Нақты кейінге қалдыру және нақты үлестің пайыздық тестілері (ADP / ACP)

Кейінге қалдырудың нақты пайызы (ADP) және нақты үлес пайызы (ACP) тестілері қандай?

Нақты кейінге қалдыру пайызы (ADP) және нақты үлес пайызы (ACP) – бұл компаниялар өздерінің 401 (k) жоспарларының басқалардың есебінен жоғары жалақы төленетін қызметкерлерге әділетсіз пайда әкелмеуін қамтамасыз ету үшін өткізуі керек екі сынақ.

401 (k) жоспарларын ұсынатын компаниялар IRS ережелеріне және қызметкерлердің зейнеткерлік кірісіне қауіпсіздік туралы заңға (ERISA) сәйкес жоспарларының білікті мәртебесін сақтау үшін тестілерді өткізуі керек.

Егер жоспар кез-келген сынақтан өтпесе, жұмыс беруші қадағалау жасалған жоспар жылы аяқталғаннан кейінгі 12 ай ішінде түзету шараларын қабылдауы керек. Бұл талапты орындамау IRS-ке ақшалай айыппұл салуға, жұмыс берушінің жоспарынан айыруға және сенімгерлік жауапкершілікке тартуы мүмкін. 

ADP және ACP тесттері қалай жұмыс істейді

ADP тесті жоғары жалақы төленетін қызметкерлердің орташа жалақысының кейінге қалдырылу пайызын (HCE) жоғары жалақысы жоқ қызметкерлермен (NHCE) салыстырады. HCE – бұл ағымдағы немесе алдыңғы жоспарлау жылының кез келген уақытында компанияда 5% -дан астам үлесі бар немесе 2020 салық жылы ішінде 130 000 доллардан асатын кез келген қызметкер. 

ADP тесті салық төлеуді кейінге қалдыруды да, салық төлеуден кейінгі Ротты да кейінге қалдыруды ескереді, бірақ 50-ден және одан жоғары жастағы қызметкерлер ғана енгізе алатын жарналар болмайды. Сынақтан өту үшін ЖТЖ АӨЖ NHCE ADP-ден екі пайыздық тармақтан аспауы керек. Сонымен қатар, барлық HCE-дің біріктірілген жарналары NHCE жарналарының пайызынан екі еседен көп болмауы мүмкін.

ACP тесті ADP тесті сияқты әдісті қолданады, тек сәйкес жарналарды  немесе қызметкерлердің салықтан кейінгі жарналарын қолданады.

ADP / ACP сынағының ақауларын түзету

Жұмыс берушілер ADP / ACP сынақтарынан сүрінгенде, олар сынақтан өту үшін қажетті мөлшерде HCE-ге артық жарналарды қайтару арқылы сәтсіздікті түзете алады. Алайда, бұл қайтарулар HCE жеке тұлғалары үшін табыс салығы үшін жауапты болады. 

Кейбір компаниялар жоспарларды бірінші кезекте ADP / ACP сынағынан өтпеуі мүмкін жоспарлардан арылту үшін буферлік аймақтарды белгілейді. Опциялардың бірі – HCE салымдарының шегін белгілеу. Тағы бір нұсқасы – жоспардың ADP / ACP сынағынан сәтсіздікке ұшырайтын нүктесінде HCE үлестеріне жарна шектеуін қою. Жоспардың буферлік аймақтарын белгілеу жұмыс берушілерден ADP / ACP сынақтарын, әдетте жоспар жылының ортасында, қандай-да бір шектеулерді қолдану қажеттілігін анықтауды талап етуі мүмкін. 

Дегенмен, кейбір компаниялар ADP / ACP сынақтарын болдырмау үшін Safe Harbor 401 (k) жоспарын пайдаланады.

Қауіпсіз айлақ жоспары дегеніміз не? 

Safe Harbor 401 (k) жоспарлары демеушілерге ADP / ACP-ді және кемсітушілікке жол бермейтін басқа тестілерді айналып өтуге, өз қызметкерлері атынан сәйкес келетін немесе таңдамайтын жарналармен қамтамасыз етуге айырбастауға мүмкіндік береді.

Қауіпсіз портқа ие болу үшін компания негізгі матчты қамтамасыз етуі керек, мысалы, кейінге қалдырылған өтемақының алғашқы 3% -на 100% сәйкес келу және 3% -дан 5% -ке дейін кейінге қалдыруға 50% сәйкес келу. Сондай-ақ, олар әр қызметкерге жұмысшының қанша салым қосқанына қарамастан немесе олар мүлдем қосқанына қарамастан, кем дегенде 3% өтемақы төлей алады.