Пайдаға салынатын салыққа қарсы пайда салығы: айырмашылық неде?
Табыс салығы қызмет, ақша немесе мүлік түрінде болсын, жұмыспен қамтылудан, пайыздардан, дивидендтерден, роялтиден немесе өзін-өзі жұмыспен қамтудан түскен пайдаға төленеді. Капиталға салынатын салық, активті сатудан немесе айырбастаудан түсетін кірістерге төленеді, мысалы, капитал немесе актив ретінде жіктелген мүлік немесе мүлік.1
Негізгі өнімдер
- АҚШ-тың салық жүйесі прогрессивті болып табылады, ставкалар файлердің жылдық кірісінің 10% -дан 37% -на дейін. Табыстар өскен сайын ставкалар өседі.
- Салық салу мақсатында капиталдың қысқа мерзімді өсімі бір жыл немесе одан аз уақыт ішінде ұсталатын активтерден қарапайым табыс ретінде қарастырылады.
- Капиталдың ұзақ мерзімді өсіміне табыс деңгейіне байланысты 0%, 15% немесе 20% салық төлеудің жеңілдік ставкалары беріледі.
Табыс салығы
Сіздің табыс салығыңыздың пайыздық мөлшері сіздің нақты салықтық кронштейніңізге байланысты өзгеріп отырады және бұл сіздің бүкіл күнтізбелік жыл ішінде қанша табыс табатындығыңызға байланысты.Салық жақшалары жеке тұлға ретінде немесе жұбайыңызбен бірге жасағаныңызға байланысты өзгереді.2020 жылы федералдық табыс салығының пайыздық мөлшерлемелері шегерімдерден кейін адамның салық салынатын жылдық кірісінің 10% мен 37% аралығында болады.
АҚШ-та прогрессивті салық жүйесі бар.Төмен табысы бар жеке тұлғаларға салық мөлшері жоғары салық төлеушілерге қарағанда төменірек ставкалар бойынша жүзеге асырылады, егер табысы жоғары адамдар көбірек төлеу мүмкіндігі бар деген болжам бойынша.
Алайда, прогрессивті жүйе шекті болып табылады. Табыстың сегменттеріне әртүрлі мөлшерлемелер бойынша салық салынады. Мысалы, 2020 жылы бір филлердің ставкалары келесідей:
- 9 875 долларға дейінгі кірістен 10%
- 9 875 доллардан жоғары кірістен 12%
- 40,125 доллардан асатын кіріске 22%
- 85,525 доллардан жоғары кірістен 24%
- 163 300 доллардан асатын кірістен 32%
- 207 350 доллардан асатын кіріске 35%
- 518,400 доллардан жоғары кірістен 37%
Шектік деңгейлер 2021 жылға сәл жоғары:
- 9 950 долларға дейінгі кірістен 10%
- 9 950 доллардан жоғары кірістен 12%
- 40,525 доллардан асатын кіріске 22%
- 86,375 доллардан жоғары кірістен 24%
- 164 925 доллардан асатын кіріске 32%
- 209 425 доллардан асатын кіріске 35%
- 523,600 доллардан жоғары кірістен 37%
Капиталға салынатын салық
Капиталдан түскен пайдаға салынатын салық ставкасы сатушының активті қанша уақыт иеленгеніне немесе иеленгеніне байланысты.Бір жылдан аз уақыт бойы сақталған активтер үшін қысқа мерзімді капитал өсіміне қарапайым кірістер мөлшерлемесі бойынша салық салынады.Алайда, егер сізде активті бір жылдан астам уақыт ұстаған болсаңыз, ұзақ мерзімді капитал өсімінен артықшылықтар қолданылады.Бұл ставкалар 0%, 15% немесе 20% құрайды – бұл сіздің табыс деңгейіңізге байланысты.2018-04-21 Аттестатта сөйлеу керек
2020 жылға қарай, егер бұл адамның кірісі $ 40,000 немесе одан аз болса, жалғыз филлер ұзақ мерзімді капиталды көбейтуге 0% төлейді.Егер адамның табысы 441 450 доллардан төмен түссе, ставка 15% құрайды, ал егер ол осы мөлшерден асып кетсе, 20% құрайды.
2021 жыл үшін шекті деңгей жоғарырақ: егер сізде 40 400 доллар немесе одан аз табыс болса, ұзақ мерзімді капитал өсіміне 0% төлейсіз;Егер сіздің табысыңыз 445 850 доллар немесе одан аз болса, 15%;және сіздің табысыңыз 445 850 доллардан көп болса, 20%.
Маңызды
Жеке тұлға салықтарды қысқа мерзімді кірістер ставкасы бойынша төлеуі керек, егер бұл актив бір жылға немесе одан аз мерзімге сақталса, ол қарапайым табыс салығының ставкасымен бірдей.
Капитал өсімін қалай есептеу керек
Капитал өсімінің мөлшері активтегі шығындар негізін анықтау арқылы алынады.Егер сіз жылжымайтын мүлікті, мысалы, 10000 долларға сатып алсаңыз және жақсартуға 1000 доллар жұмсаған болсаңыз, сіздің негізіңіз 11000 АҚШ долларын құрайды.Егер сіз активті 20000 долларға сатқан болсаңыз, сіздің пайдаңыз 9000 долларды құрайды (20000 доллар минус 11000 доллар).
Табыс салығы.Капиталға салынатын салықтың мысалы
Джо Салық төлеушісі 2020 жылы 35000 доллар тапты. Ол алғашқы 8775 доллар кірісіне 10% және одан кейінгі кірісіне 12% төлейді. Оның жалпы салық міндеттемесі 4003 долларды құрайды.
Егер Джо қысқа мерзімді капиталды көбейтуге әкелетін активті 1000 долларға сатса, онда оның салық міндеттемесі тағы 120 долларға көтеріледі (яғни 12% x 1000 доллар). Алайда, егер Джо сату үшін бір жыл және бір күн күтсе, онда ол капитал өсіміне 0% төлейді.
Adight Insight
Дональд П.Гоул Гулд активтерді басқару, Клармонт, Калифорния.
IRS салық салынатын кірісті екі негізгі категорияға бөледі: «қарапайым табыс» және «іске асырылған капитал өсімі». Қарапайым кірістерге жалақы, жалдау ақысы, несиелер, CD және облигациялар бойынша пайыздық кірістер (муниципалдық облигациялардан басқа) кіреді. Іске асырылған капитал өсімі – бұл сіз сатып алғаннан жоғары бағамен капиталды (акцияны, жылжымайтын мүлікті) сатудан түскен ақша. Егер сіздің активіңіз қымбаттап кетсе, бірақ сіз оны сатпасаңыз, онда сіз өзіңіздің капитал өсіміңізді «жүзеге асырған» жоқсыз, сондықтан салықтарсыз.
Түсінудің ең маңыздысы – ұзақ мерзімді іске асырылған капитал өсімі қарапайым табысқа қарағанда айтарлықтай төмен салық ставкасына тәуелді. Бұл дегеніміз, инвесторлар ұзақ мерзімді және жеңілдікті мөлшерлеме ретінде бағаланған активтерді кем дегенде бір жыл және бір күн бойы ұстап тұруға үлкен ынталандырады.