501 (c) (3) Ұйым

501 (C) (3) ұйымы дегеніміз не?

501 (с) (3) бөлімі – АҚШ-тың Ішкі кірістер кодексінің (IRC) бөлігі және коммерциялық емес ұйымдарға арналған белгілі бір салық санаты. 501 (с) (3) бөлімінің талаптарына сәйкес келетін ұйымдар федералдық табыс салығынан босатылады. Ішкі кірістер қызметі (IRS) коммерциялық емес ұйымдардың 30-дан астам түрлерін мойындайтын болса, 501 (c) (3) ұйымдарының талаптарына сәйкес келетін ұйымдар бірегей болып табылады, өйткені бұл ұйымдарға берілген қайырымдылықтар донорлар үшін салықтан босатылады.

Жалпы, IRC-тің 501 (c) (3) бөлімінде көрсетілген салық санатына жататын ұйымдардың үш санаты бар: қайырымдылық ұйымдары, шіркеулер мен діни ұйымдар және жеке қорлар.501 (c) (3) бөлімінде көрсетілген ережелерді АҚШ-тың Қазынашылық департаменті Ішкі кірістер қызметі (IRS) арқылы реттейді.

501 (c) (3) ұйымы қалай жұмыс істейді

IRS қайырымдылық ұйымы ретінде қарастыру үшін ұйым тек осы мақсаттардың біреуі үшін қызмет етуі керек: қайырымдылық, діни, білім беру, ғылыми, әдеби, қоғамдық қауіпсіздік мақсатында тестілеу, ұлттық немесе халықаралық әуесқой спорттық жарыстарға ықпал ету, балаларға немесе балаларға қатыгездіктің алдын алу жануарлар. Сонымен қатар, IRS «қайырымдылық» қызметін кедейлерге, күйзеліске ұшыраған немесе аз қамтылғандарға көмек ретінде анықтайды; дінді алға жылжыту; білімнің немесе ғылымның алға басуы; қоғамдық ғимараттарды, ескерткіштерді немесе жұмыстарды тұрғызу немесе күтіп ұстау; үкіметтің ауыртпалығын азайту; көршілік шиеленісті азайту; алалаушылық пен кемсітушілікті жою; заңмен қамтамасыз етілген адам және азамат құқықтарын қорғау; қоғамдастықтың нашарлауымен және жасөспірімдер арасындағы құқық бұзушылықпен күресу.

501 (с) (3) -бөліміне сәйкес салықтан босату үшін ұйым жеке мүдделерге, оның ішінде жасаушының, жасаушының отбасының, ұйым акционерлерінің, басқа тағайындалған жеке тұлғалардың немесе басқа адамдардың мүдделеріне қызмет етпеуі керек. жеке мүдделермен бақыланады. Ұйымның таза кірісінің ешқайсысы кез-келген жеке акционерге немесе жеке адамға пайда келтіру үшін пайдаланыла алмайды; барлық табыстар тек қайырымдылық мақсаттарын алға жылжыту үшін жұмсалуы керек.

Сондай-ақ, өз қызметіне заңнамаға айтарлықтай әсер ету, оның ішінде кез-келген саяси кандидатты қолдау немесе бас тарту кез-келген үгіт шараларына қатысу үшін пайдалануға тыйым салынады. Әдетте лоббизммен айналысуға жол берілмейді (оның шығыны белгілі бір мөлшерден төмен болған жағдайларды қоспағанда).

Ұйымда жұмыс істейтін адамдарға жалақы бонус пен өтемақыны күтпей, жұмыс функциясы талап ететін әділ нарықтық құн негізінде ғана төленуі керек.

501 (с) (3) -бөліміне сәйкес салықтан босатылу үшін ұйым сонымен бірге өзінің құрылтайшылық мақсатына адал болуы керек.Егер ұйым IRS-ке өзінің міндеті аз мәртебелі адамдарға колледж біліміне қол жеткізуге көмектесу туралы бұрын хабарлаған болса, онда ол осы мақсатты сақтауы керек.Егер ол басқа қоңырау шалу туралы шешім қабылдаса, мысалы, кедейлікке ұшыраған елдердегі қоныс аударған отбасыларға жеңілдік жіберу туралы болса – 501 (c) (3) ұйымы бірінші кезекте IRS-ке өзінің жұмысының өзгергені туралы хабарлауы керек оның салықтан босатылған мәртебесі.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

501 (c) (3) ұйымына байланысты емес кейбір кәсіпкерлік кірістерге рұқсат етілгенімен, салықтан босатылған қайырымдылық ұйым байланысты емес операциялардан айтарлықтай кіріс ала алмайды. Бұл дегеніміз, фирманың көп күш-жігері оның коммерциялық емес ұйым ретінде босатылған мақсатына бағытталуы керек. Тауарларды сатудан немесе жалға беру объектілерінен туындайтын кез-келген байланыс шектелуі керек.

501 (с) (3) -бөлімінің талаптарына сәйкес келетін ұйымдар федералдық табыс салығынан босатылғанымен, олар өздерінің жалақыларынан федералдық табыс салығын ұстауға міндетті. Осы ұстау ережесінен кейбір ерекшеліктер бар; мысалы, егер қызметкер күнтізбелік жылы 100 доллардан аз ақша тапса.

Ерекше мәселелер

501 (c) (3) салық санатына қойылатын талаптарды қанағаттандыратын ұйымдарды екі санатқа жатқызуға болады: қоғамдық қайырымдылық және жеке қорлар. Осы екі санаттың негізгі айырмашылығы олардың қаржылық қолдауды қалай алуында. 

Қоғамдық қайырымдылық – бұл кірістерінің немесе кірістерінің едәуір бөлігін қарапайым халықтан немесе үкіметтен алатын коммерциялық емес ұйым.Оның кірісінің кем дегенде үштен бірі қалың көпшіліктің (жеке тұлғаларды, корпорацияларды және басқа да коммерциялық емес ұйымдарды қоса алғанда) қайырымдылық қаражатынан алынуы керек.  Егер жеке тұлға IRS қоғамдық қайырымдылық деп санайтын ұйымға қайырымдылық жасаса, оларсалық салынатын кірістерін төмендетуге көмектесетін донор ретіндебелгілі бір салықтық шегерімдерге ие бола алады.Әдетте, 501 (с) (3) бөліміне сәйкес салықтан босатылған, қоғамдық қайырымдылыққа қайырымдылық жасау жеке тұлғаға олардың түзетілген жалпы кірісінің (AGI) 50% -ына дейін салықтан шегеріледі.

A жеке қоры әдетте жеке, отбасылық, немесе корпорация өткізді, және донорлар шағын топтан өзінің табысының көп алады отыр.Жеке қорлар қоғамдық қайырымдылыққа қарағанда қатаң ережелер мен ережелерге бағынады.Барлық 501 (c) (3) ұйымдар IRS стандарттарына сәйкес келетіндігін дәлелдей алмаса, автоматты түрде жеке қор ретінде жіктеледі.Қоғамдық қайырымдылық қорына қарағанда жеке қорға жарналардың аударымы шектеулі.

501 (с) (3) бөліміне сәйкес салықтан босатылған мәртебеге жүгіну үшін көптеген коммерциялық емес ұйымдар тіркелген күнінен бастап 27 ай ішінде 1023 нысанын немесе 1023-EZ нысанын тапсыруы керек.  Қайырымдылық ұйымы өзінің құрылтай шартын қамтуы және ұйымның тек қана босату мақсатында жұмыс істейтіндігін дәлелдейтін құжаттарды ұсынуыкерек.

Алайда, салық категориясына сай келетін барлық ұйымдарға 1023 нысанын тапсыру қажет емес. Мысалы, жылына 5000 доллардан аз табыс табатын қоғамдық қайырымдылық ұйымдары бұл форманы толтырудан босатылады.Бұл талап етілмесе де, олар өз ұйымына қайырымдылық жасаушылар донорлар үшін салықтан босатылатынына көз жеткізу үшін форманы толтыруды таңдауы мүмкін.