Жеке қорды қалай құруға болады
Жеке қор дегеніміз не?
Қоғамдық қайырымдылық сияқты жеке қорлар да Ішкі кірістер кодексінің 501 (с) (3) бөліміне сәйкес анықталған. Шын мәнінде, «жеке қор» – бұл 501 (c) (3) мәртебесін алған ұйымдарға берілген әдепкі мәртебе.
Қоғамдық қайырымдылықтан айырмашылығы, жеке қор, әдетте, басқа қайырымдылық қорларына қайырымдылық деп атайды. Ол әдетте өзінің қайырымдылық операцияларын жүргізбейді. Жеке қорлар ұйымның негізгі шығыстарын қаржыландыру немесе белгілі бір бағдарламаны қаржыландыру үшін гранттар бөледі.
Олар IRS ережелерін сақтаған жағдайда жеке адамдарға грант бере алады. Жеке қордың қызметі, қоғамдық қайырымдылық сияқты, қордың салықтан босатылған мәртебесін сақтауы үшін көпшілікке пайдалы болуы керек.
Жеке қорды қалай бастау керек
Егер сіз үнемі үлкен көлемде ақша беріп отырсаңыз, сіз өзіңіздің жеке қорыңызды құру керек пе деп ойлауыңыз мүмкін. Мүмкін сіз орындалмаған әлеуметтік қажеттілікті көресіз. Немесе қайырымдылық қорын өз атыңызбен басқаруға байланысты бедел сізді қызықтыруы мүмкін.
Негізгі өнімдер
- «Жеке қор» – бұл салықтан босатылған ұйымдарға берілген әдепкі мәртебе, 501 (c) (3) коммерциялық емес мәртебе.
- Қоғамдық қайырымдылықтан айырмашылығы, жеке қор, әдетте, басқа қайырымдылық қорларына қайырымдылық деп атайды.
- Қоғамдық қор белгілі себептерді үнемі қаржыландырып, алушыларға көптеген жылдар бойғы қайырымдылықтардың жиынтық жеңілдіктерін ұсына алады.
- Жеке қорды құру кез-келген кәсіпті бастауға ұқсас және сіздің мақсатыңызды анықтауды талап етеді; салықтан босатылған мәртебеге жүгіну, лицензиялау, федералдық және штаттық салық құжаттарын беру; және сіздің ұйымдық құрылымыңызды анықтау.
Қордың ең көп таралған түрі – грант беретін қор. Жеке қордың бұл түрі, негізінен, бір адам, ерлі-зайыптылар, отбасы немесе корпорация қаржыландыратын коммерциялық емес ұйым болып табылады. Жеке қордың активтері қор үшін пайда табу үшін салынған эндаумент деп аталады. Эндаумент өз қызметін қаржыландыру және гранттар беру үшін қолданылады.
Жеке қорлар көп уақытты қажет етеді және қымбатқа түседі, ал жеке қор құрған мыңдаған адамдар, отбасылар және корпорациялар бұл құрбандықтардың пайдасы бар деп санайды.
Өз қорыңызды қалай құруға болады
Біріншіден, сіздің жеке қорыңыздың мақсаты мен гранттар беру кезінде басшылыққа алатын ережелерді анықтаңыз. Бұл анықтама сіздің ұйымыңыздың қызметіне басшылық жасайды және салықтан босатылған мәртебеге ие болу үшін қажет.
Әрі қарай, сіздің қорыңызды қайырымдылық траст ретінде немесе коммерциялық емес корпорация ретінде құруға шешім қабылдаңыз. Шағын іргетастар қауымдастығының пікірінше, қайырымдылық қорды құру және оның жұмысын жеңілдетуге болады, бірақ қамқоршыларға коммерциялық емес корпорация сияқты заңды қорғауды қамтамасыз ете алмайды.
Коммерциялық емес корпорациялардың операциялық талаптары қатаң, бірақ қайырымдылық сенімгерлікке қарағанда жиі кездеседі, өйткені олар жеке жауапкершілікті шектейді және өз қаражаттарын қалай пайдалануға болатындығы туралы икемділікке ие.
Егер сіз траст ретінде ұйымдастырсаңыз, сенімді адамдарды тағайындаңыз. Егер сіз корпорация ретінде жұмыс жасасаңыз, онда корпорация құру үшін әдеттегі қадамдарды орындаңыз, оның ішінде құрылтай туралы ережелер мен ережелерді жазыңыз, офицерлер мен директорларды атаңыз және мемлекетке арыз беріңіз.
Жеке қорды қалай құруға шешім қабылдағаныңызға қарамастан, жұмыс берушінің сәйкестендіру нөміріне (ЖСН) тапсырыс беріңіз . IRS сізде қызметкерлерді жалдауды күтпесеңіз де, сізде EIN болуы керек. Бұл нөмір сіздің жеке қорыңыз үшін салықтық сәйкестендіру нөмірі ретінде жұмыс істейді, өйткені жеке тұлға үшін әлеуметтік қауіпсіздік нөмірі болады.
Келесі қадам – IRS-ке ұйымдастыру құжаттарын жіберу. Ішкі кірістер кодексінің 501 (с) (3) бөлімі бойынша босатуды мойындауға арналған 1023 нысанын толтырыңыз және оның барлық қажетті растайтын құжаттарын дайындаңыз. Бұл форма сіздің қорыңыз туралы негізгі анықтамалық ақпаратты және оны қалай ұйымдастыруға және басқаруға болатындығын сұрайды. Сонымен қатар, өтініш берушілерден ақы төлеуді талап етеді.
Ақырында, IRS сіздің салықтан босатылған мәртебеңізді мақұлдағаннан кейін, сіздің штатыңыздан салықтан босатылған мәртебе алу үшін қосымша құжаттарды толтырыңыз.
Жеке қордың пайдасы
Егер сіз ізгі іске үлес қосқыңыз келсе, оны жасаудың ең оңай жолы – чек жазу. Неліктен он мыңдаған адамдар жеке қорларды құру және пайдалану мәселелеріне барады?
Біріншіден, қор белгілі себептерді қаржыландырып, алушыларға көптеген жылдар бойғы қайырымдылық кезінде жинақталған жеңілдіктер бере алады. Сонымен, негізін қалайтын адамдар көбінесе тұрақты болуға ұмтылады, дейді экспонент филантропия, бұрын кішігірім қорлар қауымдастығы деп атайды.
Кейбір отбасылар мұра жасау үшін қор құра бастайды, дейді Exponent Philanthropy. Жақын адамның атымен құрылған қор ол адамды дүниеден өткеннен кейін де құрметтей алады. Фамилияның негізін құру сонымен бірге отбасы мүшелерін жалпыға ортақ және көбінесе байланыстыратын себептерге қатысуға шақыруы мүмкін.
Салық жеңілдіктері – бұл жеке қор құрудың тағы бір себебі. 501 (c) (3) ретінде ұйымдастырылған кезде жеке қорлар салықтан босатылады. Олар осы жарналарға салық төлемей-ақ қолма-қол ақшаны және бағаланған мүлікті жинай алады, ал салымшылар өздерінің қайырымдылықтарын салықтық жеңілдіктер ретінде талап ете алады (кейбір шектеулермен).
Салықтан босату құқығын алу үшін қордың мақсаты қайырымдылық, діни, ағартушылық, ғылыми, әдеби, қоғамдық қауіпсіздікті тексеру, ұлттық немесе халықаралық әуесқой спорт түрлерін дамыту немесе балаларға немесе жануарларға қатыгездіктің алдын алу болуы керек. Қор кедейлерге көмектесе алады, білім беруді жоғарылатады немесе қоғамдық ғимаратты ұстайды.
IRS мемлекеттік қайырымдылық пен жеке қор арасындағы үш негізгі айырмашылықты анықтайды. Жеке қорлар:
- Жыл сайын қордың инвестициялық активтерінің кем дегенде 5% -ына гранттар беріңіз.
- Гранттарды тек басқа коммерциялық емес ұйымдарға беруі керек (бірақ кейбір жағдайларда жеке тұлғаларға, мысалы, білім беру стипендияларына гранттар беруге болады).
- Ұйымның инвестициялық активтеріне 1% -дан 2% -ға дейін акциз салығын төлеуі керек.
Сіздің жеке қорыңыз қиындыққа тұрарлық па?
Жеке қорыңызды құру – көп жұмыс. IRS ережелерін сақтауды талап ететін оны сақтау. Сіздің қорыңыз IRS анықтайтын тыйым салынған әрекеттерден аулақ болуы керек:
- Жеке тұлғаларға немесе ұйымдарға ақшалай емес сыйақыларды қоса алғанда, жеңілдіктерді есептеудің артық жағдайларына жол беру
- Инсайдерлерге кірістер мен активтердің есептелуіне жол беру (мысалы, офицерге, директорға немесе негізгі қызметкерге негізсіз жалақы төлеу)
- Мемлекеттік қызметке үміткердің атынан кез-келген саяси науқанға қатысу (немесе оған қарсы), соның ішінде үгіт-насихат жұмыстарын жүргізу және ресми мәлімдемелер жасау
Сіздің қорыңыз сонымен қатар IRS анықтайтын шектеулі әрекеттерді шектеуі керек:
- Дисквалификацияланған адамдармен өзін-өзі басқару (елеулі салымшылар, қор менеджерлері және басқа да байланысты адамдар ретінде анықталады)
- Босату мақсаттарын жүзеге асыруға қауіп төндіруі мүмкін инвестициялық қызмет
- Лоббизм немесе заңнамаға әрекеттер немесе шығындар арқылы ықпал етуге тырысу
Тыйым салынған немесе шектелген қызметтен заңсыз пайда көрген қор да, кез-келген ұйым да осы ережелерді бұзғаны үшін салықтар мен айыппұлдарға ұшырауы мүмкін. Қор тіпті салықтан босатылған мәртебесін жоғалтуы мүмкін.
Жеке қорды басқару бизнес жүргізу сияқты көптеген жауапкершіліктер мен шығындарға алып келеді. Сіз жазбалар жүргізіп, 990-PF нысаны бойынша жылдық салық декларацияларын (егжей-тегжейлі, 13 парақтан тұратын құжат) тапсыруыңыз керек, және қызметкерлерді жалдауға және басқаруға (олар сіздің отбасы мүшелеріңіз болуы мүмкін).
Көптеген адамдар заңгерлік және бухгалтерлік есеп мамандарын жалдауы керек, олар бухгалтерлік есеп, салықтық дайындық және корпоративті құжаттарды рәсімдеу сияқты регламентке сәйкес келеді. Жеке қорды құру мен басқарудың көптеген аспектілері күрделі ережелермен реттеледі және / немесе арнайы білімді қажет етеді.
Іргетастың негізін қалауға және сақтауға күш салу үшін сізге қанша ақша бөлу керек? Мұнда ешқандай қатаң ереже жоқ, бірақ отбасылық қорлардың көпшілігінде кем дегенде бірнеше жүз мың доллардың активтері бар, деп қорлар кеңесі мәлімдеді.
Егер сіз жеке қордың қайырымдылық мақсаттарыңызға жетудің ең тиімді әдісі екендігіне сенімді болмасаңыз, сіз өзіңіздің сүйікті коммерциялық емес ұйымыңызға чек жазу, уақытыңызды бөлу немесе донорға үлес қосу сияқты қарапайым баламаларды әрдайым жасай аласыз. кеңес беру қоры.