Қосылған құн салығы (ҚҚС) мысалдары

А қосылған құн салығы (ҚҚС) болып табылады тұтыну салығы қосылған құн болатын сатуға әрбір нүктесінде қайталап өнімде алынады. Яғни, салық шикізат өндіруші зауытқа өнімді сатқан кезде, зауыт дайын өнімді көтерме сатушыға сатқан кезде, көтерме сатушы оны сатушыға сатқан кезде және ақырында сатушы оны сатқан кезде қосылады. оны қолданатын тұтынушы.

Сайып келгенде тұтынушы ҚҚС төлейді. Өнімді өндірудің әрбір алдыңғы сатысында сатып алушыға тізбектегі келесі сатып алушы ҚҚС орнын толтырады. Әдетте ҚҚС Еуропа елдерінде қолданылады. АҚШ ҚҚС жүйесін қолданбайды.

Әдетте ҚҚС жалпы шығынның пайызымен көрсетіледі. Мысалы, егер өнімнің бағасы 100 доллар болса және 15% ҚҚС болса, тұтынушы көпеске 115 доллар төлейді. Саудагер 100 доллар ұстайды және үкіметке 15 доллар аударады.

Негізгі өнімдер

  • Қосылған құн салығы (ҚҚС) шикізатты сатудан бастап тұтынушы оны түпкілікті сатып алғанға дейін өнімді өндірудің әр кезеңінде төленеді.
  • Әрбір бағалау тізбектегі алдыңғы сатып алушының құнын өтеу үшін қолданылады. Сонымен, салықты сайып келгенде тұтынушы төлейді.
  • Қарсыластар табысы төмен тұтынушыларға әділетсіздік дейді, олар бай тұтынушыларға қарағанда кірістерінің көп бөлігін ҚҚС-пен өткізуі керек.
  • Оның жақтаушылары бұл әр тауарға салық немесе қағаз түрінде салық салу арқылы салықтан жалтаруға жол бермейді дейді.

ҚҚС сатылым салығына қарсы

ҚҚС жүйесін ұлттық сату салығымен жиі шатастырады. Сату салығы тек бір рет – тұтынушының сатып алуының соңғы нүктесінде алынады. Сонымен, оны бөлшек сауда клиенті ғана төлейді.

ҚҚС жүйесі шот-фактураға негізделген және дайын өнімді өндіру кезінде бірнеше нүктелерде жиналады. Әрбір қосылған сайын сатылым жасалады және салық жиналып, үкіметке аударылады.

ҚҚС мысалы

Өндіріс тізбегі бойынша 10% ҚҚС мысалы келесідей болуы мүмкін:

Электрондық компоненттерді өндіруші әр түрлі металдардан жасалған шикізатты дилерден сатып алады. Металдар сатушысы – бұл өндіріс тізбегіндегі сатушы. Дилер өндірушіден 10 центтік ҚҚС-пен 1 ​​доллар алады, содан кейін үкіметке 10% ҚҚС жібереді.

Өндіруші шикізатты электронды компоненттер жасау үшін пайдаланады, содан кейін оны ұялы телефон өндіретін компанияға 2 доллар және 20 центтік ҚҚС сатады. Өндіруші жиналған ҚҚС-тың 10 центін үкіметке жібереді және қалған 10 центін сақтайды, ол оны металдар сатушысына бұрын төлеген ҚҚС-тың орнын толтырады.

Ұялы телефон өндірушісі ұялы телефондарын жасап, оны ұялы телефон сатушысына 3 доллар мен 30 центтік ҚҚС-қа сатумен қосымша құн қосады. Ол үкіметке ҚҚС-тың 10 центін төлейді. Қалған 20 цент ұялы телефон өндірушісіне электронды компоненттер өндірушісіне төлеген ҚҚС-ын өтейді.

Ақырында, сатушы телефонды тұтынушыға 5 центтен 50 центтік ҚҚС-қа сатады, оның 20 центі үкіметке төленеді, ал қалғаны бұрын төлеген ҚҚС-ын өтеуі ретінде сақталады.

Жол бойындағы әрбір сату нүктесінде төленген ҚҚС сатушының қосқан құнының 10% құрайды.

Ұлыбританиядағы ҚҚС

Ұлыбританияда стандартты ҚҚС 2011 жылдан бастап 20% болды

Балаларға арналған орындықтар мен үй энергиясы сияқты белгілі бір сатып алуларда ставка 5% -ға дейін төмендейді.Тамақ және балалар киімдері сияқты кейбір заттарға ҚҚС салынбайды.Қаржы және мүлік операциялары да босатылады.

ҚҚС пайдасына дәлелдер

Қосылған құнға салық салуды қолдайтындар ҚҚС жүйесі салықтарды төлеуден бас тартуға жол бермейді деп сендіреді. Өндірістің әр кезеңінде ҚҚС есептелуі (және есепке алынуы) салықтың сақталуын марапаттайды және қара нарықта жұмыс істеуге кедергі келтіреді.

Өндірушілер мен жабдықтаушылар өздерінің кірістері бойынша ҚҚС төлегені үшін есептелуі керек, олар өздері жасаған немесе сататын тауарлар бойынша ҚҚС жинауға жауап береді.

Бөлшек сауда бизнесі өз клиенттерінен салық алуға ынталандырады, өйткені бұл тауарларды көтерме сатып алу кезінде төлеуге тиісті ҚҚС бойынша несие алудың жалғыз әдісі.

Жасырын салықтан жақсы

ҚҚС, сонымен қатар, жасырын салықтардан гөрі жақсы. Бұл тұтынушылар өздері мүлдем білмей төлейтін салықтар, мысалы, бензин мен алкогольге салынатын салықтар. АҚШ-та бұлар сатылым салығының үстемесі болып табылады, бірақ есепке алынбайды.

Олар көптеген өнімдерге немесе көптеген қызметтерге бірдей пайызбен алынатындықтан, ҚҚС жеке салықтық шешімдерге табыс салығынан гөрі аз әсер етеді деп саналады.

Ол ел экономикасында тіркелуі мүмкін. ҚҚС халықтың жалпы ішкі өнімінің (ЖІӨ) өсуін жақсартудың, салық түсімдерін көбейтудің және мемлекеттік бюджеттің тапшылығын жоюдың тиімді әдісі болып саналады.

ҚҚС-ға қарсы аргументтер

ҚҚС қарсыластары бұл табысы төмен адамдарға әділетсіз ауыртпалық түсіреді деп сендіреді.

Кірісі жоғары жеке тұлғалар салықтың жоғары пайызын төлейтін АҚШ жүйесі сияқты прогрессивті табыс салығынан айырмашылығы, ҚҚС – бұл бірыңғай салық : Табысқа қарамастан барлық тұтынушылар бірдей пайыз төлейді.

Мысалы, Ұлыбританиядағы 20% ҚҚС, аз ақша тапқан адамның бюджетін тереңдетіп жіберетіні анық.

Кірістердегі бұл теңсіздікті жою үшін, Канада мен Ұлыбританияны қоса алғанда, ҚҚС салығы бар көптеген елдер босатады немесе балалар киімдері мен азық-түлік сияқты қажеттіліктерге жеңілдіктер ұсынады.2