Шектелген қолма-қол ақша

Шектелген қолма-қол ақша дегеніміз не?

Шектеулі қолма-қол ақша, шектеусіз ақшадан айырмашылығы, компанияға ақша жұмсай немесе жұмсай алмайды. Шектелген қолма-қол ақша белгілі бір мақсатта ұсталатын және осылайша компанияға жедел немесе жалпы кәсіпкерлік пайдалану үшін қол жетімді емес ақшаны білдіреді.

Шектелген ақшалар компанияның балансында көрсетілген ақша қаражаттары мен олардың баламалары тізімінен бөлек бап ретінде пайда болады. Қолма-қол ақшаның шектелуінің себебі әдетте қаржылық есептіліктің ілеспе ескертпелерінде ашылады. Қолма-қол ақшаны бірнеше себептермен, соның ішінде қарыздың азаюымен және күрделі салымдармен шектеуге болады.


Негізгі өнімдер

  • Шектеулі қолма-қол ақша, шектеусіз ақшадан айырмашылығы, компанияға ақша жұмсай немесе жұмсай алмайды.
  • Шектелген қолма-қол ақша белгілі бір мақсатта ұсталатын ақшаны білдіреді, яғни бұл жедел немесе жалпы кәсіпкерлік пайдалану үшін қол жетімді емес.
  • Шектелген ақша қаражаттары бухгалтерлік баланстағы ақшадан бөлек пайда болады, ал оның мақсаты қаржылық есептіліктің ескертпелерінде ашылады.
  • Шектелген қолма-қол ақшаны несие ретінде немесе фабриканы жаңарту немесе жабдық сатып алу сияқты күрделі шығындар үшін кепіл ретінде пайдалануға болады.

Шектелген қолма-қол ақшаны түсіну

Шектелген қолма-қол ақшаны компаниялар ұстайды және белгілі бір мақсатқа арналған. Шектелген қолма-қол ақша белгілі бір сатып алуға немесе несие немесе қарызды өтеуге бөлінуі мүмкін. Шектелген деп саналған қолма-қол ақшаны басқа мақсаттарға пайдалану мүмкін емес.


Шектелген ақша бір жыл ішінде пайдаланылатын қысқа мерзімді актив немесе ұзақ мерзімді актив болып табылатын ұзақ мерзімді актив ретінде жіктеледі. Нәтижесінде, егер шектеулі қолма-қол ақша қысқа мерзімде пайдаланылады деп күтілсе, ол ағымдағы актив ретінде жіктеледі. Егер оны бір жыл ішінде пайдалану күтілмесе, ол ұзақ мерзімді актив ретінде жіктеледі. Шектелген қолма-қол ақша, әдетте, компанияның балансында «басқа шектеулі ақшалай қаражат» немесе «басқа активтер» ретінде көрінеді.

Ерекше мәселелер

Шектелген қолма-қол ақшамен жұмыс істеудің бірқатар өзгермелілері бар. Мысалы, ол қолма-қол ақшаға тыйым салынған мақсатқа арналған жеке банктік шотта болуы немесе болмауы мүмкін. Қолма-қол ақшаның арнайы банктік шотта сақталуына немесе болмауына қарамастан, шектеулі ақшалай қаражат компанияның қаржылық есептілігіне ақша қаражаты ретінде енгізіледі.

Шектелген қолма-қол ақша мақсатты түрде жұмсалмаған жағдайда, ол компания ақша қаражаттарының жалпы шотына аудара алатын немесе жалпы кәсіпкерлік мақсатта жұмсай алатын шектеусіз ақшаға айналуы мүмкін. Мысалы, компания фабриканы жаңарту сияқты үлкен күрделі шығындарды жасау мақсатында шектеулі қолма-қол ақшаны ұстай алады, бірақ кейінірек шығындарды жасамауға шешім қабылдайды. Осы мақсатта шектеулі деп белгіленген қолма-қол ақша компанияға басқа жерге жұмсау немесе инвестициялау үшін босатылады.

Шектелген қолма-қол ақшаның мысалдары

Компаниялардың қолма-қол ақшаның бір бөлігін шектеуінің әр түрлі себептері болғанымен, төменде шектеулі қолма-қол ақшаны жиі қолданатын екі нұсқа келтірілген.

Күрделі шығындар

Компаниялар көбінесе күрделі шығындар үшін немесе үшінші тараппен келісім шеңберінде шектеулі қолма-қол ақша ұстайды. Сондай-ақ, компаниялар жаңа ғимарат сияқты ірі инвестициялық шығындарды жоспарлауда шектеулі деп белгіленген ақшаны жиі бөліп отырады.

Несие немесе қарыз бойынша төлемдер

Несие берушілер кейде компаниядан несиеге немесе несие желісіне қатысты ішінара кепіл ретінде шектеулі қолма-қол ақшаны ұстауды талап етеді. Банк немесе басқа несие беруші компаниядан белгілі бір шектеулі қолма-қол ақша шотын құруды талап ете алады, онда серіктестік банк ұсынған несиенің белгіленген пайызына теңестірілген, кейде өтемақы сальдосы деп аталатын минималды қалдықты сақтауы керек. Бұл банк жаңа шағын кәсіпкерліктің иесіне бизнес несие беретін жағдайлардағы өте кең таралған тәжірибе.