Үй кеңсесінің шығындары
Үй кеңсесінің шығыны дегеніміз не?
Үй кеңсесінің шығындары – бұл бизнесті жүргізуге немесе негізгі тұрғылықты жердегі еңбек қызметіне байланысты шығындар.
Негізгі өнімдер
- Сіз өзіңіздің үйіңізде жүргізетін бизнесті жүргізуге кеткен шығындар сіздің федералды салықтарыңызға белгілі бір шектерде ұсталады.
- Шығындар мен аударымдарды есептеу үшін сіз өзіңіздің барлық шығындарыңызды есептей аласыз және сіздің үйіңіздің бизнеске арналған пайызын есептей аласыз немесе дәл осындай есептеулер жүргізу үшін оңайлатылған әдісті қолдана аласыз.
- Шегерімдерге қатысты ережелер 2017 жылғы «Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы» Заңға сәйкес өзгертілді, сондықтан 2018 жылы немесе одан кейінгі уақытта жарияланған шегерімдер туралы ақпарат алуды ұмытпаңыз.
Үй кеңсесінің шығындарын түсіну
Басты кеңсе шығыстары жеке тұлғалар осындай мүліктің қарай төленген коммуналдық шаруашылық, қызығушылық сияқты кейбір тұрғын үй шығыстарды шегеруге мүмкіндік ипотекалық олардың жыл сайынғы салық қайтару және мүліктік салықтарды.
IRS 587-басылымда үй кеңсесін шегеруге қатысты ережелердің егжей-тегжейін ұсынады.
Үй кеңсесінің шегерімдері
Сіздің үйіңізде жүргізетін бизнес шығындары, егер сіз жеке жұмыспен айналысатын болсаңыз, сіздің салық төлемдеріңізді төмендетуге мүмкіндік беретін үй кеңселерін шегеруге негіз болады.
Тек бизнес мақсаттары үшін пайдаланылатын кез-келген қызметтер мен утилиталар толығымен алынып тасталуы мүмкін.Оған кеңсе жабдықтары, телефон желілері және компьютерлік жабдық кіреді.Шегерімдердің рұқсат етілген мөлшері бірнеше факторларға байланысты болады, соның ішінде үй иесі өз декларациясын және олардың табыстарын қалай толтырады, бірақ олардың көпшілігі әдеттегі қызмет барысында пайда болған жағдайда шығындар ретінде бірнеше заттарды талап ете алады.
Үй кеңсесі келесі критерийлерге сай болған жағдайда ғана үй кеңсесі бойынша аударымдарды алуға құқылы:
- Ол сіздің негізгі жұмыс орныңыз ретінде үнемі және үнемі қолданылады.
- Ол тек сіздің саудаңыз бен бизнесіңіздің қалыпты жағдайында пациенттермен, клиенттермен немесе клиенттермен кездесетін немесе олармен жұмыс жасайтын орын ретінде үнемі және үнемі қолданылады.
- Бұл сіздің үйіңізге бекітілмеген, сіздің саудаңыз бен бизнесіңізге байланысты қолданылатын жеке құрылым.
- Ол белгілі бір сақтау үшін тұрақты негізде қолданылады.
- Ол сіздің бизнесіңіздің жалдау ақысы ретінде қолданылады.
- Сіз үйіңізді күндізгі емдеу мекемесі ретінде қолданасыз.
Басты ереже «эксклюзивті және тұрақты» болып табылады: сіз өзіңіздің үй кеңсеңіз ретінде белгілейтін орынды тек үй кеңсесі ретінде және үнемі пайдалану керек. IRS сөзімен айтқанда «кеңістікті тұрақты бөлумен белгілеу қажет емес. Егер сіз осы аумақты іскерлік мақсатта да, жеке мақсаттарда да пайдалансаңыз, сіз эксклюзивті пайдалану сынағының талаптарына сәйкес келмейсіз.»
Егер сіздің үйіңізде жұмыс үстелімен жұмыс жасайтын, үйдегі кеңсе алаңына сай келетін жұмыс үстелі бар бұрыш болса, бірақ сіз бизнесіңізді ноутбукта теледидар көріп отырған отбасы мүшесінің жанында диваныңызда отырсаңыз., сіз диванға үй кеңсесі ретінде талап ете алмайсыз.
Үй кеңсесінің шығындарын қалай есептеуге болады
IRS-тің айтуы бойынша сіздің үйіңіздің қанша бөлігі үй кеңсесі болып табылатындығын және сіздің шығындарыңыздың қанша бөлігі есептелетінін есептеуге болады.Бірінші әдіс («тұрақты» әдіс) – сіздің нақты шығындарыңызды есептеу.Екінші әдіс «жеңілдетілген» әдіс деп аталады, ол тезірек, бірақ сонша шегерімге әкелмеуі мүмкін.
Тұрақты әдіс
Сіздің нақты шығындарыңыздың бухгалтерлік есебін қолданатын әдіс келесі есептеуден басталады:
- Сіздің іскери шығындарыңыздың қайсысы тікелей, жанама немесе байланысты емес.
- Сіздің үйіңіздің кәсіпкерлік мақсатта пайдаланылатын пайызы.
Тікелей шығындар дегеніміз – бұл тек бизнес үшін пайдаланылатын аумақта сурет салу немесе жөндеу.Жанама шығындар – бұл сіздің үйіңіздегі офиске пайда әкелетін сақтандыру, коммуналдық қызметтер және жалпы жөндеу сияқты бүкіл үйге арналған шығындар.
Сіздің үйіңіздің рұқсат етілген бизнес пайызын анықтау үшін IRS екі әдісті ұсынады:
- Бизнес үшін пайдаланылатын аумақты (ұзындығы енге көбейтілген) үйіңіздің жалпы алаңына бөліңіз.
- Егер сіздің үйдегі бөлмелер шамамен бірдей көлемде болса, онда сіз бизнес үшін пайдаланылатын бөлмелердің санын үйдегі бөлмелердің жалпы санына бөле аласыз.
Кәдімгі әдіс нақты есеп жүргізуді талап етеді, бірақ IRS-те салық төлеушілерді дұрыс жолға қою үшін пайдалы жұмыс парағы бар.
Үй шығындары шегерімдері шектеулі
Егер сіздің шығындарыңыз сіздің үйіңізде жүргізілген бизнестегі жалпы табыстан аз болса, сіздің барлық шығындарыңыз шегерімге жатқызылады, ал егер сіздің шығыстарыңыз сіздің жалпы табыстарыңыздан асып кетсе, олардың тек бір бөлігі ғана алынып тасталынады.
Жеңілдетілген әдіс
Оңайлатылған әдіс сіздің үй кеңсеңіз үшін рұқсат етілген аударымдарды есептеуді жеңілдету үшін 2013 жылы енгізілген.Сіздің аударымдарды оңайлатылған әдіспен есептеу үшін сізге білу қажет:
- Кәсіпті жүргізу кезінде пайдаланылатын сіздің үйіңіздің рұқсат етілген ауданы. Егер сіз бизнесті жыл бойына үйде немесе жыл ішінде өзгерген ауданда жүргізбеген болсаңыз, онда сіз пайдаланған рұқсат етілген аумақты және әр айда бизнесті жүргізген күндер санын білуіңіз керек.
- Сіздің үйіңізді кәсіптік пайдаланудан түскен жалпы табыс.
- Сіздің үйді пайдалануға байланысты емес іскери шығындарыңыздың мөлшері.
- Егер бизнесті білікті пайдалану сіздің үйіңіздегі кеңістікті тұрақты (бірақ ерекше емес) негізде пайдаланатын күндізгі емдеу мекемесіне арналған болса, сізге үйіңіздің бір бөлігі күндізгі күтуге жұмсалған уақыттың пайызын білуіңіз керек.
Сізде осы ақпарат болғаннан кейін сіз өзіңіздің шегеріміңізді келесі қадамдармен есептей аласыз:
- Рұқсат етілген аумақты 5 долларға көбейтіңіз (немесе егер бизнесті білікті пайдалану сіздің үйіңіздегі орынды тұрақты, бірақ эксклюзивті емес түрде пайдаланатын күндізгі күтімге арналған болса).
- Бизнестен үйді пайдалануға байланысты емес шығыстарды үйді іскери пайдалануға байланысты жалпы табыстан алып тастаңыз. Егер бұл шығындар үйді кәсіпкерлік қызметтен пайдаланудан түскен жалпы табыстан көп болса, онда сіз үйді осы іскерлік мақсатта пайдалану үшін шегерім жасай алмайсыз.
- (1) және (2) сандарының кішісін алыңыз. Бұл жеңілдетілген әдіс бойынша сіздің үйіңіздің осы білікті кәсіптік пайдалануы үшін шегеруге болатын сома.
Филлердің жеңілдетілген әдісті қолдану мүмкіндігін шектейтін басқа ережелер қолданылады.Мысалы, егер сіз бос орынды басқа адаммен бөліссеңіз, онда сіз бірдей орынды алып тастай алмайсыз. Басқа шектеулер 587-басылымда келтірілген.
Үйдегі кеңсе шығындарының нақты мысалдары
Мысал ретінде, өз ісін өз үйінен тыс жүргізетін штаттан тыс жазушыны қарастырайық. Оларда шамамен 200 шаршы футты құрайтын арнайы кеңсе бар, ұялы телефон, ол тек қана жұмыспен байланысты қоңыраулар үшін қолданылады және журналға жазылушыларға редакторлық нұсқаулар ұсынады. Бұл заттардың барлығы үй кеңсесінің шығындары, оның ішінде жазушының үйінің 200 шаршы футы ретінде салықтан алынып тасталады, өйткені бұл бөлме кәсіпкерлік мақсатта қолданылады.
Сонымен қатар, жазушы келісімшарттарды басып шығару үшін пайдаланатын сияны, осы келісімшарттарды жібере алу үшін сатып алуға тура келген принтер бағасын және өндіріске байланысты кез-келген оқуды алып тастай алады.
Жылжымайтын мүліктің шегерімдері жабылады
Салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы заңда мүлік салығын төлеушілердің сомасын шегеруге болатындығы шектелгендіктен, сіз үй кеңсесі бойынша шегерімдерді мүліктік салығыңыздың толық сомасын 10 000 доллардан асып кету үшін пайдалана алмайсыз.
Адам үйден жұмыс істеген кезде, қашықтағы қызметкер ретінде ме, әлде олар өзін-өзі жұмыспен қамтығандықтан ба, әр түрлі шығындарды алып тастауға болады. Сертификатталған салық маманы қолда бар шегерімдерді қарап, талап етіліп отырған барлық баптардың жарамды екендігіне көз жеткізе алады.
Мысалы, егер бұл штаттан тыс жазушының арнайы кеңсе бөлмесі болмаса және оның орнына күн сайын үйінің бұрышындағы кофеханада жұмыс істесе, олар коммуналдық және ипотекалық шығындарды өздерінің бөлігі ретінде талап ете алмайтын еді. үй кеңсесінің шегерімі. Олар үшін дүкеннен шыққан кезде күнделікті сатып алатын кофе мен пончик сияқты қосымша шегерімдер болуы мүмкін.