Салық салынбайтын тарату

Салық салынбайтын бөлу дегеніміз не?

Салық салынбайтын бөлу – акционерлерге дивидендке ұқсас төлем, бірақ оның кірісі емес, компанияның капиталының үлесі. Кез-келген жағдайда, бұл шын мәнінде «салық салынбайды» емес. Инвестор үлестіруді шығарған компаниядағы акцияларын сатқанға дейін оған салық салынбайды. Дивидендтік емес үлестер акцияның негізін азайтады.

Корпоративті қордан алынған акциялар акционерлерге салық салынбайтын тарату ретінде берілуі мүмкін. Өмірді сақтандыру полисін ұстаушыларға төленген дивидендтер капиталды салық салуға жатпайтын бөлу болып саналады.

Салық салынбайтын бөлулерді дивидендтерсіз бөлу немесе капиталды бөлуді қайтару деп те атауға болады.

Негізгі өнімдер

  • Салық салынбайтын бөлу акциялардың дивидендтері, акциялардың бөлінуі немесе корпоративті таратудан бөлінуі мүмкін.
  • Бұл тек үлестіруді шығарған корпорация акцияларын сатқан кезде ғана салық салынады.
  • Салық салынбайтын бөлу IRS-ке акциялардың өзіндік құнының төмендеуі ретінде хабарлайды.

Салық салынбайтын бөлуді түсіну

Акционерлерге салық салынбайтын бөлу компанияның немесе пай қорының кірісі немесе пайдасы есебінен төленбейді. Бұл капиталды қайтару, яғни инвесторлар компанияға салған ақшасының бір бөлігін қайтарып алу деген сөз.

Салық салынбайтын үлестірулерге акциялардың дивидендтері, акциялардың бөлінуі, акцияларға құқықтар және корпорацияның ішінара немесе толық таратылуынан алынған үлестірулер жатады.

Kurzübersicht

Салық салынбайтын үлестірімдер туралы 1099-DIV формасының 3-жолағында хабарлауға болады.

Шынында да «салық салынбайды»

Тарату оны төлеген кезде салық салынбайтын оқиға болып табылады, бірақ акция сатылған кезде оған салық салынады. Салық салынбайтын үлестерді алатын акционерлер өз акцияларының өзіндік құнын тиісінше төмендетуі керек. Акционер акцияларды сатқан кезде, капиталдың пайдасы немесе шығыны түзетілген негізден есептеледі.

Мысалы, инвестор акциялардың 100 акциясын 800 долларға сатып алады делік. Салық жылында инвестор компаниядан $ 90 салық салынбайтын бөлуді алады. Шығындар негізі 710 долларға дейін түзетіледі, ал төлемді алып тастаған кезде төлейді. Келесі жылы инвестор акцияны 1000 долларға сатады. Салық салу мақсатында капитал өсімі $ 290 немесе $ 200 пайда мен $ 90 бөлуді құрайды.

Дивидендтік емес бөлу мөлшері, әдетте, акциялардағы инвестордың негізінен аз болады. Бөлу негізден көп болатын сирек жағдайда акционер өзінің шығындық негізін нөлге дейін төмендетіп, үлестірудің артық сомасын IRS D-кестесінде капитал өсімі ретінде хабарлауы керек .

Мысалы, жоғарыда келтірілген мысалдағы инвестор салық салынбайтын дивидендтер түрінде жалпы сомасы 890 АҚШ долларын алады делік. Таратудың алғашқы 800 доллары шығындар негізін нөлге дейін төмендетеді. Қалған 90 доллар акциялардың бір жылға немесе одан аз мерзімге ие болуына байланысты қысқа немесе ұзақ мерзімді капитал өсімі ретінде көрсетілуі керек.

Салық салынбайтын үлестірімдер туралы әдетте 1099-DIV формасының 3-жолағында хабарланған. Капиталдың қайтарымы формадағы «Дивидендтік емес бөлу» бағанының астында көрсетіледі. Инвестор бұл форманы дивиденд төлеген компаниядан ала алады. Егер жоқ болса, бөлу туралы IRS Publication 550- де инвестициялық кірістер туралы, оның ішінде дивидендтерді бөлуден түскен кірістер туралы есеп беру туралы барлық мәліметтер бар.