Ұстап үлестер нақты пайыздық тестілеуге кіре ме?
Ішкі кіріс қызметі (IRS) мұқият жарналары зерттейді жоғары өтемақы қызметкерлердің олар осындай 401-ақ салық-кейінге қалдырылған зейнеткерлік жинақ жоспарлары, (к) жоспарлары бастап әділетсіз пайдасын емес, қамтамасыз ету үшін (HCEs). Бірақ үлестік салымдар нақты кідірту пайызына (ADP) тестілеуге кірмейді, өйткені олар тестілеу нәтижелерін бұрмалай алады.
ADP тестілеуі дегеніміз не?
Салыққа сай мәртебесін сақтап қалу үшін жұмыс беруші қаржыландыратын зейнетақы жоспары үшін ол бай жұмысшылардың орташа жалақы алушыдан гөрі жоспардан көп пайда көрмеуін қамтамасыз ету үшін белгілі бір қатаң дискриминациялық сынақтардан өтуі керек. IRS жоспарға қатысу барлық кірістер деңгейіндегі қызметкерлер үшін салыстырмалы түрде тең болып қалатындығын тексеру үшін ADP тестілеуін қолданады.
ADP тестілеуінің талаптарына сәйкес, HCE орта жалақыны кейінге қалдыру тұрақты жұмысшылардың орташа жарнасынан белгілі бір пайыздан асып кетуі мүмкін.Егер HCE-дің ADP тестілеуінде талап етілетін жарналар шегінен асып кеткені анықталса, жоспар артық жарналарды қайтаруы керек немесе салық бойынша мәртебесін жоғалту қаупі бар.
Үлес
IRS кез-келген жылы білікті жоспарға қосылуы мүмкін сомаға қатаң шектеулер қояды.2020 және 2021 жылдар үшін 50 жасқа толмаған қызметкерлер үшін қызметкерлердің максималды жарнасы 19 500 АҚШ долларын құрайды, ал жарналардың жалпы шегі (жұмыс берушілердің қатысуымен) 58000 АҚШ долларын құрайды (2020 жылға 57000 доллар).2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
Алайда, зейнетке шығуға жақындағандарды жинақтарын көбейтуге ынталандыру үшін IRS жоспардың 50-ден асқан қатысушыларына жыл сайын осы шектеулерден асып түсетін жарналар енгізуге мүмкіндік береді.2020 және 2021 жылдарға сәйкес қызметкерлер қосымша 6500 АҚШ долларын қоса алады, бұл қызметкерлердің жарналары үшін жалпы лимитті 26000 долларға дейін және 2021 жылға 6400 500 долларға және 2020 жылға 63500 долларға дейін арттырады.
Неліктен үлес қосуға тыйым салынады?
Ұстауға арналған жарналар алынып тасталады, өйткені барлық қызметкерлер кез келген жылы оны төлеуге құқылы емес. Оларды ADP тестілеуіне қосу нәтижелерді бұрмалау қаупін тудырады.
Егер 50-ден жоғары өтемақы төленбейтін бірқатар қызметкерлер (NHCE) өз жарналарын барынша көбейтсе, мысалы, олардың агрессивті қатысуы барлық NHCE-дің орташа үлесін көбейтеді, тіпті егер олардың құрдастары әлі үлес қосуға құқылы болмаса да.
Бұл сценарий жарнаның жоғарылау лимитін қолдана алатын HCE үшін жақсы жаңалық болуы мүмкін болғанымен, егер 50 жастан асқан болса, керісінше болар еді. Егер HCE салған үлестер тестілеуге енгізілсе, HCE орташа жарнасынан асып кетуі мүмкін ADP шектеуін тезірек қояды, бұл жоспар бойынша жарналарды қайтаруды талап етеді.