Заңды аудит
Заңды аудит дегеніміз не?
Заңды аудит дегеніміз – компанияның немесе үкіметтің қаржылық есептілігі мен жазбаларының дұрыстығын заңды түрде тексеру. Заңды аудиттің мақсаты – банктегі қалдықтар, бухгалтерлік есептер және қаржылық операциялар сияқты ақпаратты зерттеу арқылы ұйымның қаржылық жағдайын әділ және дәл ұсынуын қамтамасыз ету.
Негізгі өнімдер
- Заңды аудит дегеніміз – компанияның немесе үкіметтің қаржылық есептілігі мен жазбаларының дұрыстығын заңды түрде тексеру.
- Аудит дегеніміз – ұйымның, бизнестің, мемлекеттік мекеменің немесе жеке тұлғаның қолында болатын, қаржылық есептерді немесе басқа салаларды талдаудан тұратын жазбаларды тексеру.
- Қаржылық аудиттің мақсаты көбінесе қаражаттың дұрыс пайдаланылғандығын және барлық қажетті жазбалар мен құжаттардың дәлдігін анықтау болып табылады.
- Аудитке жататын фирмаларға мемлекеттік компаниялар, банктер, брокерлік және инвестициялық фирмалар, сақтандыру компаниялары жатады.
Заңды аудиттер қалай жұмыс істейді
Заңды термин аудиттің заңмен талап етілетінін білдіреді. Жарғы – бұл ұйыммен байланысты үкіметтің заң шығарушы тармағы қабылдаған заң немесе ереже. Жарғы федералды, штаттық немесе муниципалды деңгейлерде, бірнеше деңгейде қабылдануы мүмкін. Бизнесте жарғы сонымен қатар ұйымның басшылық тобы немесе директорлар кеңесі белгілеген кез-келген ережеге сілтеме жасайды.
Аудит дегеніміз – ұйымда, кәсіпорында, мемлекеттік мекемеде немесе жеке тұлғада болатын жазбаларды тексеру. Бұл, әдетте, әртүрлі қаржылық жазбаларды немесе басқа салаларды талдаудан тұрады. Қаржылық аудит кезінде ұйымның кірістер мен пайдаға, аралас коэффициентті есептеу кезінде қолданылады.
Қаржылық аудиттің мақсаты көбінесе қаражаттың дұрыс пайдаланылғанын және барлық талап етілетін жазбалар мен құжаттардың дәлдігін анықтау болып табылады. Аудиттің басында аудиторлық ұйым емтихан шеңберінде қандай жазбалар қажет болатындығын хабарлайды. Ақпарат жиналып, сұралуы бойынша жеткізіледі, бұл аудиторларға талдау жүргізуге мүмкіндік береді. Егер дәлсіздіктер табылса, тиісті салдар туындауы мүмкін.
Заңды аудитке жату құқық бұзушылыққа тән белгі емес. Оның орнына, бұл көбінесе құзыретті үшінші тараптың әртүрлі жазбаларын тексеріп отыруын қамтамасыз ету арқылы қаражатты заңсыз иемдену сияқты әрекеттерді болдырмауға көмектесетін формальдылық. Дәл осындай жағдай аудиттің басқа түрлеріне де қатысты.
Маңызды
Заңды аудитке жату кез-келген заңсыздықты білдірмейді, өйткені аудиттің мақсаты осындай әрекеттерді болдырмау болып табылады.
Ерекше мәселелер
Барлық фирмалар заңды тексеруден өтуге міндетті емес. Аудитке жататын фирмаларға мемлекеттік компаниялар, банктер, брокерлік және инвестициялық фирмалар, сақтандыру компаниялары жатады. Заңды тексерулерді аяқтау үшін белгілі бір қайырымдылық ұйымдары да қажет. Шағын кәсіпкерлік негізінен босатылады. Кәсіпорындар аудиторлық тексеруден босатылуы үшін белгілі бір мөлшерге және қызметкерлер базасына сәйкес келуі керек – әдетте 50 қызметкерге дейін.
Заңды аудиттің мысалдары
Штат заңы барлық муниципалитеттерден жыл сайынғы аудиторлық тексеріске жіберуді талап етуі мүмкін. Бұл барлық шоттар мен қаржылық операцияларды зерттеуге және аудит нәтижелерін көпшілікке қол жетімді етуге әкелуі мүмкін. Мақсат – жергілікті өзін-өзі басқару органдарын салық төлеушілердің ақшасын қалай жұмсағандығы үшін жауапкершілікке тарту. Көптеген мемлекеттік органдар тұрақты тексерулерге қатысады. Бұл федералды немесе штат деңгейіндегі сияқты үлкен үкіметтік ұйым берген кез-келген қаражаттың тиісті және кез-келген заңдарға немесе оларды пайдалану талаптарына сәйкес пайдаланылуын қамтамасыз етеді.
Халықаралық компаниялар үшін заңды аудиттің нәтижелеріне қол жеткізуді талап ететін кейбір шетелдік үкіметтердің болуы әдеттегідей. Мысалы, XYZ Corp Америка Құрама Штаттарында орналасқан, бірақ үнемі бизнес жасайды және Еуропада филиалдарымен жұмыс істейді деп есептеңіз. Еуропалық елде заң бойынша осы құрылымдық бөлімшелерде заңды аудиторлық тексеріс қажет болуы мүмкін.