Операциялық қызметтен ақша ағындарының мысалдары

Операциялық қызметтен түсетін ақша қаражаттарының қозғалысы – компанияның ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудің белгілі бір кезеңдегі тұрақты кәсіпкерлік қызметтен түсетін қаражат көздері мен қолданылуын түсіндіретін бөлімі. Бұл әдетте қамтиды таза табысын табыс есептен, таза табысқа түзетулер, және айналым капиталындағы өзгерістер.

Ақша ағындарының мысалдары

Таза кіріс, әдетте, ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудің операциялық қызмет бөліміндегі бірінші жол болып табылады. Кәсіптің табыстылығын өлшейтін бұл мән тікелей компанияның тиісті кезеңдегі кірістері туралы есепте көрсетілген таза кірістен алынады.

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте амортизация және амортизация сияқты қолма-қол емес шығыстарды қосу арқылы таза кірісті таза ақша ағынымен салыстыру қажет. Ұқсас түзетулер қолма-қол ақшасыз шығыстарға немесе кірістерге, мысалы, акцияларға негізделген өтемақыға немесе шетел валютасын қайта есептеу кезінде жүзеге асырылмаған кірістерге енгізіледі.

Операциялық қызмет бөліміндегі ақша ағындары сонымен бірге айналым қаражатындағы өзгерістерді көрсетеді. Активтердің бір кезеңнен келесі кезеңге оң өзгеруі ақша қаражаттарының кетуі ретінде, ал міндеттемелердің оң өзгеруі ақша ағыны ретінде тіркеледі. Тауарлы-материалдық қорлар, дебиторлық берешек, салық активтері, есептелген кірістер және кейінге қалдырылған кірістер құнының өзгеруі операциялық қызметтен ақша ағынында көрінетін активтердің жалпы мысалдары болып табылады.

Кредиторлық берешек, салық міндеттемелері және есептелген шығыстар – бұл құнның өзгеруі операциялардан түсетін ақша ағынында көрінетін міндеттемелердің қарапайым мысалдары.

Apple компаниясының ( кейінге қалдырылған табыс салығы бойынша шығыстарға 6,0 миллиард доллар.

Операциялық активтер мен міндеттемелердегі өзгерістер дебиторлық берешек үшін ақша қаражаттарының 2,1 млрд. Шығынын қамтиды, бұл баланстағы дебиторлық активтің тең мәнінің төмендеуіне сәйкес келеді, бұл Apple компаниясының жинап үлгермеген сатылымдарының таза азаюын көрсетеді..

Дәл сол сияқты, кредиторлық берешектен 9,6 миллиард доллар ақша түсімі бар. Бұл баланстағы кредиторлық қарыздың ұлғаюына сәйкес келеді, бұл Apple-ге төленбеген шығындардың таза өсімін көрсетеді.

Басқа қызметтен ақша ағындары

Ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есеп берудегі көптеген жолдар операциялық қызмет бөліміне кірмейді. Негізгі құралдарға, бағдарламалық жасақтаманың капиталдандырылған шығындарына қосылу, қосылу кезінде төленген ақша қаражаттары, сатылатын бағалы қағаздарды сатып алу және активтерді сатудан түскен қаражат – бұл инвестициялық қызмет бөліміндегі ақша ағынына енгізілуі керек жазбалардың мысалдары.

Акцияларды шығарудан түсетін түсімдер, қарыздарды шығарудан түскен түсімдер, төленген дивидендтер, қарапайым акцияларды сатып алуға төленген ақшалар және қарызды босату үшін төленген ақшалар – бұл қаржы қызметі бөлімінен ақша ағынына қосылуы керек жазбалар.

Инвестициялық және қаржылық қызметтен түсетін ақша ағындары тұрақты операциялық қызметтің бөлігі болып саналмайды.