Тәуелді
Тәуелді дегеніміз не?
Асырап бағушы – бұл салық төлеушіге немесе олардың салық декларациясына тәуелділіктен босатуды талап етуге құқық беретін олардың жұбайынан басқа білікті тұлға. Өзінің асырауында екенін көрсете алатын салық төлеуші де осы салық мәртебесін белгілі бір салық жеңілдіктерін алу үшін пайдалана алады.
Ішкі кірістер кодексіндегі (IRC) тестілер адамның тәуелділікті талап ету мақсатында салық төлеушінің тәуелді болу құқығын анықтайды.
Негізгі өнімдер
- Асырап бағушы – бұл салық төлеушіге немесе олардың салық декларациясына тәуелділіктен босатуды талап етуге құқық беретін олардың жұбайынан басқа білікті тұлға.
- Өзінің асырауында екенін көрсете алатын салық төлеуші белгілі бір салық жеңілдіктерін алу үшін осы өтініш беру мәртебесін пайдалана алады.
- Асырап алушы біліктілігі бар бала немесе туысы болуы мүмкін.
Тәуелді адамды түсіну
Асырап алушы біліктілігі бар бала немесе туысы болуы мүмкін . Тәуелділік мәртебесі ішкі кірістер кодексінің (IRC) тестілерімен анықталады. Тәуелділік мәртебесін алу үшін барлық тәуелділер үшін үш сынақтан өту керек: тәуелді салық төлеушілердің сынағы, бірлескен декларация және азамат немесе резиденттік тест. Басқа салық төлеушінің тәуелділігі туралы талап етуге болатын кез-келген тұлға өзінің салық декларациясына тәуелді деп ешкімді талап ете алмайды.
Бірлескен декларацияны ұсынған кез-келген тұлға (ерлі-зайыпты адам ретінде) ешкімді өзінің салық декларациясына тәуелді деп талап ете алмайды.Соңында, тәуелді ретінде талап етілу үшін адам АҚШ азаматы, шетелдік резидент, АҚШ азаматы немесе Канада немесе Мексиканың резиденті болуы керек.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Тек бір салық төлеуші табыс салығы бойынша декларацияға тәуелділікті талап ете алады, бұл ата-анасының қамқорлығында болған жағдайда өте маңызды. Бөлінген немесе ажырасқан ата-аналардың тәуелділікке қатысты талаптары қорғаншы-ата-ананың пайдасына шешіледі.Кейбір жағдайларда, бұрын анықталған сот қаулылары немесе қорғаншы-ата-ананың жазбаша мәлімдемесі кастодиандық емес ата-анаға талапты босатуы мүмкін.
Тәуелділердің түрлері
Білікті бала
Белгілі бір тестілер асырауындағы адамның біліктілігі бар бала немесе тәуелдідің біліктілік туысы екендігін анықтау үшін арнайы қолданылады. IRC қарым-қатынас сынағына сәйкес келу және оны білікті бала деп санау үшін бала:
- Салық төлеушінің ұлы, қызы, өгей баласы, тәрбиеленушісі (орналастыру жөніндегі уәкілетті орган орналастырған) немесе олардың кез-келгенінің ұрпағы (мысалы, немересі)
- Салық төлеушінің ағасы, әпкесі, ағасы, қарындасы, өгей ағасы, өгей әпкесі немесе олардың кез-келгенінің ұрпағы (мысалы, жиені немесе жиені)
IRC жас сынағына сәйкес болу үшін бала:
- Салық жылының аяғында 19 жасқа толмаған және салық төлеушіден кіші (немесе егер салық төлеушінің жұбайы, егер бірге өтініш білдірсе)
- Жылдың аяғында 24 жасқа толмаған және салық төлеушіден кіші күндізгі бөлімде оқитын студент (немесе егер бірге өтініш білдірсе).
Жеке тұлғаның біліктілік деңгейіне ие екендігін анықтайтын соңғы тестілер резиденттік тест және қолдау сынағы болып табылады. Резиденттік тестіден өту үшін бала салық төлеушімен жарты жылдан астам уақыт бірге тұруы керек. Алайда, бұл ережеден ерекше жағдайлар бар. Мысалы, егер бала немесе салық төлеуші ауруына, біліміне, іскерлігіне, демалысына, әскери қызметке, тұрақты және толықтай мүгедек болған балаға мекемеде қамқорлық көрсетілуіне немесе түрмеге қамалуына байланысты уақытша болмаса, бала әлі де резиденцияның бөлігі болып саналады ( осы уақыт ішінде салық төлеушімен бірге тұру).
Қолдау сынағы баланың салық жылы ішінде өзінің қаржылық қолдауының жартысынан көбін ұсына алмауын талап етеді.
Сіз өзіңіздің біліктілігіңіздегі бала ұрланған болса да, сіз отағасы ретінде өтініш бере аласыз. Бұл емдеу баланың қайтыс болғанын немесе баланың 18 жасқа толғанын анықтағанға дейін (қайсысы ертерек) барлық жылдарға қолданылады.
Салыстырмалы біліктілік
Егер бұл сынақтар орындалмаса, салық төлеуші біліктілігі бар туысқандарға арналған сынақтардың орындалған-орындалмағанын шеше алады. Бұл тестілер біршама өзгеше және тек біліктілік деңгейіндегі балаға арналған тестілер орындалмаған кезде қолданылады. Біліктілігі бар баладан айырмашылығы, біліктілік туысы кез келген жаста болуы мүмкін.
А іріктеу салыстырмалы «емес, біліктілік бала» тест, тұрмыстық қарым-қатынас немесе тест мүшесі, жалпы табыс тест, және қолдау тест сай болуы тиіс. Егер бала салық төлеушінің білікті баласы болса (немесе кез келген басқа салық төлеушінің білікті баласы болса), бала салық төлеушінің біліктілігі бар туысы бола алмайды.
Отбасы мүшесімен немесе қарым-қатынас сынағымен кездесу үшін адам жыл бойына салық төлеушінің үй шаруашылығының мүшесі ретінде өмір сүруі немесе салық төлеушімен туыстық қатынаста болуы керек. Асырап алынған балаға табиғи бала сияқты қаралатынын және неке арқылы орнатылған осы қатынастардың кез-келгені өліммен немесе ажырасумен аяқталмайтынын атап өту маңызды.
Жалпы табыс сынынан өту үшін тәуелді адамның салық жылындағы жалпы табысы шекті сомадан аз болуы керек.Бұл сома жыл сайын өзгереді, бірақ 2020 салық жылы үшін бұл сома 4300 долларды құрайды.Ақырында, қолдау сынағынан өту үшін салық төлеуші адамның салық жылындағы жалпы қолдауының 50% -дан астамын қамтамасыз етуі керек.(Бұл қолдау сынағы баланың бір жыл ішінде өзінің жеке қолдауының жартысынан көбін берген-бермегенін тексеретін біліктілік деңгейі бар балаға арналған тесттен ерекшеленуі керек.)
Маңызды
Жеке және тәуелділіктен босату үшін шегерімдер 2018 жылға қарай 2025 жылға дейінгі салық жылдарына 2017 жылы президент Дональд Трамп қол қойған Салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы заңмен (TCJA) тоқтатыла тұрады.Босату мөлшері нөлге тең болғанымен, асырауындағы адамды талап ету мүмкіндігі салық төлеушілерді басқа салық жеңілдіктерін алуға мәжбүр етуі мүмкін.
Ерекше мәселелер
Тәуелділерге салықтық жеңілдіктер
Егер IRC тестілері сіздің тәуелді екеніңізді анықтаса, сіз белгілі бір салық жеңілдіктері мен шегерімдерге құқылы бола аласыз.
Табысқа салынатын салық салығы (EITC)
Тапқан табыс салығы кредит (EITC) үшін төмен қалыпты табысы жұмыс жеке және жұп, балалармен, әсіресе үшін қайтаруға салық несие болып табылады.Салық төлеуші алатын EITC төлемінің мөлшері олардың кірісіне және балалар санына байланысты.
2021 жылғы американдық құтқару жоспарының нәтижесінде, EITC бастапқыда баласыз отбасылар үшін 543 доллардан басталды, сол үй шаруашылықтары үшін 2021 жылы 1,50 долларға дейін өсті.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Балалар салығы бойынша несие (CTC)
Салық төлеушілер 17 жасқа дейінгі әр бала үшін 2000 долларға дейінгі балалар салығын (CTC) талап ете алады, жалғызбасты ата-аналар үшін несие түзетілген жалпы табыстың 5% -ке 200 000 АҚШ долларынан азайтылады (ерлі-зайыптыларға 400 000 доллар). Егер несие салықтың жалпы сомасынан асып кетсе, салық төлеушілер баланстың 1400 долларына дейін қайтару ретінде ала алады, бұл қосымша балалар салығы бойынша жеңілдік (ACTC) немесе қайтарылатын CTC деп аталады.
Маңызды
Президент Байден заңға қол қойған 2021 жылғы американдық құтқару жоспарының нәтижесінде балалар салығы бойынша несие шегі бұрын 2000 доллар болатын, алты жастан 17 жасқа дейінгі балалар үшін 3000 долларға, ал алты жасқа дейінгі балалар үшін 3600 долларға көтерілгенін ескеріңіз.Несие енді толықтай қайтарылады;бұрын тек 1400 доллар қайтарылатын.Бұл өзгерістер Американың 2021 жылғы жеңілдік туралы заңының бөлігі болып табылады және 2021 салық жылына ғана қолданылады, егер Конгресстің қосымша актісімен ұзартылмаса.Бұл кірісі 75000 доллардан асқан бойдақтар мен табысы 150000 доллардан асатын жұптарға тоқтатылады.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Балаға немесе тәуелді көмекке арналған несие
Сіз өзіңіздің (және сіздің жұбайыңыздың, егер бірлескен декларация тапсырған жағдайда) жұмыс істеуіне немесе белсенді жұмыс іздеуіне мүмкіндік беру үшін біліктілігі бар жеке тұлғаның күтімі бойынша шығыстар төлеген болсаңыз, сіз балаға және асырауындағы күтімге несие ала аласыз. Сіз алатын сома – бұл сіздің біліктілігіңіз бар адамға күтім жасау үшін провайдерге төлеген жұмысқа байланысты шығыстарыңыздың пайыздық үлесі және оның мөлшері сіздің түзетілген жалпы табысыңызға байланысты.
Бастапқыда 2100 АҚШ долларына дейінгі шығындардың 35% -ымен шектелген, енді бір біліктілік талап етілетін тұлға үшін 4000 долларға дейінгі шығындардың 50% -ы, ал екі немесе одан да көпі үшін 8000 АҚШ доллары мөлшерінде шектелген.Заң жобасы несиені толығымен қайтаруға мүмкіндік береді.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Білім беру несиелері
Білім берудің екі несиесі – американдық мүмкіндік салық салығы (AOTC) және өмір бойы білім алуға арналған несие (LLC). Егер салық төлеушінің жоғары оқу орнына оқитын асырауындағы адам болса, салық төлеуші тәуелдіге байланысты білім беру кредиттерін алуға құқылы.
Американдық мүмкіндік салық салығы (AOTC) – бұл жоғары білімнің алғашқы төрт жылында оқуға құқылы студент үшін төленетін білімді білім шығындарына арналған несие. Кредиттік оқыту өмір бойы (ЖШС) білікті оқу және жарамды оқу орнында оқитын құқығы студенттер үшін ақылы байланысты шығындары болып табылады.