Білікті зейнетақы жоспарындағы өмірді сақтандыру
Өмірді сақтандыру SEP немесе IRA- ға тиесілі бола алмаса да, IRS ережелері өмірді сақтандыру полистерін кірісті бөлу мен белгіленген төлемдер жоспарына қосуға мүмкіндік береді. Бұл жоспарлар басқару үшін күрделі болып келеді және өмірді сақтандыруды қамтамасыз етуді талап ететін қатаң ережелерді сақтау қажет, бұл жоспарда қарастырылған зейнетақы төлемдеріне тек «кездейсоқ» болуы керек.
Негізгі өнімдер
- Салыққа дейінгі доллармен өмірді сақтандыру сыйлықақыларын төлеу мүмкіндігінің болуы көңілге қонымды, бірақ барлық талаптарды қанағаттандыру шығындары мен күрделілігі артықшылықтардан басым болуы мүмкін.
- Жеке саясатты басқару оңайырақ болуы мүмкін және қандай түрге және қанша қамтуға болатындығын шешуге икемділік ұсынады.
- Өмірді сақтандыруға мүмкіндік беретін білікті зейнетақы жоспарлары – жарналар мен төлемдердің белгіленген жоспарлары.
- Егер жоспар мерзімінен бұрын тоқтатылса немесе қатысушы зейнетке шықса, қалған баланс IRA-ға аударылуы мүмкін.
Артылықшылықтар мен кемшіліктер
Өмірді сақтандыруды білікті жоспарда қолдану бірнеше артықшылықтар ұсынады, соның ішінде:
- Салыққа дейінгі долларларды сыйақы төлеу үшін пайдалану мүмкіндігі, басқаша жағдайда салық шегерілмейді
- Жоспарға қатысушының мезгілсіз қайтыс болуына байланысты зейнетақыны толығымен қаржыландыру
- Полис алушыларға табыс салығы салынбай өлімге байланысты жеңілдіктер беру
- Активтерді қорғау, өйткені ERISA жоспары кредиторлардан қорғалған
Сонымен қатар кейбір негативтер бар:
- Өмірді сақтандыру полисі сақтандырылушы қатысушы болған кезде және зейнетке шыққан кезде сақтандырудан бас тарту кезінде немесе тоқтатылған жоспар күрделі болуы мүмкін болған жағдайда ғана жоспарда болуы мүмкін.
- Бизнесте өмірді сақтандыруға мүмкіндік беретін білікті жоспар болуы керек. Бұл жоспарларды құру қымбатқа түседі және жыл сайынғы есеп беру мен тұрақты басқаруды талап етеді.
- Жоспарлар барлық жарамды қызметкерлерді қосуды талап ететін ERISA ережелерін сақтауы керек, жоспар белгілі бір қатысушылардың пайдасына дискриминацияланбайды және байланысты кәсіптер біріктірілуі керек. Ережелер әр қатысушыға рұқсат етілген өмірді сақтандыру мөлшеріне шек қоюға мүмкіндік береді, мысалы, күтілетін жылдық зейнетақы төлемінің бес еселенген мөлшері. Әрі қарай, жоспарды басқарушы жоспарға қандай сақтандыру түрін қосуға болатындығын шешуде біраз ерікті.
Өмірді сақтандыруға мүмкіндік беретін жоспарлар
Бір жылы жарналары белгіленген жоспар тұтас өмір саясаты сатып алынған болса, премиум жоспарына енгізілген жарналар кемінде 50% болуы тиіс. Егер әмбебап өмірлік саясат қолданылса, төленген сыйлықақы жоспарлы салымдардың 25% -нан аз болуы керек. Пайданы бөлу жоспарларына арнайы ереже қолданылады, егер тәжірибелі ақша өмірді сақтандыру сыйлықақысын төлеуге жұмсалса. Қатысушының шотында кем дегенде екі жыл бойы жиналған жарналар тәжірибелі болып саналады (дегенмен, жоспарлардың ұзақ мерзімдері болуы мүмкін). Алайда, барлық жарналар қатысушының шоты кем дегенде бес жасқа толғаннан кейін тәжірибеге айналады. Егер жоспар сақтандыру сыйлықақыларын төлеуге тек тәжірибелі ақшаны пайдалануға мүмкіндік берсе, онда жарналардың белгіленген жоспарлары үшін пайыздық шектер енді қолданылмайды. Алайда, шектер тәжірибеге қосылмаған және тәжірибелі емес салымдардың қоспасы қолданылған жағдайда қолданылады.
Белгіленген төлемдер жоспарының басқаша талабы бар, онда өмірді сақтандыру міндетті емес болуы керек, ал қайтыс болу төлемі қатысушының күтілетін ай сайынғы зейнетақы төлемінен жүз есе артық болмауы мүмкін. 412 (i) бөлімінде зейнетақы төлемдерін қаржыландыру үшін аннуитетті немесе өмірді сақтандыруды жиі пайдаланатын төлемдер жоспарлары белгіленген жоспарларға қарамастан, өмірді сақтандыру сыйлықақыларын төлеуге жұмсалатын білікті ақшаның мөлшері басқа анықталғаннан жоғары болуы мүмкін жәрдемақы жоспарлары.
Салық мәселелері
Өмірді сақтандыру білікті шотта сатып алынған кезде, сыйлықақы алдын ала доллармен төленеді. Демек, қатысушы алынған экономикалық пайданы салық салынатын табыс ретінде тануы керек. Танылған сома жыл сайын өзгеріп отырады және қайтыс болу кезіндегі жәрдемақыдан ақшалай құнын шегеру арқылы есептеледі. Алынған сақтандырудың салық салынатын құны (экономикалық пайдасы) IRS кестесіндегі 2001 шығындарының ең төменгі мөлшерін немесе жеке тұлғаның өмірін сақтандыру компаниясының құнын, стандартты бір жылдық мерзімге есептелген полисін пайдалану арқылы анықталады.
Егер сақтандырылған адам мерзімінен бұрын қайтыс болса, өмірді сақтандыру полисінің пайда алушылары қайтыс болу төлемін полиске ақшалай құнын алып тастап, табыс салығынсыз алады. Қатысушы тірі кезінде төлеген кез-келген салық салынатын экономикалық пайда ақшалай құннан салықсыз алынуы мүмкін. Қалған ақша құны жоспарда қалуы мүмкін немесе білікті жоспарды бөлу ретінде салық салынуы мүмкін. Алайда, білікті жоспарына саясат төленетін кез келген өлім төлемдері бар Decedent ның енгізілген мүлікке мемлекеттік және федералдық мүлік салығы есептеу үшін.
Маңызды
Егер сіз зейнетке шыққан болсаңыз немесе жоспар тоқтатылған болса, полисті сатып алуға және қайтарымсыз өмірді сақтандыру сенімгеріне беруге, сақтандырылушыға беруге, жоспарда қалған ақшалай құнын сақтауға тапсыруға немесе сақтанушыға немесе белгіленген келісім-шарт бойынша кепілдік берушіге сатуға болады. сақтандырылған.
Шығу стратегиялары
Зейнетке шыққаннан кейін немесе жоспар тоқтатылған болса, жоспарда өмірді сақтандыру полисіне қатысты бірнеше нұсқа бар. Осы нұсқалардың кез-келгенінде білікті жоспардағы қалған мән IRA-ға аударылуы мүмкін.
Полисті сатып алуға және қайтарымсыз өмірді сақтандыруға беруге болады. Егер дұрыс құрылымдалған болса, қайтыс болу төлемі кірістер мен мүлікке салықсыз қалады.
Полиске меншік құқығын сақтанушыға беру. Полистің ақшалай құны үлестірілген жылы салық салынатын табыс ретінде танылуы керек еді, егер сақтанушы 59 жасқа толмаған болса, айыппұлдар қолданылуы мүмкін.
Саясатты тапсырыңыз және ақшалай қаражат білікті жоспарда қалады. Алайда, бұл сақтанушының өмірді сақтандырудан бас тартуын білдіреді.
Полис сақтанушыға немесе сақтанушы белгілеген цеденттік сенімгерге сатылуы мүмкін. Саясат әділ нарықтық құнға сатылғанға дейін, табыс салығы бойынша бірден міндеттеме болмайды. Бұл сақтанушыға қамтуды сақтауға мүмкіндік береді. Саясат білікті жоспардан шыққаннан кейін сақтанушы зейнеткерлікке және жылжымайтын мүлікті жоспарлау қажеттіліктерін қанағаттандыру үшін қамтуға қатысты кез-келген өзгертулер енгізе алады. Алайда бизнестің 50% -дан астамына иелік ететін отбасы мүшелерінің өмірді сақтандыру полисін зейнетақы жоспарынан сатып алу кезінде не істей алатындығын анықтайтын арнайы ережелер бар.