Бірлік ұстаушы

Сәуір 22, 2021

Қондырғы дегеніміз не?

Акционер ұстаушы – бұл инвестициялық сенімгерліктің немесе мастер-коммандиттік серіктестіктің (MLP) бір немесе бірнеше бөлімшесіне иелік ететін инвестор. Бірлік үлеске немесе пайызға тең. Үлескерлерге сенімгерлік декларациясында көрсетілген, сенімгерлік әрекеттерді реттейтін нақты құқықтар беріледі.

Бірлікке сенімділіктің ең кең тараған түрі – бұл активтер портфелін сатып алуға инвесторлардан қаражат жинайтын инвестициялық құрал. Бұл бірліктер акциялардың көптеген кластарына (ірі, ұсақ, ішкі, халықаралық және т.б.), облигацияларға (инвестициялар деңгейі, жоғары кірістілік, дамушы нарық, салықсыз және т.б.), жылжымайтын мүлікке, және басқа бағалы қағаздар.

Бірлік иелерін түсіну

Бұл бөлімшелік трасттарда инвесторлар үшін тәуекел / сыйақы таңдаудың бүкіл спектрі бар. Акция ұстаушысы бағалы қағаздар пулының әсеріне ие болады және кез-келген уақытта бөлімшелермен еркін айналыса алады, дегенмен бірлік сенімгерлігі, мысалы, айырбас қорымен (ETF) қарағанда аз өтімділікке ұмтылады, ал сатылатын бірліктің бағасы болмауы мүмкін. бір акцияға сенімділіктің таза актив құнына (NAV) тең болуы керек.

Негізгі өнімдер

Үлескер – бұл инвестициялық сенімге ие немесе коммандиттік серіктестікте (MLP) үлесі бар инвестор.
Бірлікке сенімділіктің ең кең тараған түрі – бұл активтер портфелін сатып алуға инвесторлардан қаражат жинайтын инвестициялық құрал.
Сондай-ақ, акционерлік қоғамның акционерлері басымдығы шектеулі серіктестікке (МЛП), салық салуға қолайлы инвестициялық құралға қызығушылық таныта алады.
Бірлік ұстаушылар алатын табысқа кірістер ретінде салық салынады.

Акционерлік қоғамның акционерлері негізгі және шектеулі серіктестерге салықтық артықшылықтар ұсынатын инвестициялық құрал болып табылатын негізгі коммандиттік серіктестікке (MLP) қызығушылық танытуы мүмкін. MLP-дің көп бөлігі энергетика саласында. Мысалы, мұнай құбырлары компаниялары MLP құрылымын серіктестер мен акционерлерге ақша ағындарына салық салу режимін ұсынуды қалайды. Ең алдымен, үлескерлерді қызықтыратын нәрсе – бұл MLP жоғары кірістіліктің әлеуеті.

Акционерлер мен акционерлердің бір айырмашылығы мынада: акционерлердің кейбір дауыс беру құқықтары болуы мүмкін, бірақ бұл құқықтар корпоративті акционерлердікіне қарағанда біршама шектеулі.

Пайдаланушыларға салық салу

Бірліктер трасттары үшін, егер олар салық салынатын есепшотта болса, бөлімшелер ұстаушылары оларға бөлінген пайыздар, дивидендтер және капитал өсімі бойынша табыс салығын төлейді. Бөлімнің трасттары барлық бөлім иелерін IRS 1099 формасын жібереді.

Мастер-коммандиттік серіктестіктер жағдайында (акционерлік қоғамдар) әрбір үлескердің кірісі, кірісі, шегерімдері, шығындары мен несиелерінің үлесі K-1 кестесінде баяндалған. Егер таза сома оң болса, акционер қолма-қол ақшаны бөлу нақты алынған-алынбағанына қарамастан салық төлеушілерге салықты төлейді; егер таза залал болса, онда оны болашақ табысқа қарсы бағыттауға және пайдалануға болады, бірақ тек сол ЖМС есебінен.