Crummey Trust
Круммейге деген сенім дегеніміз не?
Crummey сенімі – алушының ақшаға қол жеткізе алатын уақытына шектеулер қою мүмкіндігін сақтай отырып, ақшаны немесе активтерді басқа тұлғаға беру кезінде сыйлық салығын алып тастаудың артықшылығын пайдалану үшін пайдалануға болатын мүлікті жоспарлау техникасының бөлігі.
Негізгі өнімдер
- Сыйлық салығы бойынша жеңілдіктерді пайдалану үшін Crummey сенімі қолданылады.
- Crummey тресттерін ата-аналар балаларының сыйлықтары үшін жиі пайдаланады.
- Круммей тресі техниканы бірінші болып қолданған Клиффорд Круммейдің есімімен аталады.
Круммейдің сенімін түсіну
Crummey сенімдері, әдетте, ата-аналар өздерінің балаларына өмір бойы сыйлықтар беру үшін пайдаланады, ал егер сыйлық құны жыл сайынғы алып тастаудың рұқсат етілген мөлшеріне тең немесе одан аз болса, ақшаларын сыйлық салықтарынан сақтайды.
2020 және 2021 салық жылдарында бұл сома 15000 долларды құрайды.Круммейдің сенімі отбасына ақшаны қорғалатын қорға орналастыра отырып, жылдық 15000 АҚШ долларын құрайтын сыйлық жасауды жалғастыра алады.Қорғалатын қор ішкі кірістер қызметі (IRS)салатын сыйлықтар салығынан қорғайды.
Сыйлық салығын алып тастау, әдетте, трасттарға жасалған сыйлықтарға қолданылмайды. IRS сыйлық алушыны алып тастау үшін сыйлыққа «қазіргі қызығушылықты» талап етеді. Бенефициар сыйлыққа 18 жасқа толмаған болса ғана, оған қол жеткізе алады. трестер пайда алушыларға сенімгерліктің активтеріне «болашақтағы қызығушылықты» ұсынады.
Crummey сенімін пайдалану құқықты алушыға белгілі бір уақыт ішінде сыйлықтан бас тартуға мүмкіндік береді, мысалы, аударғаннан кейін 30 немесе 60 күн ішінде. Бұдан басқа, сенімгерлік қордағы сыйлық қорлары сенімгерлік цедент белгілеген алып қоюдың белгіленген ережелеріне сәйкес келеді.
Мысалы, ата-ана баланың 25 жасқа толғанға дейін сенімгерлік ақшаға қол жеткізе алмайтындығын белгілей алады. Бірақ, алушы сенімгерлікке бірден жүгінуді шешсе де, олар тек соңғы сыйлыққа қол жеткізе алады. Сыйлық қорының барлық алдыңғы қаражаттары сенім шотында қорғалған болып қалады.
Crummey Trust тарихы
Crummey тресі осы техниканы қолданған алғашқы табысты салық төлеуші Клиффорд Круммейге берілген.Осы тәсілмен сенім орнатқаннан кейін, IRS оны және оның отбасын сыйлық сыйлықақысын жыл сайынғы алып тастаудан бас тартуға тырысты.
IRS бұл сенім сыйлық салығын алып тастаудың «дереу пайыздық» ережесіне сәйкес келмейді деп сендірді.Алайда соттар келіспеді және Круммей отбасының пайдасына шешім шығарды. 1960-шы жылдардағы сот ісінен кейін, Круммей сенімі балаларына өмір бойына сыйлық жасағысы келетін отбасылар үшін сыйлыққа салынатын салықтан қорғалған кездегі маңызды нұсқа болып қала береді.
Круммейдің сеніміндегі кемшіліктердің бірі – алушыларға, атап айтқанда балаларға үлкен сыйлықтарға жедел қол жетімділікті қамтамасыз ету қордың ұзақ мерзімді байлық жинау қабілетіне нұқсан келтіруі мүмкін. Кейбір отбасылар мұны белгілі бір шектеулерді қою арқылы өтеді, мысалы, ақша алудың мөлшерін немесе жиілігін шектеу немесе ақшаны дереу алатын алушыларға болашақ сыйлықтарды тоқтату.