жалған бухгалтерлік тәжірибе арқылы қосымша шығындар әкеле алса, айталық, 5000 доллар мөлшерінде, компанияның салық төлегенге дейінгі пайдасы 20000 доллардың орнына 15000 доллар болады.
Компания енді төлейтін салық 1500 доллар (15000 х 10%) құрайды, бұл олардың заңды түрде төлейтін мөлшерінен 500 долларға (2000 – 1500 доллар) аз. Бұл үкіметтен тоналып, оның қалтасына немесе компания бухгалтерлік фирманың алаяқтық тәжірибесі туралы білмесе, қалталарына қосқан 500 доллар болды, бұл көптеген жағдайларда олар болған емес, нәтижесінде салық кері қайтарылды қарыздар.
Бухгалтерлік фирманың салықты болдырмаудың осы схемасын жүргізу тәсілі қабық компаниясын құру арқылы болды. Shell компаниясы әртүрлі транзакциялар мен инвестицияларды жазады, соның бәрі шығынға әкеледі. Бұл шығындар әрине нақты болған жоқ, өйткені транзакциялар мен инвестициялар нақты болмады. Бұл жалған шығындар кейіннен компанияның нақты пайдасын өтеуге жұмсалды.
KPMG-Deutsche Bank салық баспанаға қатысты жанжал
IRS 2001-2002 жылдары OPIS пен осыған ұқсас салық баспаналарын ресми түрде заңсыз деп жариялады, өйткені олардың салықтарды төмендетуден басқа заңды экономикалық мақсаты болмаған. Алайда, электрондық пошта хабарламаларында KPMG тыйым салынған нұсқаға ұқсас жаңа баспаналарды сату мәселесі талқыланғаны және олардың тергеушілермен ынтымақтаса алмағаны көрсетілген.
АҚШ Сенатының тергеулер жөніндегі тұрақты кіші комитеті тергеуді 2002 жылы бастады. Оның 2003 жылғы қарашадағы есебінде көптеген жаһандық банктер мен бухгалтерлік фирмалар қатыгез және заңсыз салық паналарын насихаттағандығы анықталды. KPMG-дің OPIS өнімдерімен қатар Deutsche Bank-тің реттелетін ставкалық қарыз құрылымы (CARDS) және Wachovia Bank-тің шетелдік левереджді инвестициялық бағдарламасы (FLIP) өнімдерін ерекше атап өтті. Deutsche Bank, HVB, UBS және NatWest сияқты банктер транзакцияларды ұйымдастыруға көмектесу үшін несие берді.
PricewaterhouseCoopers және Ernst & Young 2003 жылы IRS-пен есеп айырысуға қол жеткізді, ал KPMG 2005 жылы заңсыз әрекеттерді мойындап, 456 миллион доллар айыппұл төледі.Энрон дауынан кейінArtur бухгалтерлік фирманы жойғаннанкейін айыптау қорытындысы KPMG-ді істен шығарады деп қорқып.Ірі корпорацияларға аудит жүргізу үшін тек үш халықаралық фирманы қалдыруға болатын Андерсен, Бас прокурор Альберто Гонсалес KPMG-дің салық баспана бизнесінен тыс қалуға уәде берді.Алайда тоғыз жеке тұлғаға, оның ішінде алты серіктеске 1 миллиард доллар жалған салықтық шығындар жасағаны және АҚШ үкіметін 2,5 миллиард доллар салық түсімінен айырғаны үшін айып тағылды.
Кейіннен осы салықтық баспана сатуға көмектескен көптеген фирмалар IRS салықтары мен айыппұлдарын қайтаруға мәжбүр болған клиенттермен соттасты.2004 жылы Deutsche Bank-ті сотқа берген инвесторлар 2100 клиентке салық төлеуден жалтаруға көмектескенін және 1996-2002 жылдар аралығында 29 миллиард доллардан астам салықтық залал келтіргені туралы есеп бергенін анықтады. 2010 жылы қылмыстық құқық бұзушылықты мойындады және 553,6 миллион долларды төледі.