Салық есептілігі үшін амортизацияны есептеудің ең жақсы әдісі
Материалдық активті сатып алғанда, оның мәні уақыт өте келе төмендейді. Кейбіреулер басқаларға қарағанда тезірек азаяды. Бұл сіз затты қайта сатуға тырысқанда түсінетін боларсыз – көп жағдайда сіз бастапқы төлеген бағаны ала алмайсыз. Мұны амортизация деп атайды. Егер сіз бизнеспен айналысатын болсаңыз, активтің амортизация құнын салық шегерімі ретінде талап ете аласыз. Бұл мақалада біз амортизацияның негіздерін және салық салу мақсатында осы құнды есептеудің ең жақсы әдісін сипаттаймыз.
Негізгі өнімдер
- Амортизация – бұл белгілі бір уақыт аралығында актив құнының қанша бөлігі қалғанын білдіреді.
- Кәсіпорындар жарамды активтің құнын оның қызмет ету мерзімі ішінде шығындарды есептен шығару арқылы қалпына келтіре алады.
- Түзу сызық әдісі жалпы қабылданған бухгалтерлік есеп принциптері бойынша амортизацияны есептеудің ең қарапайым және жиі қолданылатын әдісі болып табылады.
- Активтің сатып алу бағасынан құтқару құнын алып тастаңыз, содан кейін бұл көрсеткішті активтің болжамды пайдалану мерзіміне бөліңіз.
Амортизация дегеніміз не?
Амортизация – бұл белгілі бір уақыт аралығында актив құнының қанша бөлігі қалғанын білдіреді. Бұл мән пайдаланылған активтің нәтижесі немесе ол ескіргендіктен. Оларға көлік құралдары, қондырғылар, жабдықтар, машиналар мен мүлік жатады, бірақ олармен шектелмеуі мүмкін. Егер сіз көлік құралын сатып алсаңыз, ол лоттан шыққаннан кейін бірден тозады немесе құнын жоғалтады. Қалай қозғалатынына, оның күйіне және басқа факторларға байланысты ол уақыт өткен сайын қалған мәннің белгілі бір пайызын жоғалтады.
Амортизация – бұл салық салынатын кәсіпкерлік шығындар. Ол бизнеске жарамды активтің пайдасына үлкен әсер етуі мүмкін.
Маңызды
Активтерінің тозуын есептемейтін бизнес оның пайдасына үлкен әсер етуі мүмкін.
Салық жеңілдіктерін есепке алу үшін компанияда бухгалтерлік есептің (GAAP) принциптері бойынша активтің қанша құнсызданатынын есептеу үшін бірнеше түрлі нұсқалары бар :
- Төмендеу балансы : Бұл әдісте амортизациялық шығындар активтің өмірінің алғашқы жылдарында тіркеледі, ал кішігірім шығындар оның кейінгі жылдарында есепке алынады.
- Екі еселену : Бұл әдісті қолдану активтердің дәстүрлі төмендеу балансының әдісінен екі есе тез тозуын білдіреді. Сондай-ақ, бұл активтің қызмет етуінің алғашқы жылдарындағы амортизациялық шығыстардың үлкен сомасын, ал кейінгі жылдардағы аз шығындарын есепке алады.
- Жылдық цифрлар : Осы әдісті пайдаланып амортизацияны есептеу үшін активтің күтілетін мерзімі қосылады. Содан кейін әр жыл бірінші жылдағы саннан басталатын көрсеткішке бөлінеді.
- Өндіріс бірліктері : бұл әдісті қолданған кезде компаниялар үлкен шегерімдерден пайда көреді. Себебі, активтің құны қанша жыл пайдаланылғанына емес, оның шығаратын бірліктерінің санына байланысты.
- Түзу әдіс : бұл амортизацияны есептеудің ең көп қолданылатын әдісі. Құнды есептеу үшін активтің өзіндік құны мен күтілетін құтқару құны арасындағы айырмашылық компания оны пайдалануды күтетін жылдар санына бөлінеді.
Түзу әдіс
Жоғарыда айтылғандай, GAAP бойынша амортизацияны есептеудің ең көп қолданылатын әдісі – түзу сызықты әдіс немесе түзу негіз. Бұл әдіс сонымен қатар амортизацияны есептеудің қарапайым әдісі болып табылады. Бұл қателердің аздығына әкеледі, ең дәйекті әдіс болып табылады және компания дайындаған есептіліктен салық декларациясына жақсы ауысады.
Біркелкі есептеу әдісі бойынша амортизация активтің уақыт бойынша тұтынуын көрсетеді және активтің сатып алу бағасынан құтқару құнын шегеру арқылы есептеледі. Содан кейін бұл көрсеткіш активтің болжамды пайдалану мерзіміне бөлінеді.
Міне, мысал. Қоғамдық тамақтандыру компаниясы жеткізу фургонын 35000 долларға сатып алады делік. Күтілетін құтқару құны – $ 10,000 және компания фургонды бес жыл бойы пайдалануды жоспарлап отыр. Түзу сызықты әдіс формуласын қолдану арқылы жылдық амортизация келесідей есептеледі:
($ 35,000 – 10,000) ÷ 5 = $ 5,000.
Бұл фургон келесі бес жыл ішінде жылына 5000 доллар бағамымен тозады дегенді білдіреді.
Актив жыл басынан басқа күнде сатып алынған жағдайда, түзу сызықты әдіс формуласы сатып алынған жылы қалған айлардың үлесіне көбейтіледі. Жоғарыда келтірілген мысалды қолданып, фургон 1 қазанда сатып алынған болса, амортизация келесідей есептеледі:
(3 ай / 12 ай) x {($ 35,000 – 10,000) / 5} = $ 1250.
Бірінші жылы қоғамдық тамақтандыру компаниясы 1250 долларды есептен шығарады.
Adight Insight
Моррис Армстронг, тіркелген агент Армстронгтың қаржылық стратегиялары, Чешир, КТ
«Ең жақсы әдіс» – бұл сіздің бизнесіңізге және жағдайыңызға сәйкес келетін әдіс. Бұл өте ұрыс естілуі мүмкін, бірақ менің ойымша, олай емес. Мен жай ғана айтайын дегенім, кейде адамдар бірдеңе жасауға кепілдік беретін жылдық табысы болмаса да, мүмкіндігінше тезірек жазғысы келеді. Осылайша, олар шегерімдер кестесін жеделдетеді, кейінірек олар тозуды баяу және тұрақты қарқынмен қабылдаған дұрыс болар еді.
Сондықтан, егер сізге таңдау берілсе, сіз салық салу бағдарламасы арқылы амортизацияны есептеудің әртүрлі сценарийлерін ағымдағы қайтарылымды ғана емес, жолдағы қайтарымды да, және сіздің компанияңыздың алдағы жылдардағы жағдайын ескере отырып жүргізуіңіз керек.