Бекітілген амортизация әдісі
Бекітілген амортизация әдісі дегеніміз не?
Белгіленген амортизация әдісі – кез-келген жастағы ерте зейнеткерлер 72- ереже бойынша 59½-ға дейін зейнетақы қорларына айыппұлсыз қол жеткізудің үш тәсілінің бірін білдіреді .
Белгіленген амортизация әдісі зейнеткерлердің шоттарындағы қалдықтарды ішкі кірістер қызметі (IRS) кестелері бойынша,өмір сүру ұзақтығыбойынша федералдық орта мерзімді мөлшерлеменің 120% -дан аспайтын пайыздық мөлшерлемементаратады.Шығу сомасын, тек бір ерекшелікті есептегеннен кейін, 65 жасқа дейін өзгертуге болмайды.Олай болмаған жағдайда, зейнеткерлер өзгеріс басталған жылдан бастап, пайыздарды қосқанда жылына 10% үстемеақы төлеуі керек.Шоттан бас тартуды тоқтату айыппұлдарға әкеледі.
Зейнетақыны мерзімінен бұрын, айыппұлсыз алып қоюдың тағы екі әдісі – тұрақты аннуитеттеу әдісі және қажетті минималды тарату әдісі.
Негізгі өнімдер
- Белгіленген амортизация әдісі – 72т ережесі бойынша 59½-ға дейін зейнетақы қаражатын айыппұлсыз алу әдісі.
- Тіркелген амортизация әдісі зейнеткерлердің шоттарындағы қалдықтарды IRS кестелерімен анықталған өмір сүру ұзақтығы бойынша таратады.
- Әдетте, ақша алу сомасын 65 жасқа дейін өзгерту мүмкін емес; әйтпесе, зейнеткерлер айыппұл төлеуі керек.
Бекітілген амортизация әдісі қалай жұмыс істейді
72т ережесі 60 жасқа дейін зейнеткерлікке шығуды жоспарлайтындар үшін ғана күшіне енеді, ал қаржылық жоспарлаушылар оны сирек пайдаланады. Кейбір жоспарлаушылар тіркелген амортизациядан және аннуизациялау әдістерінен де аулақ болады, өйткені олар икемді емес, кейбір жағдайларда көптеген жылдар бойы сақталуы керек болжамдарды талап етеді және 72т ережесінде сияқты көптеген ережелер мен шектеулерге ие.
Бекітілген амортизация әдісі кейбір жағдайларда талап етілетін минималды тарату әдісіне қарағанда жоғары төлемдер жасайды. Бұл әлі де күрделі есептеулерді қамтиды және инфляцияға немесе бағаның өсу қарқынына сәйкес келмеу қаупін тудырады. Оның атауынан көрініп тұрғандай, белгіленген амортизация әдісі төлемді төлейді. Тіркелген аннуизация әдісі де осындай.
Керісінше, қажетті минималды тарату әдісі жыл сайын қайта есептеледі. Үшеудің арасында ең төменгі тарату әдісі қарапайым, бірақ көбінесе бұл ең төменгі жылдық төлемге әкеледі. Сондай-ақ, бұл әдетте шоттардың мерзімінен бұрын сарқылуының ең төменгі қаупіне ие, өйткені төлемдер үлкен сома болған жағдайда аз қалпына келтіріледі.
IRS-ті айыппұлсыз таратудың жалғыз өзгеруі – бұл белгіленген амортизацияға немесе тіркелген аннуизацияланған әдістерге қажетті минималды тарату әдісіне бір реттік көшу. Бұл негізінен үлкен шығынға ұшыраған инвесторларға арналған, сондықтан олардың үлестірілуін азайтады және олардың шотында қалғаны зейнетке шыққанға дейін ұзаққа созылады.
Бекітілген амортизация әдісінің мысалы
Мысалы, IRA-мен жыл сайын 1,5% табыс табатын 53 жастағы әйелді қабылдайық, ал 250 000 доллар теңгерімі 72 (t) ережесі бойынша ақшаны мерзімінен бұрын алғысы келеді. Белгіленген амортизация әдісін қолдана отырып, әйел ағымдағы кестеге сүйене отырып, жыл сайынғы төлемдер үшін шамамен 10 042 доллар алады. Минималды тарату әдісімен ол бесжылдықта жыл сайын 7 962 доллар алады. Аннуитеттеу әдісін қолдана отырып, оның жылдық төлемі 9 976 долларды құрайды.