IRS аудитіне қалай шағымдануға болады

Аудит. Бұл сөздің өзі ең консервативті салық төлеушінің де омыртқасын қоздыруы мүмкін. Көптеген салық төлеушілер үшін бұл қорқынышты процедура IRS кеңсесінетүнгі сапарларменнемесе одан да жаман, кірістер агенттерінің үйлеріне және кәсіптерінебаруына әкелді.

Нәтижесінде көбінесе қайтарылған салықтар, пайыздар, айыппұлдар, кейде тіпті қылмыстық санкциялар бағаланады. Бірақ аудиторлық тексеруден қолайсыз түзету шешімдерін алу бақытына ие емес адамдар өздері білгеннен гөрі көбірек жүгінеді. Тексерулерге соттың кішігірім қаулыларымен бірдей шағым жасалуы мүмкін, және көптеген жағдайларда Апелляциялық кеңсе салық төлеушінің пайдасына бастапқы тексерудің нәтижелерін бұзады (немесе ең болмағанда өзгертеді).

IRS апелляциялық кеңсесі

IRS көптеген салық төлеушілер өзінің аудиторларының қорытындыларымен келіспейтінін түсінеді. Сондықтан ол Апелляциялық кеңсе деп аталатын қызметтің жеке саласын құрды, оның құрамына республика бойынша шамамен 1400 қызметкер кіреді. Олардың көпшілігі бір кездері аудиторлардың өздері болған, бірақ қазір IRS жүйесінің аға қызметкерлері болып табылады және олар әдетте заңгерлік немесе бухгалтерлік тәжірибеге ие. Олардың жалғыз қызметі – дайын емтихандық есептерді қарау және салық төлеушілерге өз істерін IRS ішіндегі жоғары билікке беруі үшін бейтарап алаң беру. Олар болашақта ерікті салық төлеушілердің салық заңнамасын сақтауына түрткі болатындай етіп, салық дауларын іштей шешу жолымен сот ісін жүргізуден аулақ болуға тырысады.

Апелляциялық кеңестің қызметкерлері аудиторларға қарағанда істерді шешуде үлкен өкілеттік пен икемділікке ие.Олардың құзыреттілігі іс жүзінде олардың салық төлеушілермен табысты ымыраға келе алатындығына байланысты – аудитордың қорытындыларын қолдауға дайын болуымен емес.Апелляциялық кеңсе діни, моральдық немесе саяси наным-сенімдерден басқа аудитпен келіспейтін кез-келген себептерді тыңдайды.

Аудитке шағымданудың артықшылықтары

Бұрын айтылғандай, аудитке шағымдану көбінесе бұрын есептелген салықтар мен айыппұлдарды азайтуға (немесе тіпті жоюға) әкелуі мүмкін. Алайда салық төлеушілердің өте аз саны өздерінің тексерулеріне шағымданады. Апелляция процесінің жеңілдігі мен жылдамдығын ескере отырып, неге бұл пайыздың төмен болғаны құпия болып табылады. Аудитке шағымдану, сонымен қатар, егер сіз салық саласының маманынан көмек сұрамасаңыз, әдетте қажет емес болып табылады.

Ең жақсысы, сіздің ісіңізді жеңіп алу мүмкіндігі таңқаларлықтай жоғары. Nolo Publishing баспасының «IRS-ке қарсы тұр» кітабының кем дегенде бір басылымына сәйкес, аудиторлар Апелляциялық кеңсені «IRS-тің жеке сыйлықтар дүкені» деп атайды. Тексеруге шағымданған орташа салық төлеуші ​​аудитор бастапқыда есептеген доллардың жалпы сомасының 40% -ға төмендеуін күте алады. Сонымен қатар, сіздің ісіңізге шағымдану бірнеше айға созылуы мүмкін апелляциялық шағымдарды қарау процесінде сіздің салық төлемдеріңіздің мерзімін кешіктіреді. Бұл сізге бағалауды төлеуге немесе төлем жоспарын жасауға қажетті қаражат жинауға қосымша уақыт береді. Апелляциялық кеңсе сонымен қатар сіздің шағымдану процесінде сізге өз құқықтарыңызды түсіндіруге, сіздің мәселелеріңізді тыңдауға, уақтылы және жауапкершілікпен әрекет етуге және әділ және бейтарап қызмет көрсетуге ресми түрде міндеттелген.

Шағымданудың кемшіліктері

Аудит процесі зиянды болуы мүмкін бірнеше жағдай ғана бар. Мүмкіндік, апелляциялық шағым бойынша офицер аудитор жіберіп алған қосымша заттарды таба алады. Бұл сирек кездеседі, бірақ егер сіз бұрын қайтып келу кезінде зиянды нәрсе туралы білетін болсаңыз және оны табуға болмасаңыз, АҚШ Салық сотында IRS-ке шағымдану қауіпсіз балама болуы мүмкін, өйткені бұл жерде жаңа мәселелерді енгізу мүмкін емес. Қарастырылатын басқа мәселе – шағымдану процесінде пайыздар мен айыппұлдар сіздің баланста жинақтала береді. Егер сіз апелляциялық шағымыңыздан айырылып қалсаңыз, онда сіз бұрынғыдан да көп төлейсіз дегенді білдіреді.

Аудитке қалай шағымдануға болады

Тексеру аяқталғаннан кейін сіз IRS-тен пайыздар, айыппұлдар мен салықтар бойынша бөлінген барлық ұсынылған бағалау мен өзгертулер туралы егжей-тегжейлі сараптама есебін аласыз.

Шағымдану процесінің алғашқы қадамы – жай ғана осы есептің көшірмесіне қол қою және қайтармау, бұл әдетте аудиторлық шағымдану әдісін түсіндіретін 30 күндік хаттың пайда болуына әкеледі. Сіз өзіңіздің ресми наразылығыңызды хатта көрсетілген күннен бастап 30 күн ішінде жіберуіңіз керек. Сіз алдымен аудитордың менеджеріне шағымдануды қарастырғыңыз келуі мүмкін, бірақ бұл 30 күндік мерзімді ұзартпайды. IRS сіздің ресми наразылығыңызды қамтуы керек деген ақпарат:

1. Сіздің атыңыз, мекен-жайыңыз және күндізгі телефон нөміріңіз
2. IRS нәтижелері бойынша апелляциялық кеңсеге шағымданғыңыз келетін мәлімдеме
3. Сіз алған хаттың көшірмесі, онда ұсынылған өзгеріс (тер) көрсетілген
4. Салық кезеңі (дері) немесе тартылған жыл (дар) ы
5. Сіз келіспейтін әр ұсынылған тармақтың тізімі
6. Әр элементпен келіспеу себептері (себептері)
7. Әр зат бойынша сіздің ұстанымыңызды растайтын фактілер
8. Әр тармақ бойынша сіздің позицияңызды қолдайтын заң немесе орган.
9. Жалған куәліктің жазасы туралы келесідей мәлімдеме жасалған: «Көрсетілген жала жабу жазасы бойынша, мен осы наразылықта және кез-келген ілеспе құжаттарда көрсетілген фактілер шынайы, дұрыс және менің білімім мен наным-сеніміме сай толық деп мәлімдеймін».
10. Көрсетілген айыппұл санкцияларындағы сіздің қолыңыз

Егер сіз қандай да бір себептермен белгіленген мерзімде наразылық білдіре алмасаңыз, сіз 30 немесе 60 күндік ұзартуды сұрай аласыз, ол әдетте беріледі. Сонда сізде аудитті апелляциялық кеңсеге қалай көшіруге болатындығы туралы үш таңдау бар.

1. Егер сіздің қарызыңыз 2500 доллардан аз болса, сіз тек аудиторыңыздан шағым сұрай аласыз.
2. Егер сізде 2500-ден 25000 долларға дейін қарыз болса, оны «кішігірім іс» деп атап, наразылық хат жазыңыз. Бұл хатта сіздің барлық байланыс ақпараттарыңыз және барлық қатысушы тараптардың салық нөмірлерінің нөмірлері, сондай-ақ шағымдану ниеті туралы декларация және даулы заттардың бөлшектелген бөлігі болуы керек. (Салық саласындағы маманның бір реттік консультациясы бұл хаттың дұрыс жазылуын қамтамасыз ете алады.) Немесе IRS веб-сайтынан жүктелетін «Апелляциялық шағымдарды қарау туралы өтініш» IRS 12203 формасын толтыра аласыз.
3. Егер сіздің қарызыңыз 25000 доллардан асса, 12203 формасы – сіздің жалғыз таңдауыңыз. Сондай-ақ, бірінші санаттағы салық төлеушілерге олардың ісінің сызаттардан өтіп кетпеуін қамтамасыз ету үшін ауызша сұрау салудан басқа, хат жазуы немесе 12203 формасын толтыруы ұсынылады.

Көп жағдайда апелляциялық шағымдардың қызметкері сіздің наразылығыңызға 90 күн ішінде жауап береді, бірақ бұл сіздің ісіңіздің сипатына байланысты әр түрлі болуы мүмкін. Егер сіз 90 күннен кейін апелляциялық шағымдар туралы хабар алмасаңыз, онда сіз мәртебе туралы есеп беру туралы сұрау жіберген апелляциялық кеңсеге хабарласыңыз. Егер сіздің ісіңіздің жағдайы туралы жаңарту ала алмасаңыз, кеңсе сізбен қашан хабарласуы мүмкін екенін білуге ​​тырысыңыз. Егер сіз күн ала алмасаңыз, (559) 233-1267 нөмірі бойынша апелляциялық есептерді шешу жөніндегі маманға (AARS) қоңырау шалыңыз. AARS сізге есептік жазбаңыз кімге тағайындалғандығы және ол адаммен қалай байланысуға болатындығы туралы ақпарат бере алуы керек.

Апелляциялық тыңдауға дайындық

Салық төлеушілерге апелляцияға өтініш бергеннен кейін апелляция процесіне дайындалу үшін кемінде 60 күн беріледі. Осы уақытты апелляция кезінде айтқыңыз келетін мәліметтер мен аргументтерді цементтеу үшін пайдаланыңыз. Аудиторлық файлдың көшірмесін сұрауды ұмытпаңыз – сіз оған Федералды ақпарат бостандығы туралы заңға (FOIA) сәйкес заңды түрде құқығыңыз бар. Бұл сіздің жергілікті IRS кеңсеңіздегі FOIA офицеріне тағы бір хат жіберуді талап етеді. Аудит барысында қамтылған салық жылдарын міндетті түрде көрсетіңіз және барлық қажетті көшірмелердің шығындарын өз еркіңізбен төлеңіз. Хатты куәландырылған пошта арқылы жіберіп, қайтарылған түбіртекті сұраңыз. Сіздің өтінішіңіз орындалғанға дейін кем дегенде бір ай уақыт кетуі мүмкін, ал егер ол ұзақ уақытты алса, оны орындаудан тартынбаңыз. Осы уақытта барлық құжаттарыңызды және басқа құжаттарыңызды реттеп, дайындаңыз.

Өз ісіңізді дәлелдеу үшін қажет барлық түбіртектердің, өтініштердің немесе басқа формалардың көшірмелерін дайындаңыз. Аппеляциялық офицер оңай түсінетін электрондық кестелердегі ақпараттарды бөліп алыңыз. Қолдан жасалған көрнекі презентациялар, егер жағдай қажет болса, тиімді бола алады. Офицерге ыңғайлы болу үшін әр таласқан зат үшін жеке файл қалтасын жасаңыз.

Апелляция жөніндегі офицерге сіздің ісіңізді ұсыну

Апелляциялық сот отырыстары бейресми сипатта болады, егер сіз қаласаңыз, сот ісін жүргізе аласыз. Офицерге не айтқыңыз келетіні туралы, ең болмағанда, конспект жасаған жөн, және сіз диалогты алдын-ала қайталағыңыз келуі мүмкін. Сіз офицердің алдында болғаннан кейін, аудитордың аудиторлық тексеру кезінде жіберген қателіктерін анық айтыңыз. Алайда, сіз аудиторға да, IRS-ке де зиян келтірмеңіз – қанша қаласаңыз да.

Офицердің қосымша құжаттарды немесе мәселені зерттеу үшін уақытты сұрауын тыңдауға дайын болыңыз; егер солай болса, қажет болғанша көп уақыт сұраудан тартынбаңыз, егер мәселе сіздің қатысуыңызды қажет етсе. Ең бастысы, егер сіз сессияны басқаша жазбасаңыз, офицердің тыңдау кезінде не айтатынын өте мұқият жазып алыңыз.

Қоныс туралы келіссөздер жүргізу

Бұрын айтылғандай, апелляциялық офицерлерге IRS-тің сотта істі жоғалту мүмкіндігін болдыртпауға тапсырма берілген. Апелляциялық офицерден сұрайтын бірінші нәрсе – аудитордың сізге берген кез-келген жазасынан бас тарту. Егер сіздің ниетіңіз жалған емес екеніне сенімді болса, офицер мұны өте оңай жасай алады. Кем дегенде, бірнеше түзетулерді төлеуге келісу адал ниетті көрсетеді, бірақ қайсыларын көрсетпеңіз. Ымыраға дайын болу офицердің алдында сіздің сенімділігіңізді арттырады. Доллармен емес, түзетулермен, баптармен немесе пайыздармен сөйлеңіз. Тыңдаудан алатын нәтижені анықтауда келіссөз өнері бірінші орында екені айтпаса да түсінікті.

Есеп айырысу сомалары, әдетте, ауызша түрде жүзеге асырылады, содан кейін IRS 870 формасына «Салықтың жетіспеушілігін бағалау және жинау шектеулерінен бас тарту және қайта бағалауды қабылдау» бойынша транскрипцияланады. Басылған бланк сіздің тыңдау аяқталғаннан кейін сіздің пошта жәшігіңізге келгенше бірнеше айға созылуы мүмкін. Аталған формаға қол қою IRS-ті АҚШ Салық сотына апаруға мүмкіндік бермейтінін ескеру қажет, егер кейінірек аудитор немесе апелляциялық офицер тағы бір қате тапса. Қол қоймас бұрын, онда басылған нәрсені мұқият түсініп алғаныңызға көз жеткізіңіз. Пішіндегі сандардың сіздің кездесудегі ауызша келісіміңізбен сәйкес келетіндігіне көз жеткізіңіз, егер сізде қандай да бір сұрақтар туындаса, салық саласының маманымен кеңесіңіз.

Төменгі сызық

Тексеруге шағымдану кейбір жағдайларда жағымсыз салдарларды тудыруы мүмкін болса да, тексерістің қысқа мерзімінде шыққан салық төлеушілердің көпшілігі өздерінің тексерулерінің кем дегенде кейбір шешімдерін өзгертуге тамаша мүмкіндікке ие. Аудитке шағымдану туралы қосымша ақпарат алу үшін www.irs.gov сайтынан «Сіздің апелляциялық құқықтарыңыз және келіспейтін болсаңыз наразылықты қалай дайындау керек» 5-басылымын жүктеп алыңыз.