Мемлекеттік табыс салығы мен федералдық табыс салығы: айырмашылық неде?

Мемлекеттік кіріс салығы мен Федералдық табыс салығына қарсы шолу: шолу

Америка Құрама Штаттарында салықты федералды, штаттық, кейде жергілікті өзін-өзі басқару органдары салатын көп деңгейлі табыс салығы жүйесі бар. Олар салық салынатын табысы үшін пайыздық мөлшерлемесін қолдану бұл федералдық және мемлекеттік табыс салықтары ұқсас, бірақ олар сол тарифтеріне және олар қалай қолданылады жатқан, сондай-ақ салық салынатын табыстар түріне және қатысты айтарлықтай ерекшеленуі мүмкін аударымдар және рұқсат етілген салық жеңілдіктері.

Негізгі өнімдер




  • Федералды үкімет пен штаттардың көпшілігінде табыс салығы бар, бірақ олардың ережелері мен ставкалары әртүрлі болуы мүмкін.
  • Федералды салықтар прогрессивті болып табылады, кірістің жоғарырақ деңгейіне салық мөлшері жоғарырақ.
  • Кейбір штаттарда прогрессивті салық жүйесі бар, ал басқалары барлық табыстарға біркелкі салық ставкасын қолданады.

Мемлекеттік табыс салығы

Мемлекеттік табыс салығы бір штаттан екіншісіне айтарлықтай өзгеруі мүмкін.Аляска, Флорида, Невада, Оңтүстік Дакота, Теннеси, Техас, Вашингтон және Вайомингте мүлде табыс салығы жоқ.Нью-Гэмпширге салынатын салықтар тек пайыздық кірістер мен дивидендтерге – жалақы мен жалақыдан алынатын табысқа емес, – бірақ бұл салықты бес жыл ішінде біртіндеп тоқтату арқылы алып тастау процесінде, аяқталуы 2024 жылғы қаңтарға белгіленген. (Теннеси, Нью-Гэмпшир сияқты), пайыздық кірістер мен дивидендтерге салық салу үшін қолданылған, бірақ 2021 жылдың 1 қаңтарындағы жағдай бойынша тоқтатылды.)12


Барлық басқа штаттарда біркелкі немесе прогрессивті табыс салығы жүйелері бар. A жазық салық жүйесі табыстардың барлық деңгейдегі бір мөлшерлемесі қолданылады бірі болып табылады.2021 жылғы жағдай бойынша тоғыз штат бұл әдісті қолданады: Колорадо (4,55%), Иллинойс (4,95%), Индиана (3,23%), Кентукки (5%), Массачусетс (5%), Мичиган (4,25%), Солтүстік Каролина (5,25%) ), Пенсильвания (3,07%) және Юта (4,95%).1

Пайда салығын салатын штаттардың көпшілігі, дегенмен, федералды табыс салығы жүйесіндегідей, табыстың жоғары деңгейіне пайыздық мөлшерлеме бойынша салық салынатын прогрессивті салық жүйелерін қолданады.Кейбір штаттаросы мақсат үшінөздерінің шекті салықтық жақшаларын федералдық салық кодексіне сүйенеді, бірақ көптеген штаттар өздерінің жеке ережелерін қолданады.Кейбіреулер инфляция деңгейіне сәйкес жыл сайын кронштейндерін түзетеді, федералды үкімет сияқты, ал басқалары оны жасамайды.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек

Гавайиде 2021 жылғы жағдай бойынша 12 салықтық жақша болса, Канзаста тек үшеуі бар.Калифорнияның прогрессивті салық жүйесі ең жоғары салық ставкасына ие – 13,3%, бұл салық салынатын табысы 1 миллион доллардан асқан бойдақтарға және кірісі 1 181 484 доллардан асқан ерлі-зайыптыларға қатысты.Солтүстік Дакота, 2,9% – бұл 433,200 доллардан жоғары табысы бар жалғызбасты немесе ерлі-зайыптыларға қатысты – ең төменгі шекті салық ставкасы.

Маңызды

Кейбір штаттар зейнетақы мен әлеуметтік қамсыздандырудан түсетін салыққа салық салады, ал басқалары төлемейді.

Федералдық табыс салығы

Федералдық табыс салығы ережелерін баяндайтын АҚШ-тың ішкі кірістер кодексі 2018 жылы « Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы» (TCJA) заңының қабылдануымен біршама өзгеріске ұшырады. Қазір федералдық деңгейде жеті шекті салық жақшалары бар: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% және 37%.

2020 салық жылы үшін 37% -дық ең жоғарғы мөлшерлеме бойдақтар үшін салық салынатын кірісте $ 518,401 және ерлі-зайыптылар үшін $ 622,051 табыс табады.  2021 салық жылы үшін 37% ең жоғарғы мөлшерлеме бойдақтар үшін $ 523,601 және ерлі-зайыптылар үшін $ 628,301 құрайды.

Ерекше мәселелер

Федералдық салық жүйесі бойынша салық төлеушілер стандартты шегерімді талап ете алады немесе өздеріне аударымдарды бөліп көрсете алады.Стандартты шегерімдер 2018 жылы TCJA шеңберінде едәуір өсті, бұл көптеген салық төлеушілер үшін стандартты шегерімді алуды тиімді етті.2020 салық жылы үшін стандартты шегерім – жалғыз салық төлеушілер мен жеке некеге тұрған адамдарүшін $ 12,400 , үй шаруашылығының басшылары үшін $ 18,650және ерлі-зайыптылардың бірлесіп тапсыруы үшін $ 24,800 құрайды.  2021 салық жылы үшін стандартты шегерім жалғыз салық төлеушілер мен жеке некеге тұрғандар үшін 12,550 долларға дейін, үй отағасы үшін 18 800 долларға және бірлесіп некеге тұру үшін 25 100 долларға дейін ұлғаюда.

Жоғарыда айтылғандай, штаттар мен федералды үкімет салық салатын табыс түрлері және оларға жол беретін шегерімдер мен несиелер бойынша ерекшеленеді.Мысалы, зейнетақы мен әлеуметтік қамсыздандырудан түскен кірістерге федералдық ережелер бойынша салық салынады, ал бірқатар мемлекеттер оны салық салудан босатады.  Жинақ облигацияларын қоса алғанда, АҚШ-тың қазынашылық бағалы қағаздарынан түсетін кірістер мемлекеттік салықтан босатылады, бірақ федералды салықтарға жатады.

Мемлекеттік кіріс салығы мен федералдық табыс салығының мысалы

Нью-Гэмпширде тұратын және салық салынатын табысы жылына 75000 АҚШ долларын құрайтын салық төлеушіні қарастырайық, олардың федералды салық декларациясы бойынша пайыздық кірісі 3000 доллар.Нью-Гэмпширде пайыздар мен дивидендтерге салынатын салық үшін 2400 доллар салықтан босату бар, сондықтан салық тек қалған 600 доллар (3000 – 2400 доллар) пайыздар мен дивидендтер кірісіне байланысты.

Салық төлеуші, демек, Нью-Гэмпшир табыстан түскен салыққа салық салмайтындығынан, салық салудан түскен кірістен босатудың 5% мөлшерлемесінен асатындығына байланысты мемлекеттік салыққа 30 доллар (600 *.05) төлейтін еді.Бұл жеке тұлғаның жалпы кірісіне 78000 АҚШ долларын құрайтын тиімді мемлекеттік салық ставкасы (салық міндеттемесі салық салынатын табысқа бөлінгенде) 0,038% құрайды.

Егер дәл осы адам Ютада тұратын болса, онда олардың салық салынатын барлық кірістері, сонымен қатар табылған және алынбаған, осы штаттың 4,95% бірыңғай салық мөлшерлемесіне бағынады.Бұл жағдайда олардың салық есебі 3 861 долларды (78 000 доллар *.0495) құрайды.

Федералдық салықтар тұрғысынан, 2021 жылы прогрессивті жүйе бойынша бұл салық төлеуші ​​табысының алғашқы 9 950 долларына 995 доллар төлейтін еді, бұл 10% салық кронштейніне түседі.Олар кірістеріне 12% -ды 9,950-ден 40,526-ға дейін (3669,12 доллар) және 22% -дан жалпы сомасы 12,248.40 АҚШ доллары үшін 40,526 (7,584,28) -дан жоғары сомаға төлейді.Олардың тиімді федералдық салық ставкасы 16,3% құрайды.