Excel-де зиянсыздықты қалай есептеуге болады?
Залалсыздықты талдау дегеніміз – бұл бизнестің операцияларын жүргізуге арналған барлық тұрақты және айнымалы шығындарды қосқаннан кейін де сатылымның қандай мөлшерін немесе сатылған бірліктерді бұзу қажет екенін зерттеу. Шығынсыздықты талдау бизнесті жоспарлау мен корпоративті қаржыландыруда өте маңызды, өйткені шығындар мен әлеуетті сатулар туралы болжамдар компанияның (немесе жобаның) табыстылық жолында екенін анықтайды.
Негізгі өнімдер
- Залалсыздықты талдау – бұл барлық тұрақты және өзгермелі шығындарды ескере отырып, шығынсыздық үшін сатылған сатылымдар немесе бірліктердің мөлшерін зерттеу.
- Залалсыздықты талдау компанияларға өздерінің барлық шығындарын жабу үшін қанша бірлік сату керектігін анықтауға және пайда таба бастауға көмектеседі.
- Компаниялар өздерінің өзгермелі және тұрақты шығындарын жабу үшін талап етілетін бағаны анықтау үшін залалсыздық талдауын қолданады.
Тіпті теңгерімді талдауды түсіну
Компаниялар шығындарды жабуға жеткілікті кіріс алу үшін қандай бағаны алу керектігін анықтау үшін залалсыздық талдауын қолданады. Нәтижесінде шығынсыздықты талдау көбінесе кірістер мен сатуларды талдаудан тұрады. Алайда сатылымды, кірісті және пайданы ажырату маңызды. Кіріс – бұл өнімді сатудан түскен жалпы ақша сомасы, ал пайда – бұл бизнесті жүргізуге кеткен барлық шығындар мен шығыстарды алып тастағаннан кейін қалған кіріс.
Шығын түрлері
Шығынсыздықты талдауға қатысатын екі шығын тұрақты және өзгермелі шығындар болып табылады. Айнымалы шығындар сатылатын бірліктер санына байланысты өзгереді, ал тұрақты шығындар сатылған бірліктердің санына қарамастан тұрақты болып қалады. Айнымалы шығынға өндіріске қатысатын тауарлық-материалдық құндылықтар немесе шикізаттар кіреді. Тұрақты шығынға өндірістік зауыттың жалдау ақысы кіреді. Залалсыздықты талдау компанияларға олардың өзгермелі шығындарын өтеуге дейін қанша бірлік сату керектігін анықтауға көмектеседі, сонымен бірге олардың тұрақты шығындарының осы қондырғыны өндіруге қатысатын бөлігі.
Баға стратегиялары
Залалсыздықты талдау арқылы компания иелері әр түрлі баға стратегияларын салыстыра алады және қанша бірлік сатылғанының пайда әкелетінін есептей алады. Мысалы, егер олар маркетингтік науқан кезінде өнімнің бағасын төмендетіп, жаңа сатылымдар жасайтын болса, онда олар бірліктің төменгі бағасына байланысты, табыстың аз мөлшерін өтеуге көмектесетін көбірек бірлік сатуы керек. Егер олар бағаны едәуір төмендетсе, бизнестің жұмысын қамтамасыз ету үшін қажет тұрақты шығындарды өтеу үшін олардың өніміне сұраныстың үлкен секірісі қажет болады.
Егер олар бағаны шамадан тыс төмендетсе және сұраныстың артуына арналған сату болжамдары дұрыс болмаса, олар өзгермелі шығындарды жабуы мүмкін, бірақ тұрақты шығындарды жаба алмайды. Егер олар өз бағаларын мүлдем төмендетпесе немесе бірліктің бағасы нарықпен бәсекеге қабілетті болмаса, олар өз өніміне деген сұраныстың төмендеуін байқап, жалпы тұрақты шығындарын жаба алмауы мүмкін. Залалсыздықты талдау барлық шығындар мен сатудан түскен кірістерді ескере отырып, пайданың қай уақытта басталатынын анықтауға көмектеседі.
Салым үлесі
Залалсыздықты талдауды жүзеге асырудың негізгі компоненті – бірліктерді өндіруге арналған айнымалы шығындарды алып тастағаннан кейін сатудан қанша маржа немесе пайда табуға болатындығын түсіну. Айнымалы шығындарды алып тастағандағы сату бағасы салымдар маржасы деп аталады .
Мысалы, егер өнім әрқайсысы 200 доллардан сатылса, ал жалпы айнымалы шығындар бірлігі үшін 80 долларды құраса, салымдар маржасы 120 долларды құрайды (200 – 80 доллар). 120 доллар – бұл айнымалы шығындарды алып тастағаннан кейін алынған табыс және компанияның тұрақты шығындарын жабуға жеткілікті болуы керек.
Тіпті теңдікті талдау формуласы
Залалсыздық нүктесі келесі жағдайда болады:
Жалпы тіркелген шығындар + Жалпы айнымалы шығындар = Табыс
- Жалпы тіркелген шығындар әдетте белгілі; оларға жалдау ақысы, жалақы, коммуналдық қызметтер, пайыздар бойынша шығыстар, амортизация және амортизация сияқты заттар кіреді.
- Жалпы айнымалы шығындарды білу қиынырақ, бірақ олар тікелей материал, есеп айырысу күші, комиссиялар мен алымдар сияқты заттарды қамтиды.
- Кіріс – бұл бірлік бағасы * сатылған бірліктер саны
Осы ақпарат арқылы біз басқатырғыштың кез-келген бөлігін алгебралық түрде шеше аламыз. Төмендеудің әрбір бөлігі – жалпы тұрақты шығындар, жалпы өзгермелі шығындар және жалпы табыс – біз қандай нақты залалсыздық өлшемін талап ететіндігімізге байланысты «Жиынтық» түрінде немесе бірлікке өлшеу түрінде көрсетілуі мүмкін екенін ескеру маңызды. Бұл біздің Excel мысалында мұқият зерттелген.
Ерекше мәселелер
Салықтарды қамтитын көрсеткіш салықтан кейінгі операциялық пайда (NOPAT) деп аталады. NOPAT қолдану арқылы сіз барлық нақты операциялардың құнын, соның ішінде салықтардың әсерін қосасыз. Алайда, кеңінен түсінікті анықтама кірісті пайдаланады, сондықтан біз осы мақалада қолданамыз.
Залалсыздық мөлшерін есептеу кезінде компанияның нақты шығыны болып табылатын салықтарды есепке алу қажет. Салықтар кірістермен тікелей өзгермейді, керісінше олар салық салынатын пайдаға есептеледі. Бұл жоғарыда келтірілген қарапайым формуланы қолдана отырып салық салу факторларын есептеуді қиындатады.
Мұның шешімі салықтан кейінгі операциялық пайданы (NOPAT) пайдалану болар еді. NOPAT қолдану арқылы сіз барлық нақты операциялардың құнын, соның ішінде салықтардың әсерін қосасыз. Осы бөлімнің қалған бөлігінде залалсыздық нүктесін есептеу үшін бірінші формуланы қолданамыз.
Залалсыздықты талдау түрлері
Компания үшін залалсыздық нүктесін талдаудың әр түрлі әдістері бар, олар кірістің жалпы сомасын, сатылатын бірліктердің санын және залалсыздық шегіне жету үшін бір бірліктің бағасын қамтуы мүмкін.
Жалпы шығындар
Кейде компаниялар компанияны басқаруға кеткен жалпы шығындарды жабу үшін қажетті жалпы табыс пен сатылымды талдағысы келеді.
Төмендегі формула жалпы сатылымды есептеуге көмектеседі, бірақ өлшем бірлікпен емес, доллармен ($):
- Шығынсыз сату = Жалпы тіркелген шығындар / (Салым үлесі)
- Салым үлесі = 1 – (Айнымалы шығындар / кірістер)
Назар аударыңыз, бұл бірлікке немесе жалпыға немесе пайызбен көрсетілуі мүмкін.
Сатылатын бірліктер
Шығынсыздық деңгейіне жету үшін сатылатын бірліктердің санын анықтау – бұл залалсыздықты талдаудың кең таралған әдістерінің бірі.
Сізде бар деректерге байланысты сізге жалпы доллар мәндерін бірлікке аудару қажет болуы мүмкін:
- Залалсыздық бірліктері = Жалпы тіркелген шығындар / (бірліктің бағасы – бірліктің айнымалы құны)
Залалсыздықты талдауды есептеу үшін жалпы тұрақты шығындарды сатылған әр бірлік үшін жарналар маржасына бөлеміз. Алдыңғы мысалды қолданып, жалпы тұрақты шығындар 10000 долларды құрайды делік.
Біз өнімнің әрқайсысы 200 доллардан сатылатындығын және жалпы өзгермелі шығындар бірлігі үшін 80 долларды құрайтынын білеміз, нәтижесінде жарна мөлшері 120 доллар (200 – 80 доллар) құрайды.
Жоғарыдағы залалсыздық формуласын қолдана отырып, біз сандарды қосамыз (тұрақты шығындар бойынша $ 10,000 / салымдар маржасында $ 120).
Сатудың залалсыздық нүктесі 83,33 немесе 84 бірлікті құрайды, оны компания өзінің тұрақты шығындарын жапқанға дейін сату қажет. Осы сәттен бастап, немесе 85 бірліктен және одан да көп, компания өзінің тұрақты шығындарын төлейтін болады және бірлікке пайданың есебін жүргізеді.
Залалсыздық бағасы
Мұнда біз белгілі тұрақты және өзгермелі шығындарды, сондай-ақ сатылған бірліктердің болжамды санын ескере отырып бағаны шешеміз. Алғашқы екі формуладағы ескертпе, біз сатылым бағасын білеміз және сатылымға дейін сатылатын мөлшерді шығарамыз. Бірақ бұл жағдайда біз сатылған бірліктердің санын (немесе сатылған жалпы санды) бағалауымыз керек және мұны біз шешетін сату бағасының функциясы ретінде байланыстыруымыз керек.
- Айнымалы шығындар бірлігі үшін пайыз = жалпы айнымалы шығындар / (жалпы айнымалы + жалпы тіркелген шығындар)
- Бірлікке жалпы тіркелген шығындар = жалпы тіркелген шығындар / бірліктердің жалпы саны
- Залалсыздық бағасы = 1 / ((1 – Бірлікке шаққандағы өзгермелі шығындар) * (Бірлікке шаққандағы жалпы шығындар))
Excel-дегі теңсіздіктерді талдау
Шығынсыздықты талдау неден тұратындығын біліп, оны Excel бағдарламасында модельдеуді бастауға болады. Мұны жүзеге асырудың бірнеше әдісі бар. Ең пайдалы екеуі – шығынсыздық калькуляторын құру немесе кірістірілген Excel құралы болып табылатын Goal Seek пайдалану.
Біз калькуляторды көрсетеміз, себебі ол қаржылық модельдеудің озық тәжірибелеріне сәйкес келеді, өйткені формулалар бұзылуы және тексерілуі керек.
Сценарийлік талдау жасай отырып, Excel бағдарламасына бірлікке қарай есептеуге болатындығын айта аламыз. ( Ескерту: Егер кесте кішкентай болып көрінсе, суретті тінтуірдің оң жақ түймешігімен басып, жоғары ажыратымдылық үшін жаңа қойындыда ашыңыз.)
Немесе бағаға негізделген:
Сонымен, біз осы факторлардың өзара әрекеттесуін зерттеу үшін сезімталдық матрицасын оңай құра аламыз. Шығындардың әр түрлі құрылымдарын ескере отырып, біз 28-ден 133 долларға дейінгі шығынсыздықтардың бағасын көре аламыз.