Өтемдік теңгерім
Өтемдік баланс дегеніміз не?
Өтемақы сальдосы – бұл қарыз алушының банктік шотында сақтауға міндетті минималды салым.
Өтемақы балансына қойылатын талап жеке несиелерден гөрі корпоративті жағдайларда жиі кездеседі. Қарыз алушы ақшаны пайдалана алмайды, бірақ оны қаржы есептілігіне тіркелген қарыз алушының жазбаларында ашып көрсетуге міндетті.
Негізгі өнімдер
- Өтемдік теңгеріммен келісу компанияға қолайлы пайыздық мөлшерлемемен қарыз алуға мүмкіндік береді.
- Өтемақы сальдосы банктің дефолт тәуекелін өтейді және оны жаңа несиелер беру үшін пайдалануға болады.
- Кәсіпкерлік қарыз алушы өтемдік сальдоны өзінің қаржылық есептілігінде, әдетте шектеулі ақша қаражаты ретінде хабарлауы керек.
Теңгерім қалай жұмыс істейді
Орнын толтыруға келіскен қарыз алушы несие берушіге есепшоттағы минималды қалдықты сақтауға уәде береді. Банк басқа қарыз алушыларға берілген заемдардағы өтемақы қалдықтарын еркін қолдана алады.
Өтемақы сальдосы әдетте несиенің жалпы сомасының пайызын құрайды. Ақша қаражаттары, әдетте, чек немесе жинақ шоты, депозиттік сертификат (CD) немесе басқа есеп шоты сияқты депозиттік шотта сақталады.
Қарыз алушы үшін өтемақы сальдосы аралас бата болып табылады. Несие, әдетте, төмен пайыздық мөлшерлемемен келеді. Алайда, қарыз алушы жұмсалуы мүмкін емес қалдықты қоса алғанда, несиенің толық сомасына пайыз төлеуі керек.
Өтемдік балансы бар несие жеке тұлғаға немесе несиелік рейтингі нашар компанияға берілуі мүмкін. Бұл өтініш берушілерден жоғары пайыздық мөлшерлемелер алынуы немесе несие үшін бас тартылуы мүмкін.
Өтемақы сальдосы несие берушінің алдындағы тәуекелді несиенің бір бөлігін қайтарып алуға мүмкіндік беру арқылы азайтады.
Балансты өтеу жөніндегі бухгалтерлік есеп ережелері
Қаржылық есептіліктің бухгалтерлік есеп ережелері өтемақы сальдосы қарыз алушылардың қаржылық есептілігіндегі ақша қалдықтарынан бөлек көрсетілуін талап етеді,егер өтемдік баланстың долларлық мөлшері маңызды болса. Материалдық сома қаржылық есепті оқитын адамның пікіріне әсер ету үшін жеткілікті мөлшер ретінде анықталады.
Өтемдік қалдықтар, әдетте, қаржылық есеп беруде шектеулі ақша қаражаттары ретінде көрсетіледі.Шектелген қолма-қол ақша – бұл белгілі бір мақсатқа бөлінген және осылайша жедел немесе жалпы кәсіпкерлік пайдалану үшін қол жетімді емес ақша.
Тауарлы-материалдық қорларды сатып алудағы факторинг
Ай сайынғы операциялық ақша ағымын басқару үшін киім дүкеніне $ 100,000 несие желісі (LOC) қажет деп есептеңіз. Дүкен айдың басында тауарлы-материалдық құндылықтарды сатып алу үшін LOC-ті қолдануды жоспарлап, содан кейін қалдықты ай бойына сатылымнан түскен ақшамен төлейді.
Банк киім дүкенінде 30 000 доллар өтемақы салған жағдайда LOC-тен төмен пайыздық мөлшерлемені алуға келіседі.
Банк киім дүкенінің өтемдік балансын басқа қарыз алушыларға несие береді, оның пайдасы мен киім дүкеніне төленетін сыйақының төменгі мөлшері арасындағы айырмашылықтан пайда табады.
Қолма-қол ақшаны басқару мысалдары
LOC орнатылғаннан кейін, киім дүкені LOC пайдалану үшін төлейтін пайыздық шығынды азайту үшін ақша ағындарын басқаруы керек.
Маңызды
Өтемдік теңгерімге келісу компанияға қолайлы пайыздық мөлшерлемемен қарыз алуға мүмкіндік беруі мүмкін.
Мысалы, LOC бойынша сыйақы ставкасы жылдық 6% мөлшерлемені құрайды деп есептейік, ал дүкен айды 20 000 доллар қолма-қол ақша қалдығымен бастайды. Дүкен бір айдағы сатылымды 50 000 доллар деп есептейді, ал тұтынушылар сұранысын қанағаттандыру үшін 40 000 долларлық тауарлық-материалдық құндылықтар сатып алу қажет.
Дүкенге басқа шығындар үшін $ 20,000 қолма-қол ақша қалдығы қажет болғандықтан, иесі тауарлық-материалдық құндылықтарды сатып алу үшін LOC-тен $ 40,000 қарыз алады. Клиенттердің көпшілігі қолма-қол ақшамен немесе несие картасымен төлейді, сондықтан LOC әдетте айдың соңғы аптасында төленуі мүмкін.
Дүкен пайыздық шығындарды жылдық 6% мөлшерлемемен $ 40,000 құрайды, ал иесі тауарлық-материалдық құндылықтарды сатып алу үшін әр айдың басында LOC-тен қарыз ала береді.