Компаниялар ұзақ мерзімді қарыз туралы қандай қаржылық есептілікте есеп береді?

Компания өзінің балансында өзінің ұзақ мерзімді қарызын пассив бойынша, әдетте ұзақ мерзімді міндеттеменің субставкасы бойынша тізімдейді.

Негізгі өнімдер

  • Ұзақ мерзімді қарыз баланста көрсетіледі.
  • Атап айтқанда, ұзақ мерзімді қарыз ұзақ мерзімді міндеттемелер бойынша көрінеді.
  • Өтеу мерзімі бір жылдан асатын қаржылық міндеттемелер ұзақ мерзімді қарыз болып саналады.
  • Ұзақ мерзімді қарыздың мысалдары ретінде ұзақ мерзімді лизинг, дәстүрлі кәсіпкерлік несиелер және компания облигацияларын шығару жатады.

Ұзақ мерзімді міндеттемелер

Компанияның ағымдағы операциялық циклдан немесе ағымдағы жылдан өткен уақыт кезеңіндегі кез келген міндеттемелері ұзақ мерзімді міндеттемелер болып саналады.

Ұзақ мерзімді міндеттемелер қаржыландыруға байланысты немесе жедел болуы мүмкін. Қаржылық міндеттемелер – бұл компания ақша қаражатын тартқан кезде пайда болатын қарыздық міндеттемелер. Оларға айырбасталатын облигациялар, төлеуге жататын ноталар және төлеуге жататын облигациялар жатады. Операциялық міндеттемелер – бұл компания өзінің әдеттегі іскерлік тәжірибесін жүргізу барысында алатын міндеттемелер. Операциялық міндеттемелер құрамына жалгерлік міндеттемелер және қызметкерлерге зейнеткерлікке шыққаннан кейінгі төлемдер бойынша міндеттемелер жатады.

Міндеттемелердің екі түрі де компания болашақта орындауға тиісті қаржылық міндеттемелерді білдіреді, дегенмен инвесторлар екеуін бөлек қарастыруы керек. Қаржыландыру бойынша міндеттемелер компанияның капитал құрылымы туралы түсінік беру және болашақтағы пайда табу әлеуетін анықтайтын қаржыландыруды әдейі таңдаудан туындайды.

Ұзақ мерзімді қарыз

Ұзақ мерзімді қарыз ұзақ мерзімді міндеттемелер бойынша компанияның балансында көрсетіледі. Өтеу мерзімі бір жылдан асатын қаржылық міндеттемелер ұзақ мерзімді қарыз болып саналады. Бұл міндеттемелердің қатарына ұзақ мерзімді лизинг, бизнесті қаржыландырудың дәстүрлі несиелері және компания облигацияларын шығару жатады.

Қаржылық есептілік

Қаржылық есеп беру бизнес үшін капиталдың әр түрлі кіруі мен шығуын тіркейді. Бұл құжаттар компания туралы қаржылық деректерді тиімді ұсынады және талдаушылар мен инвесторларға компанияның жалпы кірістілігі мен қаржылық денсаулығын бағалауға мүмкіндік береді.

Үздіксіздікті сақтау үшін қаржылық есептілік жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп қағидаларына сәйкес жасалады (GAAP). Компания үнемі жариялайтын қаржылық есептіліктің ішінде баланстар, кірістер мен ақша қаражаттары туралы есептер бар.

Баланс

Баланс – бұл компанияның белгілі бір уақыт кезеңіндегі міндеттемелері, активтері және меншікті капиталы туралы қысқаша ақпарат. Бухгалтерлік баланстың үш бөлімі инвесторларға компанияның ағымдағы активтері мен міндеттемелерімен қатар акционерлер компанияға салған соманы түсінуге көмектеседі.

Үш сегменттің әрқайсысында олардың сәйкес мәндерін құжаттаумен бірге әр түрлі шоттар бар. Баланста жазылған маңызды жолдарға ақша қаражаттары, айналым активтері, ұзақ мерзімді активтер, ағымдағы міндеттемелер, қарыздар, ұзақ мерзімді міндеттемелер және меншікті капитал жатады.

Қарыз және меншікті капитал

Компанияның ұзақ мерзімді қарызы, көрсетілген қысқа мерзімді қарызбен және артықшылықты және қарапайым акционерлік капиталмен үйлестіріліп, оның капитал құрылымын құрайды. Капитал құрылымы компанияның операциялар мен өсуді қаржыландыру үшін әр түрлі қаржыландыру көздерін қолдануын білдіреді.

Қарызды қаржыландыру көзі ретінде пайдалану екі негізгі себеп бойынша үлестік қаржыландыруға қарағанда салыстырмалы түрде арзанға түседі. Біріншіден, компания банкротқа ұшыраған жағдайда, борышкерлердің алдын-ала талаптары бар; осылайша, қарыз қауіпсізірек және аз қайтарымдылықты бұйырады.

Бұл компания үшін акционердің меншікті капиталдағы жалпы кірістен (TSR) күтілгеннен төмен пайыздық мөлшерлемені білдіреді. Қарыздың арзан болуының екінші себебі, қаржыландыру көзі пайыздық төлемдер салық салынбайтындықтан туындайды, осылайша қарыз алудың таза құнын төмендетеді.