Шетелдіктер-резиденттер мен резидент еместерге салық салу ережелері
Шетелдіктер-резиденттер мен резидент еместер АҚШ-та салық төлеу кезінде азаматтарға қарағанда басқа ережелер жиынтығымен кездеседі. Іс жүзінде, азаматтар болып табылмайтын құжаттар олардың жағдайларына байланысты кейбір кірістер түрлерін декларациялаудан босатылуы мүмкін.
Мұнда бірнеше негізгі ережелер берілген және оларды кім сақтау керек.
Шетелдіктер – резиденттер және резидент еместер дегеніміз кім?
Шетелдіктердің тұрғындары АҚШ азаматтары емес, бірақ оларда АҚШ-та жұмыс істеуге мүмкіндік беретін грин-карталары бар немесе олар елде ағымдағы жылды қоса алғанда үш жыл ішінде кем дегенде 183 күн болған.
Негізгі өнімдер
- Шетелдіктер-резиденттер АҚШ-та заңды түрде жұмыс істейді және тұрады және олардың барлық кірістеріне АҚШ салығы қарыз болуы мүмкін.
- Алайда көптеген келімсектер резиденттікке қойылатын талаптардың бірнеше ерекшеліктерінің біріне лайық.
- Резидент емес шетелдіктер АҚШ-тан тыс жерлерде тұрады, бірақ АҚШ-тағы көзден белгілі бір табыс табады. Олар АҚШ-тағы кірістеріне салық төлеуге міндетті.
Резидент емес шетелдіктер АҚШ-та заңды түрде тұрады, бірақ оларда жасыл карталар жоқ. Олар туристер немесе басқа қонақтар болуы мүмкін.
Резидент емес шетелдіктердің кірісіне салық салу
Резидент емес шетелдіктер АҚШ-та тапқан немесе АҚШ-тағы көзден тапқан табысы үшін ғана салық салығын төлеуге міндетті. Олар шетелден тапқан табысы үшін салық төлемеуі керек.
Мысалы, Германияда, ал АҚШ-та басқа бизнесі бар неміс азаматына тек соңғы көзден түскен табысқа салық салынады. Неміс бизнесі еленбейтін болады.
АҚШ-та емес, АҚШ-та жүзеге асырылатын инвестициялық кірістерге, егер шартта өзгеше белгіленбесе, әдетте 30% мөлшерінде салық салынады.
Резидент емес шетелдіктер барлық кірістердің қайнар көздерін көрсету үшін мұқият жазбаларды жүргізуі керек, сол үшін ішкі кірістер қызметі (IRS) табыстың қандай салықтан босатылатынын және ненің болмайтынын анық көре алады.
Шетелдіктердің кірісіне салық салу
Шетелдіктердің резидент еместерден айырмашылығы, шетелдік немесе ішкі кірістердің барлық түрлеріне, соның ішінде шетелдік үкіметтен алынған зейнетақыдан алынған төлемдерге салық салынады.
Шетелдіктер-резиденттер,егер оларталапқа сай болса, шетелдік кірістерді алып тастауды және / немесе шетелдік салық жеңілдіктерін талап ете алады.5
Сонымен қатар, АҚШ-тағы шетелдік үкіметте жұмыс істейтін шетелдік-резиденттер, егер АҚШ-тасол адамды жұмыс жасайтын үкіметпенөзара салықтық келісім-шарт жасалса, жалақыларынан босатуды талап ете алады.
Шетелдік-резиденттер үшін тұруға арналған тест
Шетелдіктер-резиденттер жасыл картаны алып жүреді немесе тұру сынағына сәйкес келеді немесе екеуінде де.
Бұл сынақ үшін шетелдік салық төлеуші АҚШ-та жыл ішінде кемінде 31 күн тұруы керек және АҚШ-та соңғы үш жыл ішінде (ағымдағы жылды қосқанда) кем дегенде 183 күн болу керек.
Алайда, резиденттікке арналған тест АҚШ-тағы тұрғылықты күнді тек осы жылға арналған осы сынау үшін толық тұрғылықты күн деп есептейді.Тұрғылықты күн алдыңғы жылы тұру күнінің үштен бір бөлігі және алдыңғы жылы күннің алтыдан бір бөлігі болып саналады.
Демек, алдыңғы екі жылдағы жалпы күндер саны үш немесе алтыға бөлінгенге дейін бөлінуі керек, ал қорытынды қорытынды кем дегенде 183-ке тең болуы керек.
Резиденттікке тестілеудің ерекшеліктері
Резиденттікке арналған тест бірқатар ерекшеліктерді қамтиды. Олар АҚШ-тағы заңды келімсектердің көп пайызын салық салынатын табыс туралы есеп беруден тиімді түрде босатады. Төменде ең кең таралған ерекшеліктер келтірілген.
Маңызды
IRS ережелері күрделі. Егер сіз өзіңіздің салық мәртебеңізге сенімді болмасаңыз, IRS Publication 519 толық мәліметтермен қамтамасыз етілген.
Сіз Канададан немесе Мексикадан барасыз
Канададан немесе Мексикадан АҚШ-қа тұрақты жұмыс істеуге баратын адамдар резиденттікке тестілеу үшін жұмыс күндерін тұрғылықты күндері ретінде санай алмайды.
Салық үйіңіз басқа жерде
Бір жыл ішінде басқа елде салық үйі болғанын және жыл ішінде 183 күн АҚШ-та болмағанын дәлелдей алатын шетелдіктер, әдетте, стандартты тұру сынағына сай болса да, АҚШ-та салық төлеуге міндетті емес.
Бұл жағдайда, салық үйі, әдетте, қарастырылған адамның негізгі қызметі немесе негізгі тұрғылықты жері болып саналады.
Осы санатқа жататындар, егер олар АҚШ-та тұрғылықты жері болса да, АҚШ салық салудан босатылады
Бұл босатуды талап еткісі келетін шетелдіктер IRS-ке 8840 нысанын тапсыруы керек.
Сіз осы жеңілдіктерге сайсыз
Белгілі бір себептермен АҚШ-та уақытша тұруға мәжбүр болғандар 8843 формасын толтыру арқылы АҚШ-та өткізген күндері үшін босатуды талап ете алады. Бұл босатуды талап етуге құқылы адамдарға мыналар жатады:
- Мұғалімдер
- Тағылымдамадан өтушілер
- Студенттер
- Кәсіби спортшылар
- Шетелдік үкіметте немесе халықаралық ұйымда дипломатиялық немесе консулдық мәртебесі бар немесе сол адамның жақын отбасының мүшесі болып табылатын кез келген адам
Сіз медициналық ерекшелікке сай боласыз
Медициналық себептер бойынша күтпеген жерден АҚШ-та ұсталған кез-келген адам медициналық босатуды талап ете алады. Мысалы, АҚШ-та жүрегінде инфаркт алған және үш ай ауруханада жатқан шетелдік турист 8843 нысанын жіберіп, осы босату бойынша медициналық себептермен осы жерде болған күндерді тізімдей алады.
Салық шарты жасалуда
Резиденттік сынағы салық шартында көрсетілген резиденттікке қатысты кез-келген анықтаманы жоққа шығармайды. Басқа елмен жасалған келісімшарт сізді резидент санатына жатқызудан босатуы мүмкін, тіпті егер өзге планеталықтар тұрғылықты жер сынағына сәйкес келсе.
Қосарланған салық мәртебесін қалай басқаруға болады
Бір жыл ішінде жасыл карталарын алған шетелдіктер екі мәртебелі декларацияны рәсімдеуі керек, өйткені олар өздерінің карталарын алғанға дейін және олардан кейін резидент емес шетелдіктер болған. Жасыл картаны алған күні олардың мәртебесі өзгерді.
Осы санаттағы адамдар резидент ретінде және резидент емес ретінде алған барлық кірістерін бөлетін мәлімдеме қамтуы керек.
Шетелдіктер АҚШ-тан кеткен кезде
АҚШ-тан кез-келген уақытқа кететін шетелдіктер АҚШ салықтарын төлегендігі туралы сәйкестік сертификатын алуы керек. Әйтпесе, салық декларациясы жөнелтіліп, төленуі керек.
Кететіндер 1040-C IRS формасын алып, не туралы есеп берукеректігін білуі керек.Жоғарыдағы босатылғандар тізіміне енгендер де осы талаптан босатылады.
Шетелден келгендерге салынатын салық
Шетелдіктер және АҚШ-тан кетіп, азаматтығынан шыққан кез-келген АҚШ азаматтары барлық табыстары мен активтері үшін шетелге салық төлеуі керек.
Салық төлеушінің активтері салық салу үшін оларды шығарып салудан бір күн бұрын есептеледі.
Қосымша ақпарат алу үшін
Бұл резиденттер мен резидент емес шетелдіктердің көпшілігіне қолданылатын салық ережелерін қамтиды.
Алайда ережелер адамның жағдайына байланысты өте күрделі болуы мүмкін. Қосымша ақпарат алу үшін IRS Publication 519 бөліміне жүгініңіз.